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【正文】 司財務(wù)處 審核后在本單位實施。 第四條 不良資產(chǎn)是指價值降低或權(quán)限受限的各種資產(chǎn)，包括但不限于以下資產(chǎn)： 不良的應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)等）； 不良的存貨； 不良的投資包括短期和長期股權(quán)投資、債券投資等）； 不良的固定資產(chǎn)； 不良的無形資產(chǎn)； 因改制、經(jīng)營等原因形成的特殊資產(chǎn)； 因各種爭議、糾紛、訴訟、違法違規(guī)等事項造成所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)利受限或預(yù)計因此造成損失的各種資產(chǎn)。 第五條 閑置資產(chǎn)是指一年以上沒有使用過或預(yù)計未來一年內(nèi)不會再使用或銷售的，但仍具有使用價值的處于閑置狀態(tài)的各種存貨、固定資產(chǎn)等。 第六條 各單位財務(wù)部門和相關(guān)管理部門應(yīng)定期或不定期核實是否有不良和閑置資產(chǎn)發(fā)生，并且至少每季度進(jìn)行一次資產(chǎn)核對清查。 第七條 各單位財務(wù)部門應(yīng)在季末 上報財務(wù)報告的同時向公司財務(wù)處上報不良及閑置資產(chǎn)明細(xì)表（附表 12），公司按規(guī)定程序上報總公司，充分披露不良和閑置資產(chǎn)的發(fā)生情況。 第八條 各單位應(yīng)認(rèn)真查明造成資產(chǎn)不良和閑置的原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。 第九條 對于不良和閑置資產(chǎn)，財務(wù)部門應(yīng)在各類資產(chǎn)臺賬中單獨(dú)管理，加強(qiáng)跟蹤，避免損失擴(kuò)大。 第十條 需要進(jìn)行處理的不良和閑置資產(chǎn)，由各 單位資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門和其他專業(yè)部門進(jìn)行權(quán)衡論 證后，提出資產(chǎn)處置 申請（附表 3）。根據(jù)企業(yè)實 際 情況報單位負(fù)責(zé)人按權(quán)限審批后處理；對處理金額超過以下規(guī)定限額的，應(yīng)報公司財務(wù)處按規(guī)定程序上報總公司審批后方可處理。 金額在 5 萬元以上（含 5 萬元）的單項應(yīng)收款項。 單位價值在 2萬元以上（含 2萬元）或合計金額在 10 萬元（含 10 萬元）以上的存貨。 固定資產(chǎn)按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 數(shù)額在 5 萬元以上（包括 5 萬元）的其他資產(chǎn)。 第十一條 處理方案批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門監(jiān)督有關(guān)部門進(jìn)行處理，處理完畢后應(yīng)編制資產(chǎn)處理報告，上報公司財務(wù)處備案。 第十二條 對于庫存現(xiàn)金的短缺、銀行卡盜用一律由相 關(guān)責(zé)任人自行負(fù)責(zé)賠償，不得核銷。 第十三條 各單位對經(jīng)審批同意核銷的各項應(yīng)收款項，應(yīng)加強(qiáng)管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)積極清理和追索，避免公司資產(chǎn)實際流失。 第十四條 嚴(yán)禁有關(guān)人員借不良和閑置資產(chǎn)處理機(jī)會侵吞或變相侵吞公司財產(chǎn)。 第十五條 凡不按本制度規(guī)定如實上報、瞞報不良及閑置資產(chǎn)而導(dǎo)致資產(chǎn)流失的，要嚴(yán)肅追究有關(guān)當(dāng)事人和財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 第十六條 本制度由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修改。 財務(wù)報表的編制 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 19 頁 共 70 頁 第一條 財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確、真實、及時提供財務(wù)會計資料和信息。 第二條 各單位必須按照 國家統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則規(guī)定，定期編制財務(wù)報表 第三條 財務(wù)報表 應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到 數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財務(wù)報表的有關(guān)數(shù)據(jù)。 第四條 分公司（辦事處）應(yīng)按照規(guī)定的期限，向總公司報送財務(wù)報表： 1. 月報表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營業(yè)外收支明細(xì)表和銀行所需報表，每月 5號前上報總公司，管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用支出執(zhí)行情況月報表及各分公司（辦事處）報送的資金情況日（月）報表、工程資金收支善月報表，應(yīng)于次月 10 號前上報。 2. 年 度報表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表于次月 10 號前上報，管理費(fèi)用表、固定資產(chǎn)及主要財務(wù)指標(biāo)表、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表及上報稅務(wù)部門的工程項目申報表和年度個人所得稅登記表，以及有關(guān)部門規(guī)定的和公司總部布置的其他報表，應(yīng)于次年元月 25 日前報送。 第五條 總公司財務(wù)按照相關(guān)金融機(jī)構(gòu)和財稅部門的規(guī)定，及時準(zhǔn)確報送各種月報、季報、年報。 以上規(guī)定作為財會會計人員考核內(nèi)容之一。 內(nèi)部審計制度 第一章 總 則 根據(jù)《中華人民共和 國 審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其他有關(guān)法律法規(guī)，為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完 整，制定本制度。 內(nèi)部審計是企業(yè)實施內(nèi)部 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng) 營狀況，監(jiān)督財務(wù)收支 真實性、合法性、效益性的活動。 