【正文】 對報銷付款簽字審 核 審批的權利，并承擔相應的責任和對費用真實、合法、合理性負責的義務 。 第三條 各單位可根據本規(guī)定，結合本單位實際情況，制定相應的費用報銷實施辦法，并報公司財務處審核后在本單位實施 第四條 本規(guī)定所稱費用是指日常所發(fā)生的差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、汽車費、運雜費、郵電通訊費、水電費、租賃費、會議費保險費、低值易耗品、各種規(guī)費、咨詢訴訟費、檢測測繪費、證照費、年檢費、其他營業(yè)費用和其他管理費用等。 本規(guī)定自四月一號起執(zhí)行，原規(guī)定與本規(guī)定相抵觸時，以本規(guī)定為準。 堅持前賬不 清，后賬不報的原則，一般要求出差人員在回單位后三個工作日內填制 報銷憑證。調用私車補貼憑隨車人員簽字的派車單進行結算。 五、 調用私車的補貼標準 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 13 頁 共 70 頁 因工作需要調用職工私車的，其車輛排量在 升以下的每公里補貼 元，排量在 升以上的每公里補貼 元。 因公辦事與外單位聯(lián)系工作時須購香煙、禮品、紀念品、禮卡的，應先經董事長或總經理同意后由辦公室統(tǒng)一購買（在外地辦事的除外）。 遇上級領導及其他一些重要客戶需特殊 就餐的，市級以上領導每人每餐 60 元以內，市領導及兄弟單位領導每人每餐 50 元以內，其他人員每餐 40元以內。 四 、公務接待費用開支標準 公務接待應本著必須、合理、節(jié)約的原則，從嚴控制，掌握尺度，由辦公室統(tǒng)一管理。 凡經批準參加各種會議、培訓、學習、考試的，食宿由組織者統(tǒng)一安排的，住宿費按規(guī)定報銷，不再計發(fā)伙食補助費，工作人員參加各部門、各系統(tǒng)舉辦的短期培訓學習班（不超過半個月的），按出差時間計發(fā)伙食補助費。 出差人員在中午 12 點以后出發(fā)或在中午 12 點以前回單位所在地的，伙食補助費按半天計算。材料人員在購買材料期間，每月誤餐補助為 50 元。 在途期間，連續(xù)乘車超過 10 小（含 10 小時）的，可憑車票每滿 10小時，發(fā) 10 元伙食補助費，以 此類推。 出差人員 已由 接待單位免費接待或住親友家無住宿發(fā)票的，一律不予報銷住宿 費。 二、住宿費開支標準 工作人員出差，住宿費采取限額控制， 超支自負的辦法。 工作人員出差公司下屬單位時，若下屬單位已作安排，其超標部分，由個人承擔；下屬單位統(tǒng)一安排就餐的不計發(fā)伙食補助。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 12 頁 共 70 頁 市內交通費： （ 1）、工作人員出差期間的市內交通費一律憑票據實報銷，除時間緊、任務緊迫外，一般不得乘坐出租車，確需乘出租車，出租車票上部門負責人簽字同意方可報銷，也不得到下屬單位報銷。地市或地市級以下城市包干使用，每人每天發(fā)市內交通費 10 元。 飛機打折后與火車票金額相當，也可乘坐飛機普通艙位。未經領導同意， 不得乘坐軟席臥鋪。各二級科目下要設置相應的三級科目進行明細核算。 有關明細科目設置要求： “其他應收款”下設置“公司 —— 資金往來”核算與公司的資金往來。 八、 會計核 算： 公司直管項目可設立“現(xiàn)金、應收賬款、其他應收 款、預付賬款、庫存材料、固定資產、累計折舊、臨時設施、臨時設施攤 銷、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅金、其他應交款、其他應付款、工程施工、工程結算、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、工程結算稅金及附加、本年利潤”等會計科目。項目部公章由會計人員保管，蓋印時要嚴格審查文件資料內容，并經項目負責人簽字 批準，同時填寫印章使用登記簿，嚴禁用項目部印章簽訂借款 協(xié)議，擔保協(xié)議等經濟業(yè)務。 會計人員每月應對項目對外應付款項情況及公司應交款項進行清理分析，編制項目對外結算情況表報項目負責人。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 11 頁 共 70 頁 做好公司各種應交款項的 上繳及借款 的歸還工 作。項目各種 應付款項都必須入賬核算，不得進行賬外處理。 做好預付賬款的核算與管理工作，及時督促材料采購人員和對方單位盡快完成相關業(yè)務，結清賬款，對長時間未 結賬的預付款要查明原因，采取相應措施，保證資金安全。要定期（至少每季）與甲方核對工程款往來，及時取得甲方供料和代扣水電費等結算單據，登記入賬，與甲方核對往來的對賬單每季隨會計報表上報公司。 六、 往來款項： 項目應會計制度和公司規(guī)定，每月結轉工程結算收入，及時向甲方開 具工程款結算單，收取工程款。 