【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公司 —— 借款利息”。 項(xiàng)目應(yīng)建立固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬，購(gòu)入的大型設(shè)備、周轉(zhuǎn) 使用材料要詳細(xì)登記 購(gòu)入時(shí)間、設(shè)備型號(hào)、數(shù)量，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊率計(jì)提折舊和攤 銷 。在項(xiàng)目未與公司辦理竣工財(cái)務(wù)決算前，所有資產(chǎn)、材料產(chǎn)權(quán)屬公司所有，未經(jīng)公司批準(zhǔn)項(xiàng)目不得擅自處置，否則以侵占公司資產(chǎn)論處。 項(xiàng)目應(yīng)做好稅款交納工作。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，及時(shí)、足額 上繳稅款，對(duì)已收取工程款、稅務(wù)部門 暫時(shí)不收取的稅款，應(yīng)將稅款預(yù)留，保證稅款的資金使用。對(duì)甲方要求由 稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣交稅款的，必須取得稅務(wù) 部門開給甲方的代扣代交證明。及時(shí)向甲方索取代交稅款的稅票，并給甲方辦理 相應(yīng)財(cái)務(wù)手續(xù)。 建立成本分析制度，定期進(jìn)行成本分析 。根據(jù)工程完成進(jìn)度，由項(xiàng)目預(yù)算人員配合 ，對(duì) 人工、材料、機(jī)械以及分包工程的預(yù)算成本與實(shí)際 成本進(jìn)行對(duì)比。通過對(duì)成本項(xiàng)目的升降變化和 影響 成本因素及其影響程度的分析找出成本升降的原因。每月項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好 盈虧 測(cè)算 分析工作，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，發(fā)生預(yù)虧和重大事件應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)處。 五、 資金管理： 公司及內(nèi)部單位所有工程項(xiàng)目在簽訂施工合同時(shí)必須注明工程款項(xiàng)首先進(jìn)入公司銀行賬戶。甲方支付的各種工程款項(xiàng)（含從甲方借入款項(xiàng)）不分金額大小，一律先進(jìn)入公司賬戶。公司預(yù)扣管理費(fèi)、稅費(fèi)等后，再根據(jù)項(xiàng)目部的工程進(jìn)度需用款情況，一次或分次打入項(xiàng)目部賬戶。嚴(yán)禁項(xiàng)目部擅自將工程款直接打入項(xiàng)目部賬戶或用其他方法直接從甲b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 10 頁(yè) 共 70 頁(yè) 方領(lǐng)取工程 款，一經(jīng)查出從重處理。 公司可以直接劃取 項(xiàng)目欠交公司的各 種 款項(xiàng)，公司扣取款項(xiàng)的順序?yàn)楣芾碣M(fèi)、利息、借款本金。 項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人 自籌資金應(yīng)由項(xiàng)目統(tǒng)一管理，入賬核算。入賬金額以實(shí)際交納到財(cái)務(wù)的數(shù)字或已付票據(jù)為準(zhǔn)；為防范風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目會(huì)計(jì)只允許 出具繳款人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的收據(jù)，不得向 其他單位或個(gè)人開出收據(jù)。 對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以自籌資金支付甲方工程保證金的，款項(xiàng)要通過公司（或項(xiàng)目部）銀行賬戶 辦理 。同時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 要 簽訂承諾書，承諾負(fù)責(zé)收回工程保證金并承擔(dān)保證 金 不能及時(shí)回收的風(fēng)險(xiǎn)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)所有款項(xiàng)的支出進(jìn)行審核，與工程無關(guān)的支出 一律不得支付。各種 預(yù)付款項(xiàng)必須加以控制，確實(shí)必須的才支付預(yù)付款，數(shù)額較大的要簽訂購(gòu)銷 合同，不準(zhǔn)將款項(xiàng)借給其他單位和個(gè)人。 嚴(yán)格執(zhí)行 《 現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除工人工資、零星材料采購(gòu)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等管理費(fèi)用以現(xiàn)金支付外， 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理 轉(zhuǎn)賬結(jié)算，加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。超過結(jié)算限額（ 1000 元）的支出，一 律采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。禁止公款私存，禁止大額現(xiàn)金支付材料款，實(shí)行錢賬 分管。 嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，銀行賬 戶必須報(bào)公司資金管理部門審核，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批同意。一個(gè)項(xiàng)目只能開設(shè)一個(gè)銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。如確因工作需要增開賬戶的，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)，并將所開設(shè)的賬戶賬號(hào)報(bào)財(cái)務(wù)處登記備案。