公司及所屬分公司、 項 目部依法實行內(nèi)部審計制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng) 法規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益；促進(jìn)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第二條 公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司所屬分公司、項目部的經(jīng)營管理活動獨(dú)立進(jìn)行審計監(jiān)督。 第二章 審計機(jī)構(gòu)和審計人員 第六條 公司設(shè)立內(nèi)部審計部， 內(nèi)部審計工作必須 按規(guī)定的程序進(jìn)行。審計小組成員兩人（含兩人）以上， 作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù) 責(zé)組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，審計負(fù)責(zé)人向董事 會負(fù)責(zé)并定期報告工作。 第七條 根據(jù)公司總體部署，結(jié)全公司實際情況，確定審計重點(diǎn)，編制審計工作計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。公司年中、年末要組織對下屬分公司（辦事處）和大型直營項目的例行審計，項目根據(jù)實際情況，可委托相關(guān)分公司進(jìn)行。 第八條 審計 部負(fù)責(zé)人由董事會任免。審計部負(fù)責(zé)人沒有違紀(jì)違規(guī)行為或其他不符合任 職條件的行為，不得隨意撤換。 第九條 審計人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān) 制度審計、忠于職守 、堅持原則，做到獨(dú) 立、 客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。 不得有濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密等行為。審計人員與辦理 的審計事項或與被審單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 20 頁 共 70 頁 第六條 公司審計部應(yīng)根據(jù)內(nèi)審工作需 要配備合理的，穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備符合內(nèi) 審 工作要求的專業(yè)人員。 第三章 審計職責(zé) 第七條 依照國家法律、法規(guī)、審計規(guī)范、審計程序及本公司有關(guān)制度規(guī)定對本公 司及本公司所屬分公司、項目部的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督 。 第八條 督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，杜絕各種隱患，確保本公司及所 屬分公司、項目 部的資產(chǎn)完整與安全。 第九 條 審計工作以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，并對公司的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。 第十條 審計部負(fù)責(zé)本公司范圍內(nèi)的審計規(guī)章制度的制定，并對本公司及所屬分公司、項目部的下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。 （一） 對 與財務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督； （二） 對資金、財產(chǎn)的安全、完整和管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督； （三） 對會計報表、會計資料、會計決算的真實性、完整性、正確性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督； （四） 對長期投資、固定資產(chǎn)投資項目、在建工程 投資項目的實施情況進(jìn)行審計監(jiān)督； （五） 對公司及所屬公司的內(nèi)部控制 制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查； （六） 對公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬公司領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計； （七） 完成董事會交辦的其他專項審計任務(wù)。 第十一 條 審計人員應(yīng)保持警惕嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實，應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。審計人員因被審公司（部門）未如實提供全部審計所屬資料而導(dǎo)致無法作出正確判斷時，應(yīng)及時匯報董事會，審計人員不負(fù)相應(yīng)的審計責(zé)任。 第四章 審計權(quán)限 第十二 條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料，包括： （一） 會計賬簿、憑 證、報表； （二） 全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約； （三） 全部開戶銀行的銀行對賬單； （四） 各項資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明； （五） 要求對方提供各項債權(quán)的確認(rèn)函； （六） 與客戶往來的重要文件； （七） 重要經(jīng)營投資決策過程記錄； （八） 其他相關(guān)的資料。 必要時可自審計區(qū)間 向前追溯或向后推遲，被審公司（部門）不得拒被 絕 審 計。 有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應(yīng)及時向董事會匯報，按有關(guān)法律法規(guī)處置。 第十三 條 審計部還具有以下權(quán)限： （一） 就審計事項的有關(guān)問題向被審公司（部門）和個人進(jìn)行調(diào)查； （二） 盤點(diǎn)被審公司（部門）有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上 簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。 （三） 要求被審公司（部門）有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 21 頁 共 70 頁 （四） 制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對重大 緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全 措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （五） 建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的公司（部門）和個人追究責(zé)任。 （六） 對被審公司（部門）提出改進(jìn)管理的建議； （七） 責(zé)令被定時器公司（部門）限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審 公司（部門）或個人違法違規(guī)所得和被 侵 占 的公司資產(chǎn)； （八） 可以隨時調(diào)閱公司、分公司及項目部的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。 第五章 審計工作程序 第十四 條 審計工作計劃：審計部根據(jù)本公司或分公司、項目部的具體情況，確定審計工作重點(diǎn)，擬定審計項目計劃，報董事會批準(zhǔn)后實施。 第十五 條 審計方案：根據(jù)被審公司具體情況，制定審計工作方案。 第十六條 審計實施前，先向被審計單位發(fā)出“審計通知書”。 第十七 條 實施審計：審計人員通過審查會計憑證、賬薄、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)公司（部門）或個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料，記錄工作底 稿。 被審單位和有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)積極配合審計人員的工作。指定專人協(xié)助，及時提供財務(wù)報表、賬簿、憑證、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同、工程承包合同、購貨合同、經(jīng)濟(jì)分配方案、各種文件、資料、上級批文、證明材料等。 第十八 條 審計報告：審計小組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向公司審計部提交審計報告，審計小組提交審計報告前應(yīng)當(dāng)征求被審公司（部門）意見，被審公司（部門）應(yīng)在審計報告指定期限內(nèi)提出書面意見。 第十九 條 審計結(jié)論和審計決定：被審公司應(yīng)按審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定及時作出處理，并在審計結(jié)論和意見書規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告公司審計部 。對審計意見和決定如有異議，可以向公司審計部分管總經(jīng)理提出，裁決處理。 第二十 條 后續(xù)審計：對重要的審計項目，實行手續(xù)審計 ，一般在審計決定下達(dá)執(zhí)行一定時間后進(jìn)行，檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況。 第二十 一 條 建立健全內(nèi)部審計檔案制度，加強(qiáng)對審計通知書，審計工作底稿、審計報告、審計結(jié)論和決定檔案的管理工作。 公司審計部對辦理 的審計事項必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。 第六章 獎勵和處罰 第二十一 條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的公司和個人，審計部向董事會提出給予表揚(yáng)或獎勵的建議。 第二十二 條 對違反本制度，有下列行為之一 的被審公司（部門）和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或提請有關(guān)部門處理： （一） 拒絕提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的： （二） 阻撓審計工作人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； （三） 弄虛作假、隱瞞事實真相的； （四） 拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的； （五） 打擊報復(fù)審計工作人員和檢舉人的。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 22 頁 共 70 頁 第二十三 條 審計工作人員違反本制度，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的給予行政處分： （ — ）利用職權(quán)謀取私利的； （二） 弄虛作假、徇私舞弊的； （三） 玩忽職守，給被審公司造成損失的； （四） 泄露被審公司商業(yè)繁 密的。 財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定 第一章 總則 為了加強(qiáng)對單位財務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核，提高財務(wù)預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)結(jié)合我單位實際情況特 制 定本規(guī)定。 本規(guī)定適應(yīng)于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡稱總公司）本級、公司所屬分公司、辦事處、項目部（以下簡稱各單位）。各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理實施辦法，并報公司財務(wù)處審核后在本單位實施。 第二章 財務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 公司經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)審批年度財務(wù)預(yù)算。公司財務(wù)處負(fù)責(zé)管理監(jiān) 督各 單位年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，各單位負(fù)責(zé) 人負(fù)責(zé)本單位年度財務(wù)預(yù)算的實施。 第一條 各單位經(jīng)理辦公會或類似決定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織制訂本單位年度財務(wù)預(yù)算方案。 第二條 各單位財務(wù)部門為財務(wù)預(yù)算管理部門，主要負(fù)責(zé)擬訂財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和財務(wù)預(yù)算決策；制定財務(wù)預(yù)算實施的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡財務(wù)預(yù)算草案；協(xié)調(diào)、解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；督促完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 第三條 各單位內(nèi)部其他職能部門具體負(fù)責(zé)本部門財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作