【文章內容簡介】 第七十七 條 電算化配置的財務檔案管理員要負責各類系統(tǒng)軟盤、各種文檔，備份軟盤及輸出打印的 各種會計資料的管理及安全保密工作。 第十章 附則 第七十八 條 各單位可根據本規(guī)定，結合本單位實際，制定具體實施細則，并報公司資產財務部備案。 第七 十 九 條 本規(guī)定未涉及到的財務管理和會計事項，按企業(yè)會計準則和《陜西煤業(yè)化工集團有限責任公司會計核算辦法》以及現行的財經法規(guī)政策執(zhí)行。 14 陜西煤炭建設公司內部財務管理制度 為了強化會計基礎管理，規(guī)范會計行為，提高財務管理和會計核算水平，依據 《中華人民共和國會計法》、 《企業(yè)會計準則》 、《會計基礎工作規(guī)范》 及集團公司《主要會計政策和會計估計的規(guī)定 》和《陜西煤業(yè)化工集團有限責任公司會計核算辦法》，特制定本制度。 第一章 財務收支審批 第一條 財務收支審批權限及責任 （一） 企業(yè)財務部門負責人：負責企業(yè)各項收支業(yè)務的審核。要按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責，為改善公司內部管理、提高資金使用效益服務。 （二） 企業(yè)、單位主管財務負責人：負責本單位本部門各項收支業(yè)務及所分管經費指標支出的審核。對所審核業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。 （三）企業(yè) 領導班子成員：負責所分管職能部門各項收支業(yè)務的審批。對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。 15 （四）單位行政負責人：負責所有投資支出項目的審批。對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 審批人員要認真履行審批權限和責任，出現問題按《中華人民 共和國會計法 —— 法律責任》的有關規(guī)定處理。 第二條 財務收支審批程序 （一）要求審批的原始憑證 ,應當符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員 的簽名或者蓋章。原始憑證不 得 涂改、挖補，如果發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 自制的原始憑證，必須有經辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。 原始憑證必須有經辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數額，并簽名；不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經辦人員簽名。 經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文 16 件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業(yè)務的審批情況和查閱。 超年度預算開支的，須經 單位行政 辦公會議集體研究決定。 各單位對辦公費、 會議費、差旅費、業(yè)務招待費、車輛使用費等 可控 費用 要 核定指標， 制定 措施，確定嚴格的審批程序進行管理 。 重大經濟事項、經濟合同、承包協議和預（決）算等必須在公司的組織下，由企業(yè)管理、財務、審計和有關部門共同參與 并進行 可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務監(jiān)督，否則不予審批。 公司的設備、大宗物資的采購都必須實行規(guī)范的招標采購，否則不予審批。 （二） 審批程序 費用的審批程序：由經辦人將有關票據（含有關規(guī)定的批準文件）經部門主管簽審后，交由財務部門初審，最后報經 單位 主管領導批準。 費用計劃的審批程序： 公司 資產財務部對各單位部門上報的月份支出計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡后，向公司領導班子匯報，經領導班子批準后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。 基本建 設項目立項、專項工程計劃、大宗物資采購、固定資產處置等項目的審批，都必須按照公司相應的管理辦法制度嚴格執(zhí)行。 第三條 資金收支業(yè)務的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。 17 所有 財務收支業(yè)務由審批人員按照審批程序審批后，一律報經財務 主管 和主管會計復核后方可執(zhí)行。 第二章 賬務處理程序 第四條 賬務系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會計電算化系統(tǒng)時 ,需要進行系統(tǒng)初始化工作 ,在公司資產財務部授權下 按其業(yè)務歸屬選擇合適的會計制度，按制度及公司核算的要求 進行設置會計科目、 賬本格式、憑證類型、期初余額等項內容的設定。 第五條 賬務系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對賬務系統(tǒng)的修改變動，必須得到 公司資產 財務部的批準。 第六條 日常賬務處理： 賬務處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細賬→登記總賬→編制報表 。 