【文章內(nèi)容簡介】 公司 —— 借款利息”。 項目應建立固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料明細賬，購入的大型設備、周轉(zhuǎn) 使用材料要詳細登記 購入時間、設備型號、數(shù)量，并按會計制度規(guī)定的折舊率計提折舊和攤 銷 。在項目未與公司辦理竣工財務決算前，所有資產(chǎn)、材料產(chǎn)權屬公司所有，未經(jīng)公司批準項目不得擅自處置，否則以侵占公司資產(chǎn)論處。 項目應做好稅款交納工作。根據(jù)稅務機關要求，及時、足額 上繳稅款，對已收取工程款、稅務部門 暫時不收取的稅款，應將稅款預留，保證稅款的資金使用。對甲方要求由 稅務機關代扣交稅款的，必須取得稅務 部門開給甲方的代扣代交證明。及時向甲方索取代交稅款的稅票，并給甲方辦理 相應財務手續(xù)。 建立成本分析制度，定期進行成本分析 。根據(jù)工程完成進度，由項目預算人員配合 ，對 人工、材料、機械以及分包工程的預算成本與實際 成本進行對比。通過對成本項目的升降變化和 影響 成本因素及其影響程度的分析找出成本升降的原因。每月項目會計人員應做好 盈虧 測算 分析工作，報項目負責人，發(fā)生預虧和重大事件應及時上報公司財務處。 五、 資金管理： 公司及內(nèi)部單位所有工程項目在簽訂施工合同時必須注明工程款項首先進入公司銀行賬戶。甲方支付的各種工程款項（含從甲方借入款項）不分金額大小，一律先進入公司賬戶。公司預扣管理費、稅費等后，再根據(jù)項目部的工程進度需用款情況，一次或分次打入項目部賬戶。嚴禁項目部擅自將工程款直接打入項目部賬戶或用其他方法直接從甲b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 10 頁 共 70 頁 方領取工程 款，一經(jīng)查出從重處理。 公司可以直接劃取 項目欠交公司的各 種 款項，公司扣取款項的順序為管理費、利息、借款本金。 項目負責 人 自籌資金應由項目統(tǒng)一管理，入賬核算。入賬金額以實際交納到財務的數(shù)字或已付票據(jù)為準；為防范風險，項目會計只允許 出具繳款人為項目負責人的收據(jù)，不得向 其他單位或個人開出收據(jù)。 對項目負責人以自籌資金支付甲方工程保證金的，款項要通過公司（或項目部）銀行賬戶 辦理 。同時，項目負責人 要 簽訂承諾書，承諾負責收回工程保證金并承擔保證 金 不能及時回收的風險。 會計人員應對所有款項的支出進行審核，與工程無關的支出 一律不得支付。各種 預付款項必須加以控制，確實必須的才支付預付款，數(shù)額較大的要簽訂購銷 合同，不準將款項借給其他單位和個人。 嚴格執(zhí)行 《 現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除工人工資、零星材料采購、辦公費、差旅費、招待費等管理費用以現(xiàn)金支付外， 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理 轉(zhuǎn)賬結算，加強現(xiàn)金庫存限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。超過結算限額（ 1000 元）的支出，一 律采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。禁止公款私存，禁止大額現(xiàn)金支付材料款，實行錢賬 分管。 嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，銀行賬 戶必須報公司資金管理部門審核，經(jīng)公司負責人審批同意。一個項目只能開設一個銀行賬戶，嚴禁多頭開戶。如確因工作需要增開賬戶的，必須經(jīng)公司批準，并將所開設的賬戶賬號報財務處登記備案。不得私開賬戶、設立賬外賬、小金庫。及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項要查明原因。 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽 發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和 債權債 務的票據(jù) ，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款 ， 任意占用他人資金。 建立票據(jù)領用和保管登記簿，銀行對賬單及作廢支票 要裝訂成 冊，妥善保管。 單位取得 的銀行承兌匯票要及時復印、登記入賬，并登記備查簿，詳細注明收到時間、出票日期 、 出票單位、金額、期限、票號等。付給其他單位匯票要及時取得相應手續(xù)，登記入賬，并登記備查簿。 六、 往來款項： 項目應會計制度和公司規(guī)定，每月結轉(zhuǎn)工程結算收入，及時向甲方開 具工程款結算單，收取工程款。對甲方 拖欠的工程款會計人員要積極 配合進行催收。要定期（至少每季）與甲方核對工程款往來，及時取得甲方供料和代扣水電費等結算單據(jù)，登記入賬，與甲方核對往來的對賬單每季隨會計報表上報公司。 對甲方代付的材料款、工資等必須經(jīng) 項目部同意，會計人員必須取得每 筆代付費用的原始單據(jù)，審核無誤并經(jīng)相關人員簽字認可，然后向甲方開具結算收據(jù)及代付款通知書，方可由甲方辦理 支付手續(xù)。 