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陜西煤炭建設公司內部財務管理制度(編輯修改稿)

2025-06-19 02:24 本頁面
 

【文章內容簡介】 第七十七 條 電算化配置的財務檔案管理員要負責各類系統(tǒng)軟盤、各種文檔,備份軟盤及輸出打印的 各種會計資料的管理及安全保密工作。 第十章 附則 第七十八 條 各單位可根據本規(guī)定,結合本單位實際,制定具體實施細則,并報公司資產財務部備案。 第七 十 九 條 本規(guī)定未涉及到的財務管理和會計事項,按企業(yè)會計準則和《陜西煤業(yè)化工集團有限責任公司會計核算辦法》以及現行的財經法規(guī)政策執(zhí)行。 14 陜西煤炭建設公司內部財務管理制度 為了強化會計基礎管理,規(guī)范會計行為,提高財務管理和會計核算水平,依據 《中華人民共和國會計法》、 《企業(yè)會計準則》 、《會計基礎工作規(guī)范》 及集團公司《主要會計政策和會計估計的規(guī)定 》和《陜西煤業(yè)化工集團有限責任公司會計核算辦法》,特制定本制度。 第一章 財務收支審批 第一條 財務收支審批權限及責任 (一) 企業(yè)財務部門負責人:負責企業(yè)各項收支業(yè)務的審核。要按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作,對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責,為改善公司內部管理、提高資金使用效益服務。 (二) 企業(yè)、單位主管財務負責人:負責本單位本部門各項收支業(yè)務及所分管經費指標支出的審核。對所審核業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。 (三)企業(yè) 領導班子成員:負責所分管職能部門各項收支業(yè)務的審批。對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。 15 (四)單位行政負責人:負責所有投資支出項目的審批。對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 審批人員要認真履行審批權限和責任,出現問題按《中華人民 共和國會計法 —— 法律責任》的有關規(guī)定處理。 第二條 財務收支審批程序 (一)要求審批的原始憑證 ,應當符合以下條件: 從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員 的簽名或者蓋章。原始憑證不 得 涂改、挖補,如果發(fā)現原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正,更正處應當加蓋開出單位的公章。 自制的原始憑證,必須有經辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。 原始憑證必須有經辦人員的簽名。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。需要入庫的實物,必須填寫入庫驗收單,由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數額,并簽名;不需要入庫的實物,除經辦人員在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收,由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。 支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,有經辦人員簽名。 經上級有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明文 16 件的批準機關名稱、日期和文號,以便確認經濟業(yè)務的審批情況和查閱。 超年度預算開支的,須經 單位行政 辦公會議集體研究決定。 各單位對辦公費、 會議費、差旅費、業(yè)務招待費、車輛使用費等 可控 費用 要 核定指標, 制定 措施,確定嚴格的審批程序進行管理 。 重大經濟事項、經濟合同、承包協議和預(決)算等必須在公司的組織下,由企業(yè)管理、財務、審計和有關部門共同參與 并進行 可行性研究和決策,講究投資效益,實行財務監(jiān)督,否則不予審批。 公司的設備、大宗物資的采購都必須實行規(guī)范的招標采購,否則不予審批。 (二) 審批程序 費用的審批程序:由經辦人將有關票據(含有關規(guī)定的批準文件)經部門主管簽審后,交由財務部門初審,最后報經 單位 主管領導批準。 費用計劃的審批程序: 公司 資產財務部對各單位部門上報的月份支出計劃要認真審查、匯總,進行綜合平衡后,向公司領導班子匯報,經領導班子批準后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。 基本建 設項目立項、專項工程計劃、大宗物資采購、固定資產處置等項目的審批,都必須按照公司相應的管理辦法制度嚴格執(zhí)行。 第三條 資金收支業(yè)務的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。 17 所有 財務收支業(yè)務由審批人員按照審批程序審批后,一律報經財務 主管 和主管會計復核后方可執(zhí)行。 第二章 賬務處理程序 第四條 賬務系統(tǒng)初始化:各核算單位在初次建立會計電算化系統(tǒng)時 ,需要進行系統(tǒng)初始化工作 ,在公司資產財務部授權下 按其業(yè)務歸屬選擇合適的會計制度,按制度及公司核算的要求 進行設置會計科目、 賬本格式、憑證類型、期初余額等項內容的設定。 第五條 賬務系統(tǒng)更改:系統(tǒng)正常運行期間,任何對賬務系統(tǒng)的修改變動,必須得到 公司資產 財務部的批準。 