【正文】 ”，其余捐贈(zèng)一律計(jì)入“營業(yè)外支出 非公益救濟(jì)捐贈(zèng)支出”。 第二十六 條 強(qiáng)化貨幣資金預(yù)算管理。各單位不得出借銀行賬戶，為外單位代收 、代付款項(xiàng)。借款須提出借款申請，公司按規(guī)定程序?qū)徟l(fā)放。應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)年末余額較上年末必須合理下降。 第四章 資產(chǎn)管理 第三十七 條 各單位取得的各項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確地進(jìn)行計(jì)價(jià)，合理的確定其入賬價(jià)值。 第四十 條 各單位每年及時(shí)核對(duì)與個(gè)人、經(jīng)營性單位、非經(jīng)營性單位間的業(yè)務(wù)往來掛賬， 對(duì)存在差異的，要 查清原因及時(shí)處理，避免單方掛賬長期不予清理形成損失。新增加的固定資產(chǎn)凈殘值率為 5%。 第四十六 條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)工程項(xiàng)目管 理，對(duì)可行性研究、概預(yù)算、價(jià)款支付、實(shí)施過程、竣工驗(yàn)收實(shí)行全過程參與、監(jiān)督，嚴(yán)格審核工程合同、概預(yù)算、價(jià)款支付方式。財(cái)務(wù)部門要對(duì)生產(chǎn)實(shí)際需求調(diào)研，規(guī)范存貨入、出庫程序與核算，定期檢查庫存結(jié)構(gòu)，提出合理化建議，加快 存貨周轉(zhuǎn)速度。 第五十二 條 對(duì)各類社會(huì)性的攤派和收費(fèi)項(xiàng)目，各單位 未 經(jīng) 公司批準(zhǔn) 不得支付。 第五十五 條 各單位在接到稅務(wù)部門、社會(huì)審計(jì)部門的檢查和稽查通知時(shí)，應(yīng)先告知公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，經(jīng)協(xié)調(diào)、安排檢查或稽查，對(duì)查出的問題應(yīng)及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，以便統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理。 第五 十 九 條 不得在往來科目中進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的收支核算，不得以往來科目轉(zhuǎn)移收入和成本費(fèi)用；不得隨意調(diào)整利潤的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤或隱瞞利潤；不得以不合理的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目、 11 價(jià)格轉(zhuǎn)移、調(diào)整利潤。 各基層單位的會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人的任免必須征得公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部同意。 第六十四 條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，努力鉆研業(yè)務(wù)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，依法辦事，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 第七十 條 建立健全資金內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保資金安全有效運(yùn)行。 第七十二 條 建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、 領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)丟失 、毀損和流失。 第七十六 條 各單位配備的系統(tǒng)管理員按電算化主管的分工合理分配操作權(quán)限，并按要求設(shè)置操作人員口令，定期對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢測、清理，確保電算化軟、硬件的正常運(yùn)行，各單位電算化配備電腦不得上外部網(wǎng)，不得安裝 非工作 軟件。 14 陜西煤炭建設(shè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 為了強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平，依據(jù) 《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 及集團(tuán)公司《主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的規(guī)定 》和《陜西煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算辦法》，特制定本制度。對(duì)所審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 各單位對(duì)辦公費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)等 可控 費(fèi)用 要 核定指標(biāo)， 制定 措施，確定嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行管理 。 費(fèi)用計(jì)劃的審批程序： 公司 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)各單位部門上報(bào)的月份支出計(jì)劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡后，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。 第二章 賬務(wù)處理程序 第四條 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí) ,需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作 ,在公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部授權(quán)下 按其業(yè)務(wù)歸屬選擇合適的會(huì)計(jì)制度，按制度及公司核算的要求 進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、 賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。 第八條 憑證處理 : 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分 三 種，即： 收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬 憑證。 機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確 無誤。 手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和 轉(zhuǎn)賬憑證。 （ 3）借貸方金額相等。編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說明斷號(hào)原因并簽字蓋章。對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對(duì)應(yīng) 的科目名稱及科目代碼。 （ 2）操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。 第十四條 賬表打印和結(jié)賬 : （ 1）現(xiàn)金 、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。 （ 5）月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)賬， 系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。 （ 2）會(huì)計(jì)報(bào)表及附表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng) 財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。 第十七條 崗位的職責(zé)和限制條件 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部和二級(jí)核算單位，必須指定專人擔(dān)任出納員，且出納與會(huì)計(jì)分開，權(quán)責(zé)明確。 出納員臨時(shí)離開崗位，不得隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意并指定人員代管。 第四章 會(huì)計(jì)輪崗 第二十條 公司會(huì)計(jì)人員的輪崗期限定為三年進(jìn)行一次，如有特殊情況可具體對(duì)待。 第二十四條 會(huì)計(jì)人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據(jù)工作的實(shí)際，可在本單位會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)崗位之間進(jìn)行輪崗，也可在 公司內(nèi)部各單位會(huì)計(jì)部門之間會(huì)計(jì)崗位輪換，實(shí)行交叉輪崗。 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽核，每年稽核次數(shù)視實(shí)際需要而定。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并 呈核。 ⑴、每一交易行為發(fā)生時(shí)，是否按 規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明原因。 ⑸、憑證所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。 （ 2）檢查手工帳時(shí)，各種賬簿的記載是否與憑證相符；應(yīng)復(fù) 核者是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。是否按照規(guī)范要求進(jìn)行賬務(wù)的處理。 25 （ 2）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 （ 6）保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼表的掌握是否安全， 保險(xiǎn)柜放置位置是 否適當(dāng)。 （ 10）營業(yè)日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。 （ 3）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 第二十 八 條 資產(chǎn)物資稽核 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。 檢查庫存物資設(shè)備時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。 （ 3）領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)，已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。 原始憑證的 基 本內(nèi)容包括：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接 受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的計(jì)量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù) 專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收 取費(fèi)用時(shí)，就使用財(cái)政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。對(duì)外開出的原始 憑證，必須加蓋本單位公章。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況或完成情況，按照規(guī)定 時(shí)間及時(shí)填制，避免事后回憶填制造成差錯(cuò)，貽誤工作。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。傳遞路線，匯總方法和保管方法。 計(jì)算機(jī)原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與復(fù) 核，資料備份等，確保計(jì)算機(jī)資料 真實(shí)、準(zhