【正文】 ）環(huán)境分析法。（2）量化指標(biāo)法。（1）業(yè)績比較法。審計評價不應(yīng)超出審計的職權(quán)范圍和實際實施的審計范圍。座談是為了聽取和了解有關(guān)人員對被審計者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意見和看法，座談前應(yīng)向參加座談人員講明經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的依據(jù)，目的和要點，要注意策略，講究方式，做好引導(dǎo)工作，座談的結(jié)果要經(jīng)過審計查實，切不可偏聽偏信，在取得其他可以證實的審計證據(jù)后，方可形成審計結(jié)論。可以充分利用企業(yè)近期內(nèi)部審計與外部審計成果或被審計人員所在企業(yè)及有關(guān)部門的紀(jì)檢監(jiān)察工作成果。在審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益真實性、合法性、完整性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步查明企業(yè)有無隱匿、截留、轉(zhuǎn)移收人和濫支亂用、揮霍浪費資財?shù)冗`反財經(jīng)法紀(jì)的問題。（七）實施企業(yè)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)法紀(jì)情況審計和廉潔自律情況審計。（六）實施企業(yè)重大經(jīng)營決策事項科學(xué)性、有效性的審計確認(rèn)重大決策程序的科學(xué)性，投出資金的效益性；確認(rèn)被審計領(lǐng)導(dǎo)人員的決策水平和駕御經(jīng)濟(jì)管理工作的能力。需剔除的增值因素為：（1）國家直接或追加投資增加的國有資本金；（2）政府無償劃入增加的國有資本；（3）進(jìn)行資產(chǎn)重估（評估）增加的國有資本；（4）增加的國有資本；（5）住房周轉(zhuǎn)金劃入增加的國有資本；（6）接受捐贈增加的國有資本；（7）按照國家規(guī)定進(jìn)行“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)”增加的國有資本；（8）中央和地方政府確定的其他客觀因素增加的國有資本。確認(rèn)被審計人員任職初期和期末企業(yè)資產(chǎn)狀況和盈虧情況，查明資產(chǎn)的保值增值狀況，進(jìn)一步確認(rèn)其任職期間的經(jīng)營業(yè)績。其他專業(yè)性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。企業(yè)經(jīng)營效績指標(biāo)有：全員勞動生產(chǎn)率、上繳利稅指標(biāo)、人均利稅額指標(biāo)、總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益利潤率、股本報酬率、長期投資收益率、社會貢獻(xiàn)率、社會積累率。企業(yè)產(chǎn)品銷售指標(biāo)有：銷售收入、產(chǎn)品銷售率、銷售增長率、銷售利潤率。企業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)有：對新產(chǎn)品研制開發(fā)投入總額、新產(chǎn)品開發(fā)率、技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品率、固定資產(chǎn)成新率、利潤保留率。（四）實施任職期間完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的真實性、效益性審計企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)有：資產(chǎn)增值保值率、總資產(chǎn)增長率、資產(chǎn)損失比率。有無專人負(fù)責(zé)內(nèi)部稽核或內(nèi)部審計工作，人員資格、知識、能力、經(jīng)驗是否符合要求，獨立性如何，方法是否得當(dāng)，效果是否良好，企業(yè)管理人員對內(nèi)部審計和外部審計的接納程度如何等。電腦信息化處理業(yè)務(wù)控制制度：包括信息管理部門與使用者的部門權(quán)責(zé)劃分、信息處理部門的功能及職責(zé)劃分、系統(tǒng)開發(fā)及程式修改控制、編制系統(tǒng)文書的控制、程式及資料的存取控制、資料輸入控制、資料輸出控制、資料處理控制、檔案及設(shè)備安全控制、硬件及軟件的購告、使用及維護(hù)控制、系統(tǒng)復(fù)原計劃及測試程序的控制等制度。投資業(yè)務(wù)控制制度：包括有價證券、不動產(chǎn)及衍生性商品的投資決策、買賣、保管、記錄、監(jiān)督被控股公司等制度。融資業(yè)務(wù)控制制度：包括借款額度審核、借款合約簽訂、公司債發(fā)行、債券償還及記錄、抵押及記錄、以及股票相關(guān)事務(wù)處理（例如，股票發(fā)行、過戶、掛失及注銷的授權(quán)、執(zhí)行、記錄及空白股票的保管）制度等。采購預(yù)付款業(yè)務(wù)控制制度：包括請購、采購、驗收、退貨處理、應(yīng)付負(fù)債及記錄、付款、備用金等制度。確認(rèn)企業(yè)每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否建立完善的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行程度與效果如何，能否有效地降低風(fēng)險。三、審計方法與技巧（一）審計組在編制審計方案前，要調(diào)查了解被審計企業(yè)及被審計負(fù)責(zé)人的基本情況，了解、掌握與被審計企業(yè)有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定制度等。一、審計目標(biāo)通過對被審計人員及其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益等情況的審計，實事求是地鑒定被審計單位及被審計人員任職期間資產(chǎn)管理、企業(yè)運(yùn)營、經(jīng)營成果以及資產(chǎn)保值增值等情況，客觀公正地評價被審計單位和被審計人員任職期間履行各項經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，同時為人事部門考核管理干部提供參考依據(jù)。