單位取得 的銀行承兌匯票要及時復印、登記入賬，并登記備查簿，詳細注明收到時間、出票日期 、 出票單位、金額、期限、票號等。 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽 發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和 債權債 務的票據 ，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款 ， 任意占用他人資金。不得私開賬戶、設立賬外賬、小金庫。一個項目只能開設一個銀行賬戶，嚴禁多頭開戶。禁止公款私存，禁止大額現(xiàn)金支付材料款，實行錢賬 分管。 嚴格執(zhí)行 《 現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除工人工資、零星材料采購、辦公費、差旅費、招待費等管理費用以現(xiàn)金支付外， 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理 轉賬結算，加強現(xiàn)金庫存限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。 會計人員應對所有款項的支出進行審核，與工程無關的支出 一律不得支付。 對項目負責人以自籌資金支付甲方工程保證金的，款項要通過公司（或項目部）銀行賬戶 辦理 。 項目負責 人 自籌資金應由項目統(tǒng)一管理，入賬核算。嚴禁項目部擅自將工程款直接打入項目部賬戶或用其他方法直接從甲b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 10 頁 共 70 頁 方領取工程 款，一經查出從重處理。甲方支付的各種工程款項（含從甲方借入款項）不分金額大小，一律先進入公司賬戶。每月項目會計人員應做好 盈虧 測算 分析工作，報項目負責人，發(fā)生預虧和重大事件應及時上報公司財務處。根據工程完成進度，由項目預算人員配合 ，對 人工、材料、機械以及分包工程的預算成本與實際 成本進行對比。及時向甲方索取代交稅款的稅票，并給甲方辦理 相應財務手續(xù)。根據稅務機關要求，及時、足額 上繳稅款，對已收取工程款、稅務部門 暫時不收取的稅款，應將稅款預留，保證稅款的資金使用。在項目未與公司辦理竣工財務決算前，所有資產、材料產權屬公司所有，未經公司批準項目不得擅自處置，否則以侵占公司資產論處。平時上交時，記 入“其他應付款 —— 公司 —— 借款利息”借方，季末根據公司轉下的利息結算收據，借記“工程施工 —— 綜合費”、貸記“其他應付款 —— 公司 —— 借款利息”。 綜合費：核算公司內部借款 產生的資金利息。項目部對列入工程概算的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施的落實、安全 生產條件的改善 ，確保?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。項目交納的稅費，憑稅費交納單據復印件由公司退還給項目。結算后的差額部分在三個月 內上交，逾期未上交轉作借款，按季計息，第一季度按6‰利率計息，第二季度開始按 12‰計息。收入工程款而未上交應交款項，次月起按未上交部分計算利息，月利率 12‰。 公司要嚴格控制非生產性費用支出，嚴格審批程序。 其他直接費：核算 工程發(fā)生的設計費、技術援助費、現(xiàn)場材料二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗實驗費、定位復測費、工程點交費、場地清理費等。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 9 頁 共 70 頁 租入的施工機械費用結算，可根據租賃合同規(guī)定的租賃形式分別進行。 機械使用費：核算耗用在工程上的自有施工機械使用費，租用施工機械租賃費以及施工機械安裝、拆卸和進出場費用。 月終，會計人員應會同材料保管人員對工程庫存的的所有材料進行盤點，做到賬實相符。租賃材料領 用后由施工班組負責保管，發(fā)生的 租賃 材料短缺應明確負責人，將有關資料及時交會計人員，經項目負責人批準進行相應經濟處理。倉庫應單獨建立租賃材料臺賬，詳細登記租賃時間 、材料品種、數量、信用班級及收回時間、數量等。 項目部應 建立經 濟責任制，執(zhí)行材料 節(jié)超獎 懲制度。月終由材料保管人員匯總，編制材料收發(fā) 月報表和收料單明細匯總表（分別報項目部負責 人 和會計人員，由會計人員 據此進行材料成本核算。材料發(fā)放要嚴格領料出庫手續(xù)，由施工管理人員根據 施工情況簽 發(fā)領料單，施工班組簽收 。同時，工地門衛(wèi)應建立材料、物資 進出登記簿，對進出工地的材料應登記時間、車號、材料名稱、數量等，會計人員不定期地根據材料入庫單情況進行抽查。材料入庫單一式 三 聯(lián)，存根、供應商、財務各 一聯(lián)，注明日期、供應商名稱、運輸單位、材料名稱、規(guī) 格、 單位、單價、數量 、金額 等 。