第六條 日常賬務處理: 賬務處理流程:原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細賬→登記總賬→編制報表 。 第七條 ( 1)根據原始憑證編制匯總原始憑證; ( 2)根據審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證,編制記賬憑 證 (包括收款、付款和轉賬憑證三類 ); ( 3)根據收、付款憑證逐日逐筆登記各種日記賬 (包括現金、銀行存款日記賬 ); ( 4)根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關的明細分類賬; ( 5)根據記賬憑證或記賬憑證匯總表登記總分類賬; ( 6)月末,將各種明細賬的余額合計數,分別與總賬有關賬戶 18 的余額核對相符; ( 7)月末,根據經核對無誤的總賬和有關明細賬的記錄,編制會計報表。 第八條 憑證處理 : 會計電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分 三 種,即: 收款憑證、付款憑證和轉賬 憑證。記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規(guī)定編制,對不真實、不合理的原始數據、憑證不予受理,對記載不確切、不完整的原始數據和憑 證應予以退還,并要求更改和補充。 第九條 機制記賬憑證的編制: 記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證(如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單)由計算機按有關規(guī)定編制并打印的記賬憑證。記賬憑證直接通過機內程序轉到賬務處理系統(tǒng)進行記賬、編制報表等業(yè)務處理。 機制記賬憑證編制前,要認真審核原始憑證的合法性、正確性,輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確,數字準確 無誤。打印出的機制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及出納章,連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。 第十條 手工記賬憑證的編制: 手工編制記賬憑證是指會計人員根據原始憑證采用手工辦法編 制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。 手工編制記賬憑證包括:現金收付款憑證、銀行收付款憑證和 轉賬憑證。 第十一條 手工編制的記賬憑證必須做到: 19 ( 1)原始憑證必須 真實合法 。經濟業(yè)務內容、摘要應規(guī)范化,措詞要確切,其中標準摘要按規(guī)范填寫正確。 ( 2) 科目 使用正確。 ( 3)借貸方金額相等。 ( 4)原始憑證同記賬憑證金額一致。 ( 5)轉賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。 ( 6)記 賬憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。 ( 7)會計分錄的摘要內容必須唯一,即:一種摘要內容,只能對應一個最細的明細科目,據此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。 ( 8)要求摘要內容簡 明 扼要,用盡量少的字表達出該筆業(yè)務的內容。凡能歸入標準摘要的業(yè)務內容,應盡量的使用標準摘要。對于新的業(yè)務內容可按上述原則編寫新的標準摘要,并注明所對應 的科目名稱及科目代碼。 第十二條 現金日記賬和銀行日記賬可以由計算機直接登記,出納人員 可 不登記賬簿。為工作方便,出納人員 必 須 自設備查輔助 賬 ,并做到日清月結 。 第十三條 記賬憑證的審核與保管 ( 1)記賬憑證必須經憑證審核員 和會計主管 嚴格審核無誤后 方可進行登賬處理。 ( 2)操作員每輸入一張憑證,結束前要自審一次無誤后再按結束鍵。 20 ( 3)輸入計算機的憑證、單據應由制單人、審核員、記賬員、財務部門負責人簽字后方為有效憑證。 ( 4)已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊后,交會計檔案資料保管員存檔保管。 ( 5)同一張憑證,制單和復核不能是同一個人。 第十四條 賬表打印和結賬 : ( 1)現金 、銀行存款日記賬需要每天打印,并應與出納庫存現金核對無誤。 ( 2)銀行余額調節(jié)表每月打印一次。 ( 3)科目匯總表、總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次。 ( 4)在結賬前按有關規(guī)定做好當月各類賬務數據和報表的備份工作。 ( 5)月底,以上工作正確完成后,由系統(tǒng)管理員進行結賬, 系統(tǒng)自動生成下月期初余額。 ( 6)每年年末必須將全部賬簿打印輸出,裝訂成冊,作為會計 檔案保存。 第十五條 會計報表 ( 1)各單位(部門)應根據賬簿數據準確編制或由計算機自 動生成會計報表。賬表之間的數據必 須銜接一致。 ( 2)會計報表及附表,按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出,經 財會負責人審核無誤后簽字蓋章方可生效。 ( 3)各單位(部門)上報的會計報表格式與 內容 ,按集團公司統(tǒng)一設置的報表格式和要求編制。 21 ( 4)各單位(部門)必須以紙質和電子版形式上報報表,紙質和電子版報表的數據必須一致,紙質報表必須有關人員簽字蓋章。 第三章 內部牽制 第十六條 會計人員崗位分工 財務會計
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