做好預付賬款的核算與管理工作，及時督促材料采購人員和對方單位盡快完成相關業(yè)務，結清賬款，對長時間未 結賬的預付款要查明原因，采取相應措施，保證資金安全。 做好各種應付款項 的核算 和管理。項目各種 應付款項都必須入賬核算，不得進行賬外處理。 建立項目經(jīng)濟合同檔案，項目 簽定 的所有經(jīng)濟合同必須交財務留存，會計人員應參與經(jīng)濟合同的簽訂。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 11 頁 共 70 頁 做好公司各種應交款項的 上繳及借款 的歸還工 作。到期借款不能歸還經(jīng)公司同意后要及時辦理續(xù)借手續(xù)，公司結算管理費、利息及代付費用應根據(jù)有關單據(jù)及時入賬，定期（至少半年）與公司核對往來賬目。 會計人員每月應對項目對外應付款項情況及公司應交款項進行清理分析，編制項目對外結算情況表報項目負責人。 七、 印章管理 建立印章使用登記制度。項目部公章由會計人員保管，蓋印時要嚴格審查文件資料內(nèi)容，并經(jīng)項目負責人簽字 批準，同時填寫印章使用登記簿，嚴禁用項目部印章簽訂借款 協(xié)議，擔保協(xié)議等經(jīng)濟業(yè)務。 項目財務專用章由會計人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 八、 會計核 算： 公司直管項目可設立“現(xiàn)金、應收賬款、其他應收 款、預付賬款、庫存材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、臨時設施、臨時設施攤 銷、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅金、其他應交款、其他應付款、工程施工、工程結算、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、工程結算稅金及附加、本年利潤”等會計科目。 非直管項目在上述科目的基礎上可增設 “銀行存款”科目。 有關明細科目設置要求： “其他應收款”下設置“公司 —— 資金往來”核算與公司的資金往來。 “庫存材料”下應按具體材料品種、規(guī)格設置明細科目 “應付工資”下應按照班組、分包工程項目設置明 細科目 “應交稅金”下設置“營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅”等明細科目 “其他應交款”下設置“教育費附加、水利建設專項資金”等明細科目 “工程施工”下設置“人工費、材料費、機械使用費 、其他直接費、間接費、綜合費”等二級明細科目，根據(jù)需要也可設置“分包工程費用”二級科目。各二級科目下要設置相應的三級科目進行明細核算。 差旅費及其他有關費用報銷規(guī)定 為統(tǒng)一報銷標準，堅持勤儉節(jié)約的原則，依據(jù)財務部門的有關規(guī)定并結合我公司的實際情況，特制定本規(guī)定： 一、 差旅費開支標準 工作人員出差，乘坐火車 為二等席 車，輪船為三等艙位，但夜間（指從晚上 8時至次日凌晨 7 時，下同）乘坐火車在車上過夜 6 小時以上或連續(xù)乘車超過 12 小時的，可乘坐硬席 臥鋪， 不購買臥鋪的按票額差價的 50%補給個人。未經(jīng)領導同意， 不得乘坐軟席臥鋪。 工作人員出差 ，原則上 不得乘坐飛機，確因 路途遙遠， 任務緊急的，經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準后 ， 方可乘坐 飛機普通艙位。 飛機打折后與火車票金額相當，也可乘坐飛機普通艙位。 工作人員因公出差或參加會議、培訓期間，一律不得乘坐出租車。地市或地市級以下城市包干使用，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費 10 元。地市級以上城市實報銷。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 12 頁 共 70 頁 市內(nèi)交通費： （ 1）、工作人員出差期間的市內(nèi)交通費一律憑票據(jù)實報銷，除時間緊、任務緊迫外，一般不得乘坐出租車，確需乘出租車，出租車票上部門負責人簽字同意方可報銷，也不得到下屬單位報銷。 （ 2）、出差人員自帶交通工作或由接待單位提供交通工具的，不現(xiàn)報銷市內(nèi)交通費。 工作人員出差公司下屬單位時，若下屬單位已作安排，其超標部分，由個人承擔；下屬單位統(tǒng)一安排就餐的不計發(fā)伙食補助。不得在下屬單位報銷其他任何費用，一經(jīng)查實，雙倍扣罰。 二、住宿費開支標準 工作人員出差，住宿費采取限額控制， 超支自負的辦法。一般工作人員住宿限額標準為：省級地區(qū)每人每天 90 元，其他地區(qū)每人每天 70 元，單人出差按以上標準上浮 100%，公司副經(jīng)理以上（包括副經(jīng)理），住宿費按上述標準上浮 50 元，超額部分個人自負，特殊情況應說明原因 。 出差人員 已由 接待單位免費接待或住親友家無住宿發(fā)票的，一律不予報銷住宿 費。 