不得私開賬戶、設(shè)立賬外賬、小金庫(kù)。及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽 發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和 債權(quán)債 務(wù)的票據(jù) ，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款 ， 任意占用他人資金。 建立票據(jù)領(lǐng)用和保管登記簿，銀行對(duì)賬單及作廢支票 要裝訂成 冊(cè)，妥善保管。 單位取得 的銀行承兌匯票要及時(shí)復(fù)印、登記入賬，并登記備查簿，詳細(xì)注明收到時(shí)間、出票日期 、 出票單位、金額、期限、票號(hào)等。付給其他單位匯票要及時(shí)取得相應(yīng)手續(xù)，登記入賬，并登記備查簿。 六、 往來款項(xiàng)： 項(xiàng)目應(yīng)會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，每月結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入，及時(shí)向甲方開 具工程款結(jié)算單，收取工程款。對(duì)甲方 拖欠的工程款會(huì)計(jì)人員要積極 配合進(jìn)行催收。要定期（至少每季）與甲方核對(duì)工程款往來，及時(shí)取得甲方供料和代扣水電費(fèi)等結(jié)算單據(jù)，登記入賬，與甲方核對(duì)往來的對(duì)賬單每季隨會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)公司。 對(duì)甲方代付的材料款、工資等必須經(jīng) 項(xiàng)目部同意，會(huì)計(jì)人員必須取得每 筆代付費(fèi)用的原始單據(jù)，審核無誤并經(jīng)相關(guān)人員簽字認(rèn)可，然后向甲方開具結(jié)算收據(jù)及代付款通知書，方可由甲方辦理 支付手續(xù)。 做好預(yù)付賬款的核算與管理工作，及時(shí)督促材料采購(gòu)人員和對(duì)方單位盡快完成相關(guān)業(yè)務(wù)，結(jié)清賬款，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間未 結(jié)賬的預(yù)付款要查明原因，采取相應(yīng)措施，保證資金安全。 做好各種應(yīng)付款項(xiàng) 的核算 和管理。項(xiàng)目各種 應(yīng)付款項(xiàng)都必須入賬核算，不得進(jìn)行賬外處理。 建立項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同檔案，項(xiàng)目 簽定 的所有經(jīng)濟(jì)合同必須交財(cái)務(wù)留存，會(huì)計(jì)人員應(yīng)參與經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 11 頁(yè) 共 70 頁(yè) 做好公司各種應(yīng)交款項(xiàng)的 上繳及借款 的歸還工 作。到期借款不能歸還經(jīng)公司同意后要及時(shí)辦理續(xù)借手續(xù)，公司結(jié)算管理費(fèi)、利息及代付費(fèi)用應(yīng)根據(jù)有關(guān)單據(jù)及時(shí)入賬，定期（至少半年）與公司核對(duì)往來賬目。 會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)對(duì)項(xiàng)目對(duì)外應(yīng)付款項(xiàng)情況及公司應(yīng)交款項(xiàng)進(jìn)行清理分析，編制項(xiàng)目對(duì)外結(jié)算情況表報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 七、 印章管理 建立印章使用登記制度。項(xiàng)目部公章由會(huì)計(jì)人員保管，蓋印時(shí)要嚴(yán)格審查文件資料內(nèi)容，并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字 批準(zhǔn)，同時(shí)填寫印章使用登記簿，嚴(yán)禁用項(xiàng)目部印章簽訂借款 協(xié)議，擔(dān)保協(xié)議等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 八、 會(huì)計(jì)核 算： 公司直管項(xiàng)目可設(shè)立“現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收 款、預(yù)付賬款、庫(kù)存材料、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、臨時(shí)設(shè)施、臨時(shí)設(shè)施攤 銷、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、工程施工、工程結(jié)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、工程結(jié)算稅金及附加、本年利潤(rùn)”等會(huì)計(jì)科目。 非直管項(xiàng)目在上述科目的基礎(chǔ)上可增設(shè) “銀行存款”科目。 有關(guān)明細(xì)科目設(shè)置要求： “其他應(yīng)收款”下設(shè)置“公司 —— 資金往來”核算與公司的資金往來。 “庫(kù)存材料”下應(yīng)按具體材料品種、規(guī)格設(shè)置明細(xì)科目 “應(yīng)付工資”下應(yīng)按照班組、分包工程項(xiàng)目設(shè)置明 細(xì)科目 “應(yīng)交稅金”下設(shè)置“營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅”等明細(xì)科目 “其他應(yīng)交款”下設(shè)置“教育費(fèi)附加、水利建設(shè)專項(xiàng)資金”等明細(xì)科目 “工程施工”下設(shè)置“人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi) 、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、綜合費(fèi)”等二級(jí)明細(xì)科目，根據(jù)需要也可設(shè)置“分包工程費(fèi)用”二級(jí)科目。各二級(jí)科目下要設(shè)置相應(yīng)的三級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。 差旅費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 為統(tǒng)一報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，依據(jù)財(cái)務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定： 一、 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 工作人員出差，乘坐火車 為二等席 車，輪船為三等艙位，但夜間（指從晚上 8時(shí)至次日凌晨 7 時(shí)，下同）乘坐火車在車上過夜 6 小時(shí)以上或連續(xù)乘車超過 12 小時(shí)的，可乘坐硬席 臥鋪， 不購(gòu)買臥鋪的按票額差價(jià)的 50%補(bǔ)給個(gè)人。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意， 不得乘坐軟席臥鋪。 工作人員出差 ，原則上 不得乘坐飛機(jī)，確因 路途遙遠(yuǎn)， 任務(wù)緊急的，經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后 ， 方可乘坐 飛機(jī)普通艙位。 飛機(jī)打折后與火車票金額相當(dāng)，也可乘坐飛機(jī)普通艙位。 工作人員因公出差或參加會(huì)議、培訓(xùn)期間，一律不得乘坐出租車。地市或地市級(jí)以下城市包干使用，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi) 10 元。地市級(jí)以上城市實(shí)報(bào)銷。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 12 頁(yè) 共 70 頁(yè) 市內(nèi)交通費(fèi)： （ 1）、工作人員出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)一律憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，除時(shí)間緊、任務(wù)緊迫外，一般不得乘坐出租車，確需乘出租車，出租車票上部門負(fù)責(zé)人簽字同意方可報(bào)銷，也不得到下屬單位報(bào)銷。 （ 2）、出差人員自帶交通工作或由接待單位提供交通工具的，不現(xiàn)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。 工作人員出差公司下屬單位時(shí)，若下屬單位已作安排，其超標(biāo)部分，由個(gè)人承擔(dān)；下屬單位統(tǒng)一安排就餐的不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助。不得在下屬單位報(bào)銷其他任何費(fèi)用，一經(jīng)查實(shí)，雙倍扣罰。 二、住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 工作人員出差，住宿費(fèi)采取限額控制， 超支自負(fù)的辦法。一般工作人員住宿限額標(biāo)準(zhǔn)為：省級(jí)地區(qū)每人每天 90 元，其他地區(qū)每人每天 70 元，單人出差按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮 100%，公司副經(jīng)理以上（包括副經(jīng)理），住宿費(fèi)按上述標(biāo)準(zhǔn)上浮 50 元，超額部分個(gè)人自負(fù)，特殊情況應(yīng)說明原因 。 出差人員 已由 接待單位免費(fèi)接待或住親友家無住宿發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿 費(fèi)。 三、出差人員的伙食補(bǔ)助開支標(biāo)準(zhǔn) 工作人員出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)， 每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū) 25 元，省級(jí)地區(qū) 35 元。 在途期間，連續(xù)乘車超過 10 小（含 10 小時(shí)）的，可憑車票每滿 10小時(shí)，發(fā) 10 元伙食補(bǔ)助費(fèi)，以 此類推。 設(shè)有分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部及有食堂可就餐的伙食自理，不作其它補(bǔ)助。材料人員在購(gòu)買材料期間，每月誤餐補(bǔ)助為 50 元。 伙食補(bǔ)助費(fèi)指白天的伙食補(bǔ)助費(fèi)，晚上八時(shí)以后出發(fā)七時(shí)以前回單位所在地的，不能發(fā)給當(dāng)天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。 出差人員在中午 12 點(diǎn)以后出發(fā)或在中午 12 點(diǎn)以前回單位所在地的，伙食補(bǔ)助費(fèi)按半天計(jì)算。 職工在往返單位上班途中不發(fā)伙食補(bǔ)助。 凡經(jīng)批準(zhǔn)參加各種會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試的，食宿由組織者統(tǒng)一安排的，住宿費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷，不再計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)，工作人員參加各部門、各系統(tǒng)舉辦的短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)班（不超過半個(gè)月的），按出差時(shí)間計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。培訓(xùn)學(xué)習(xí)時(shí)間超過半個(gè)月的按省內(nèi)每人每天 8元，省外每人每天 10 元 給予補(bǔ)貼， 培訓(xùn)所在地人員一般不發(fā)伙食補(bǔ)助。 四 、公務(wù)接待費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 公務(wù)接待應(yīng)本著必須、合理、節(jié)約的原則，從嚴(yán)控制，掌握尺度，由辦公室統(tǒng)一管理。 