第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指內(nèi)部審計部門或社會審計機(jī)構(gòu)，依據(jù)國家、湖北省有關(guān)規(guī)定和公司管理制度，對基層企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及其所在基層企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和權(quán)益的真實性、合法性、效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，以及執(zhí)行國家、省經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)和公司規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督、鑒證、評價的活動。第十七條 本辦法解釋權(quán)在院紀(jì)委、監(jiān)察審計部。（一）阻撓審計人員執(zhí)行公務(wù)，抗拒、破壞審計監(jiān)督的；（二）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計數(shù)據(jù)等與審計事項有關(guān)的資料和證據(jù)的；（三）出具偽證，毀滅、轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相的；（四）打擊報復(fù)和陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證明人等。由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)組派員全程參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計活動并履行監(jiān)督職能。根據(jù)審計報告，談話分為兩種形式：一是反饋性談話，二是誡免性談話。第十三條 對審計對象實行審后談話制度。（六）審計組向領(lǐng)導(dǎo)組報告審計結(jié)果，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)組審議后，由監(jiān)察審計部將審計報告進(jìn)行整理，一式三份，一份存入本人的廉政工作檔案；一份存入審計工作檔案；一份交組織部門作為考核、考察干部的依據(jù)。被審計對象及其所在部門對審計意見、審計決定不服的，可以依法申請復(fù)議。被審計對象及其部門，應(yīng)當(dāng)自接到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告（征求意見稿）之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計組或監(jiān)察審計部。（六）審計組完成審計事項后，必須向監(jiān)察審計部送交審計報告和審計意見書，審計報告中必須真實反映審計結(jié)果，對審計對象遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的情況做出客觀公正的評價，對業(yè)績突出的審計對象，提出表彰、獎勵的建議；對存在問題而負(fù)有責(zé)任的審計對象，提出處理、處罰的建議。（二）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)會議研究決定后，由組織、人事部門向監(jiān)察審計部發(fā)（送）“委托審計通知書”；（三）監(jiān)察審計部提前三日向被審計人員及所在單位發(fā)（送）“審計通知書”；（四）被審單位和審計對象應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，按“審計通知書”要求備齊審計資料；被審計人寫出書面述職報告（內(nèi)容另附）；被審單位和審計對象對提供的審計資料和述職報告的真實、合法、完整性做出書面承諾，一并送交監(jiān)察審計部。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)組的主要職責(zé)是：加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)；組織協(xié)調(diào)審計工作；及時研究解決出現(xiàn)的問題。第十條 審計部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時：（一）有權(quán)檢查被審計對象所在單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計數(shù)據(jù)以及其他與財政、財務(wù)收支等審計事項有關(guān)的資料和資產(chǎn)、實物（含現(xiàn)金、有價證券等）；（二）有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證據(jù)；（三）有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)積極支持、協(xié)助審計工作，如實反映情況，提供有關(guān)證詞或證據(jù)。第九條 審計部門依法獨立實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人不得干涉。（九）院領(lǐng)導(dǎo)委托審計的有關(guān)部門及監(jiān)察審計部認(rèn)為需要審計的其它事項。（七）各項管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全有效，財務(wù)管理是否符合規(guī)定。（五）投資等經(jīng)濟(jì)決策的效益如何，有無重大失誤。（三）國有資產(chǎn)是否安全、完整，保值增值；是否存在無償占用學(xué)院有形和無形資產(chǎn)的現(xiàn)象。具體實施時，根據(jù)黨委及組織、人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)選任、管理、監(jiān)督或?qū)彶楦刹康囊?，依?jù)審計工作實際，采取適當(dāng)?shù)膶徲嬓问?；也可與財政、財務(wù)收支審計相結(jié)合。審計人員在實施審計中應(yīng)當(dāng)堅持原則，忠于職守，實事求是，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計，應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）為黨委組織部和人事處正確考察、任用和管理干部提供真實可靠的依據(jù)；（二）強(qiáng)化干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識，保護(hù)其合法權(quán)益；（三）加強(qiáng)對干部的監(jiān)督與管理，促進(jìn)廉政建設(shè)；（四）維護(hù)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。