三、出差人員的伙食補助開支標準 工作人員出差的伙食補助費， 每人每天補助標準為：一般地區(qū) 25 元，省級地區(qū) 35 元。 在途期間，連續(xù)乘車超過 10 ?。ê?10 小時）的，可憑車票每滿 10小時，發(fā) 10 元伙食補助費，以 此類推。 設有分支機構、項目部及有食堂可就餐的伙食自理，不作其它補助。材料人員在購買材料期間，每月誤餐補助為 50 元。 伙食補助費指白天的伙食補助費，晚上八時以后出發(fā)七時以前回單位所在地的，不能發(fā)給當天的伙食補助費。 出差人員在中午 12 點以后出發(fā)或在中午 12 點以前回單位所在地的，伙食補助費按半天計算。 職工在往返單位上班途中不發(fā)伙食補助。 凡經(jīng)批準參加各種會議、培訓、學習、考試的，食宿由組織者統(tǒng)一安排的，住宿費按規(guī)定報銷，不再計發(fā)伙食補助費，工作人員參加各部門、各系統(tǒng)舉辦的短期培訓學習班（不超過半個月的），按出差時間計發(fā)伙食補助費。培訓學習時間超過半個月的按省內(nèi)每人每天 8元，省外每人每天 10 元 給予補貼， 培訓所在地人員一般不發(fā)伙食補助。 四 、公務接待費用開支標準 公務接待應本著必須、合理、節(jié)約的原則，從嚴控制，掌握尺度，由辦公室統(tǒng)一管理。 來客（包括公司下屬單位的領導）就餐一般為快餐，標準為每人 10 元 以 內(nèi)，由各職能部門報辦公室統(tǒng)一認購，不得單獨到飯店就餐。 遇上級領導及其他一些重要客戶需特殊 就餐的，市級以上領導每人每餐 60 元以內(nèi)，市領導及兄弟單位領導每人每餐 50 元以內(nèi)，其他人員每餐 40元以內(nèi)。超 過限額部分必須事先經(jīng)董事長或總經(jīng)理同意，辦公室方可準予安排。 因公辦事與外單位聯(lián)系工作時須購香煙、禮品、紀念品、禮卡的，應先經(jīng)董事長或總經(jīng)理同意后由辦公室統(tǒng)一購買（在外地辦事的除外）。 公務接待費用、經(jīng)營業(yè)務費用，不論金額大小須經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批。 五、 調(diào)用私車的補貼標準 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 13 頁 共 70 頁 因工作需要調(diào)用職工私車的，其車輛排量在 升以下的每公里補貼 元，排量在 升以上的每公里補貼 元。實現(xiàn)補貼后不再報銷油費，車輛過路費、通行費、停車費據(jù)實報銷。調(diào)用私車補貼憑隨車人員簽字的派車單進行結算。 六、 差旅費的報銷 差旅費及有關費用的報銷必須憑工作指 派單或?qū)徟鷨危?jīng)部門領導簽署意見后，送財務處審核并簽署意見，再 報董事長、總經(jīng)理審批。 堅持前賬不 清，后賬不報的原則，一般要求出差人員在回單位后三個工作日內(nèi)填制 報銷憑證。 遇年末報銷，出差人員原則上必須在 12 月 31 日前報銷當年費用。 本規(guī)定自四月一號起執(zhí)行，原規(guī)定與本規(guī)定相抵觸時，以本規(guī)定為準。 費用報銷流程管理規(guī)定 第一條 根據(jù)總經(jīng)理辦公會的有關精神和目前市場上的現(xiàn)實情況，為明確各類費用在報銷付款中的管理責任、權限和流程，制定本規(guī)定 第二條 本規(guī)定適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡稱總公司 ）本級、公司所屬分公司、辦事處、項目部（以下簡稱各單位）。 第三條 各單位可根據(jù)本規(guī)定，結合本單位實際情況，制定相應的費用報銷實施辦法，并報公司財務處審核后在本單位實施 第四條 本規(guī)定所稱費用是指日常所發(fā)生的差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、汽車費、運雜費、郵電通訊費、水電費、租賃費、會議費保險費、低值易耗品、各種規(guī)費、咨詢訴訟費、檢測測繪費、證照費、年檢費、其他營業(yè)費用和其他管理費用等。 第五條 權簽人 1. 本規(guī)定的權簽人是指部門負責人、副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理等，名單以公司的任命文件為準。 2. 權簽人享有在規(guī)定管理權限內(nèi)對報銷付款簽字審 核 審批的權利，并承擔相應的責任和對費用真實、合法、合理性負責的義務 。 第六條 員工借款 1. 日常費用開支原則上不允許員工借款，應由個人先墊支，事后報銷；符合《貨幣資金管理制度》或大額開支確需借備用金的，根據(jù)費用預算，填報《借款審批表》（同差旅費借款審批單）報批后，到公司財務處申領借款。但需在事項完畢后 3個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。當年 12 月 31日前的借款尚未核銷的，如無 特殊情況，一律從工資或獎金中先扣回。 2. 借款實行“前款不清，后款不借”的原則。員工在公司財務處有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許 再次借款 ；費用報銷時，如無 特殊理由，應先歸還借款，扣除