xx公司經(jīng)濟責任審計管理辦法-文庫吧資料
2025-05-22 00:56本頁面
【正文】 構(gòu) 2 名有權(quán)簽字人簽字，并加蓋外審機構(gòu)印章 。 審計機構(gòu)出具審計報告之前，應(yīng)當征求審計對象和被審計單位的意見， 并將審計對象和被審計單位的反饋意見作為審計報告的附件。審計報告要全面反映審計對象履行經(jīng)濟責任的實際情況，主要內(nèi)容包括： （一）審計依據(jù)， 審計組成員 ，審計實施基本情況， 審計的范圍、內(nèi)容和方法 ； （二）被審計單位的基本情況，審計對象的基本情況及其職責范圍； （三）審計結(jié)果，包括主要經(jīng)營業(yè)績，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及責任認定，審計評價和審計建議等。 第三章 審計內(nèi)容 第十六條 審計內(nèi)容主要包括與審計對象履行經(jīng)濟責任有關(guān)的下列情況： （一）審計對象貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財政、金融方針政策、行業(yè)規(guī)定和公司規(guī)章制度的情況； （二） 審計對象遵守“三重一大”決 策制度的情況 ； （三）審計對象經(jīng)營管理決策程序的合規(guī)性及其決策執(zhí)行的效果； （四） 審計對象職責范圍內(nèi)相關(guān) 內(nèi)部控制制度的健全性、有效性； （五） 審計對象職責范圍內(nèi)有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)和 統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性； （六） 審計對象職責范圍內(nèi) 經(jīng)營管理工作的合規(guī)性和效益性； （七） 審計對象職責范圍內(nèi) 經(jīng)營業(yè)績考核指標情況； （八）審計對象廉潔自律情況； （九） 審計對象職責范圍內(nèi) 對有關(guān)外部、內(nèi)部審計或檢查中反映問題的整改落實情況； （十）其他需要檢查的事項。 第十四條 審計機構(gòu)實施經(jīng)濟責任審計，一般包括組成審計組、編制審計實施方案、向?qū)徲媽ο笙逻_審計通知書、召開進點會、查閱相關(guān)資料、收集證據(jù)、編寫審計底稿、與審計對象和被審計單位交換意見、出具審計報告等步驟。 對其他審計對象進行的經(jīng)濟責任審計，由 審計部 組織實施，可以借用公司內(nèi)部專業(yè)人員，也可以聘請外審機構(gòu)實施。 第十二條 對公司 總裁室 成員的經(jīng)濟責任審計，由外審機構(gòu)負責實施。 其他審計項目包括 審計部 以往對審計對象開展的審計、檢查項目，也包括其他 審計 機構(gòu)對該審計對象開展的審計、檢查項目。 第十一條 針對同一審計對象，審計機構(gòu)實施經(jīng)濟責任審計時，可以借助和利用其他審計項目的 成果。 人力資源部原則上應(yīng)在審計對象離任前委托 審計部 組織實施審計，因特殊原因不能在離任前委托的，應(yīng)當在審計對象離任 1 個月內(nèi)委托。 離任審計遵循先審后離的原則，因特殊原因不能事先審計的，應(yīng)當在審計對象離任 3 個月內(nèi)完 成審計并出具審計報告。在本辦法生效前任期已經(jīng)達到或超過三年未接受過任中審計的審計對象，其在本辦法生效后接受的任中審計以最近三年為主要審計期限，重大問題可追溯其他年度。每年年底前， 人力資源部應(yīng)向 審計部 提供符合本辦法規(guī)定的審計對象最新任職情況表（內(nèi)容包括審計對象姓名、現(xiàn)任行政職務(wù)、任現(xiàn)職務(wù)起始時間等） ； 審計部 結(jié)合以往年度審計情況和審
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