來客（包括公司下屬單位的領(lǐng)導(dǎo)）就餐一般為快餐，標(biāo)準(zhǔn)為每人 10 元 以 內(nèi)，由各職能部門報(bào)辦公室統(tǒng)一認(rèn)購(gòu)，不得單獨(dú)到飯店就餐。 遇上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及其他一些重要客戶需特殊 就餐的，市級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每餐 60 元以內(nèi)，市領(lǐng)導(dǎo)及兄弟單位領(lǐng)導(dǎo)每人每餐 50 元以內(nèi)，其他人員每餐 40元以內(nèi)。超 過限額部分必須事先經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理同意，辦公室方可準(zhǔn)予安排。 因公辦事與外單位聯(lián)系工作時(shí)須購(gòu)香煙、禮品、紀(jì)念品、禮卡的，應(yīng)先經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理同意后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買（在外地辦事的除外）。 公務(wù)接待費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，不論金額大小須經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批。 五、 調(diào)用私車的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 13 頁(yè) 共 70 頁(yè) 因工作需要調(diào)用職工私車的，其車輛排量在 升以下的每公里補(bǔ)貼 元，排量在 升以上的每公里補(bǔ)貼 元。實(shí)現(xiàn)補(bǔ)貼后不再報(bào)銷油費(fèi)，車輛過路費(fèi)、通行費(fèi)、停車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。調(diào)用私車補(bǔ)貼憑隨車人員簽字的派車單進(jìn)行結(jié)算。 六、 差旅費(fèi)的報(bào)銷 差旅費(fèi)及有關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷必須憑工作指 派單或?qū)徟鷨?，?jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，送財(cái)務(wù)處審核并簽署意見，再 報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。 堅(jiān)持前賬不 清，后賬不報(bào)的原則，一般要求出差人員在回單位后三個(gè)工作日內(nèi)填制 報(bào)銷憑證。 遇年末報(bào)銷，出差人員原則上必須在 12 月 31 日前報(bào)銷當(dāng)年費(fèi)用。 本規(guī)定自四月一號(hào)起執(zhí)行，原規(guī)定與本規(guī)定相抵觸時(shí)，以本規(guī)定為準(zhǔn)。 費(fèi)用報(bào)銷流程管理規(guī)定 第一條 根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的有關(guān)精神和目前市場(chǎng)上的現(xiàn)實(shí)情況，為明確各類費(fèi)用在報(bào)銷付款中的管理責(zé)任、權(quán)限和流程，制定本規(guī)定 第二條 本規(guī)定適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱總公司 ）本級(jí)、公司所屬分公司、辦事處、項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱各單位）。 第三條 各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施辦法，并報(bào)公司財(cái)務(wù)處審核后在本單位實(shí)施 第四條 本規(guī)定所稱費(fèi)用是指日常所發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品、各種規(guī)費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、檢測(cè)測(cè)繪費(fèi)、證照費(fèi)、年檢費(fèi)、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用和其他管理費(fèi)用等。 第五條 權(quán)簽人 1. 本規(guī)定的權(quán)簽人是指部門負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等，名單以公司的任命文件為準(zhǔn)。 2. 權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)對(duì)報(bào)銷付款簽字審 核 審批的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和對(duì)費(fèi)用真實(shí)、合法、合理性負(fù)責(zé)的義務(wù) 。 第六條 員工借款 1. 日常費(fèi)用開支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個(gè)人先墊支，事后報(bào)銷；符合《貨幣資金管理制度》或大額開支確需借備用金的，根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，填報(bào)《借款審批表》（同差旅費(fèi)借款審批單）報(bào)批后，到公司財(cái)務(wù)處申領(lǐng)借款。但需在事項(xiàng)完畢后 3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。當(dāng)年 12 月 31日前的借款尚未核銷的，如無 特殊情況，一律從工資或獎(jiǎng)金中先扣回。 2. 借款實(shí)行“前款不清，后款不借”的原則。員工在公司財(cái)務(wù)處有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許 再次借款 ；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，如無 特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除