發(fā)現(xiàn)問題及時作出驗收記錄，向主管采購人員 反映。 建立材料驗收入 庫制度。對無材料采購計劃的會計人員不支付款項 （ 特殊情況須經項目負責人審批）。在保證施工用料的同時， 加強對市場購買材料的管理，主要材料同 質前提下要貨比三家， 努力降低采購成本。 月 底前由 工程預算 人員 編制材料采購計劃，項目部采購材料，應根據采購計劃，按工程進度和工作預算量計劃進料?？砂粗饕牧掀贩N進行三級明細核算。 管理人員工資要嚴格考勤制度，按考勤發(fā)放工資。 有條件的要以通過銀行卡發(fā)放。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 8 頁 共 70 頁 每月由預算人員及時與班組進行結算，會計人員根據各班級結算單、出勤表計算應發(fā)工資進入成本，同時記入“應付工資“賬戶。根據預算書中的人工費，測算出人工費占工程造價的比例，平時發(fā)放人工費時，要與實際完成的產值進行比較。 可按班組或施工項目進行三級明細核算。 項目部要實行 計劃管理，項目開始時必須有預算和人工、材料、機械定額，對無工程預算資料的會計人員可以拒絕付款?！肮こ淌┕ぁ笨颇吭O立以下明細科目：人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、綜合費，同時也可單獨設立分包工程費用明細科目。 四、成本控制： 公司實行 的是項目承包責 任制，工程成本包括從合同簽訂至合同完成所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關的直接成本費用的間接成本費用。 負責做好各種原始單據的整理和移交，原始單據要每天移交給會計人員，并辦理好移交手續(xù)。 負責登記現(xiàn)金日記賬，及時提出 備用金并妥善保管，做到日清月結，月底及時結出余額與總賬核對相符 。 負責根據國家《支付結算辦法》規(guī)定辦理銀 行存款收付業(yè)務，及時登記支票使用簿。 出納人員 ： 負責本項目銀行和現(xiàn)金的收付工作。 負責項目所有經濟合同的保管工作。 負責做好公司各項應交款項、利息等費用的上交以及公司借款的歸還工作。 負責控 制項目資金的使用范圍，防止挪用項目資金進行其他經濟活動以及將項目資金借給私人行為的發(fā)生。嚴格控制業(yè)務招待費用的支出，開支標準控制在已完工程量的 1‰以內。 負責建立成本費用報銷制度，指定項目部各項費用開支標準。 負責建立健全材料明細，主要材料的支出必須結合預算書中的材料橫單數據加以控制。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關憑證或銀行匯款憑證等代替，以防止舞弊行為的發(fā)生 。自制的原始憑證，必須有經辦單位領導或單位指定的人員簽名蓋章。 負責審核原始憑證，從外單位取得的原始憑證，必 須有填制 單位公章（業(yè)務公章、財務專用章、發(fā)票專用 章、結算專用章等）；對外出 具的 原始憑證，必須加蓋本單位公章。執(zhí)行國家有關會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度及公司會計核算和財務管理規(guī)定，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。所有會計與出納人員由公司進行統(tǒng)一管理，會計人員必須具備會計人員從業(yè)資格證書。 直管 項目核算由公司根據原始單據 統(tǒng)一進行會計核算，項目部配備會計人員和出納人員，會計人員根據原始單據復印件 進行明細核算：非直管項目 和分公司根據原始單據單獨進行核算，由公司派出會計人員，項目部配備 出納人員。項目結束 后將經當地稅務機關簽章的外經證交回公司。 d、 項目經理與企業(yè)簽訂的勞動合同復印件； e、 項目經理的身份證復印件 外經證要妥善保管 ，及時交當地稅務機關辦理 稅務登記。 第 二 十 二 條 各分公司 應每天向公司報告日常資金 收支情況，填寫資金日報表（附表 1），通過 或郵件形式報送公司財務處 。工程結束之前，項目部不得擅自處置固定資產和大批周圍材料。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 5 頁 共 70 頁 七、 因工程需要購置大型固定資產和周圍材料必須報公司批準，未經批準，任何單位不得購置。 五、 嚴格執(zhí)行國家銀行結算制度，支票必須填寫收款單位名稱、日期、金額，不得 開 具空白、空頭及遠期支票，特殊情況報公司審批同意方可辦理。工人工資要附相應的結算依據，管理人員工資附出勤 記錄，其他人員要有工資計算依據，要按工種登記好工資發(fā)放備查賬，不得虛增工資套取現(xiàn)金，工資必須確保 發(fā)放到個人。工程項目預算書及與外部簽訂的各種材料采購、機械租賃、分包等必須報公司各有關部門審查同意后方可訂立，合同原件必須存公司檔案室，財務處根據預算、控制與監(jiān)督工程費用支付。 二、