被審計對象因晉升、交流等原因離任而需要立即赴任的，經(jīng)院黨、政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以在離開原崗位后實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。必要時，可延伸到經(jīng)濟(jì)活動較頻繁科級部門。第二條 本辦法所涉及的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是指監(jiān)察審計部接受委托，依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，對被審計對象任職期間所在單位財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益及其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、開展經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計監(jiān)督、評價簽證等活動。第十八條 本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。第十六條 審計人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中違反有關(guān)法律和本規(guī)定，有濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄等行為的，視其情節(jié)和后果，追究其相應(yīng)的紀(jì)律或法律責(zé)任。第十五條 被審計對象及其部門有下列行為之一的，由領(lǐng)導(dǎo)組決定，監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)實施對其進(jìn)行通報批評，或給予警告；對情節(jié)和后果嚴(yán)重的、構(gòu)成違紀(jì)違法的，建議給予紀(jì)律處分。第十四條 對審計人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計活動實行廉政監(jiān)督制度。談話由院領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委監(jiān)察或組織部門進(jìn)行。第十二條 評價有關(guān)行政負(fù)責(zé)人在其管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動中的業(yè)績，應(yīng)堅持群眾公認(rèn)的原則，應(yīng)將審計結(jié)果與被審計人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)相比較；應(yīng)與其初任職時部門、單位的經(jīng)濟(jì)及管理狀況相比較。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)被審計對象有違紀(jì)違法行為的，按干部管理權(quán)限和法律規(guī)定程序進(jìn)行移交處理。逾期未交書面意見的，視為無異議。審計組在報送審計報告前，應(yīng)當(dāng)書面征求被審計對象及其部門的意見。（五）監(jiān)察審計部按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準(zhǔn)則》規(guī)定向各審計組分配審計任務(wù)，由審計組實施審計：對已送達(dá)的資料進(jìn)行審計；實地盤查資產(chǎn)，包括貨幣資金、固定資產(chǎn)；召開群眾座談會，聽取教職工的意見；填寫審計工作底稿；提出審計報告初稿；審計報告初稿送達(dá)被審計人和所在單位征求意見；向委托審計部門提出正式審計報告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)工作辦公室和審計工作組，工作辦公室設(shè)在監(jiān)察審計部，審計工作組（簡稱審計組）由審計部門負(fù)責(zé)人任組長，組員（審計人員）由監(jiān)察審計部確定并報院領(lǐng)導(dǎo)審定。第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要程序是：（一）成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)組，領(lǐng)導(dǎo)組由分管院長或紀(jì)委書記（黨委分管紀(jì)檢監(jiān)察工作的書記）擔(dān)任組長，紀(jì)委、組織、人事、監(jiān)察審計部門負(fù)責(zé)人為成員。被審計對象及其所在單位不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行公務(wù)。實施審計時，可根據(jù)被審計對象的情況、干部任免或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的要求，有選擇地確定審計內(nèi)容。（八）本人是否遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題。（六）與所屬部門和外單位簽訂的協(xié)議、合同等是否合法合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無損害學(xué)院權(quán)益的問題。（四）債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題。第八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計具體內(nèi)容包括：（一）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；（二）本單位各項經(jīng)費收支狀況如何，是否納入預(yù)算管理，是否真實、合法；支出的效益如何，有無重大違規(guī)和損失浪費、私設(shè)小金庫等問題，有無亂收費、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)院收入等情況。第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括審計、屆中審計、屆任期滿審計和離任審計以及根據(jù)群眾舉報審計等形式。第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)依法實施。未經(jīng)審計，不得解除其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四條 被審計對象任期屆滿或因晉升、辭職、免職、調(diào)離、辭（解）聘、撤職、降職、離（退）休等原因離任的，離任前必須進(jìn)行審計；在屆中考察、考察、群眾舉報等情況下，必要時也可以進(jìn)行審計。第三條 本辦法所指的被審計對象是