第七條 （ 1）根據原始憑證編制匯總原始憑證； （ 2）根據審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑 證 (包括收款、付款和轉賬憑證三類 )； （ 3）根據收、付款憑證逐日逐筆登記各種日記賬 (包括現金、銀行存款日記賬 )； （ 4）根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關的明細分類賬； （ 5）根據記賬憑證或記賬憑證匯總表登記總分類賬； （ 6）月末，將各種明細賬的余額合計數，分別與總賬有關賬戶 18 的余額核對相符； （ 7）月末，根據經核對無誤的總賬和有關明細賬的記錄，編制會計報表。 第八條 憑證處理 : 會計電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分 三 種，即： 收款憑證、付款憑證和轉賬 憑證。記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規(guī)定編制，對不真實、不合理的原始數據、憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數據和憑 證應予以退還，并要求更改和補充。 第九條 機制記賬憑證的編制： 記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計算機按有關規(guī)定編制并打印的記賬憑證。記賬憑證直接通過機內程序轉到賬務處理系統(tǒng)進行記賬、編制報表等業(yè)務處理。 機制記賬憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數字準確 無誤。打印出的機制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及出納章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。 第十條 手工記賬憑證的編制： 手工編制記賬憑證是指會計人員根據原始憑證采用手工辦法編 制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。 手工編制記賬憑證包括：現金收付款憑證、銀行收付款憑證和 轉賬憑證。 第十一條 手工編制的記賬憑證必須做到： 19 （ 1）原始憑證必須 真實合法 。經濟業(yè)務內容、摘要應規(guī)范化，措詞要確切，其中標準摘要按規(guī)范填寫正確。 （ 2） 科目 使用正確。 （ 3）借貸方金額相等。 （ 4）原始憑證同記賬憑證金額一致。 （ 5）轉賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。 （ 6）記 賬憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。 （ 7）會計分錄的摘要內容必須唯一，即：一種摘要內容，只能對應一個最細的明細科目，據此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。 （ 8）要求摘要內容簡 明 扼要，用盡量少的字表達出該筆業(yè)務的內容。凡能歸入標準摘要的業(yè)務內容，應盡量的使用標準摘要。對于新的業(yè)務內容可按上述原則編寫新的標準摘要，并注明所對應 的科目名稱及科目代碼。 第十二條 現金日記賬和銀行日記賬可以由計算機直接登記，出納人員 可 不登記賬簿。為工作方便，出納人員 必 須 自設備查輔助 賬 ，并做到日清月結 。 第十三條 記賬憑證的審核與保管 （ 1）記賬憑證必須經憑證審核員 和會計主管 嚴格審核無誤后 方可進行登賬處理。 （ 2）操作員每輸入一張憑證，結束前要自審一次無誤后再按結束鍵。 20 （ 3）輸入計算機的憑證、單據應由制單人、審核員、記賬員、財務部門負責人簽字后方為有效憑證。 （ 4）已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。 （ 5）同一張憑證，制單和復核不能是同一個人。 第十四條 賬表打印和結賬 : （ 1）現金 、銀行存款日記賬需要每天打印，并應與出納庫存現金核對無誤。 （ 2）銀行余額調節(jié)表每月打印一次。 （ 3）科目匯總表、總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次。 （ 4）在結賬前按有關規(guī)定做好當月各類賬務數據和報表的備份工作。 （ 5）月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進行結賬， 系統(tǒng)自動生成下月期初余額。 （ 6）每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計 檔案保存。 第十五條 會計報表 （ 1）各單位（部門）應根據賬簿數據準確編制或由計算機自 動生成會計報表。賬表之間的數據必 須銜接一致。 （ 2）會計報表及附表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出，經 財會負責人審核無誤后簽字蓋章方可生效。 （ 3）各單位（部門）上報的會計報表格式與 內容 ，按集團公司統(tǒng)一設置的報表格式和要求編制。 21 （ 4）各單位（部門）必須以紙質和電子版形式上報報表，紙質和電子版報表的數據必須一致，紙質報表必須有關人員簽字蓋章。 第三章 內部牽制 第十六條 會計人員崗位分工 財務會計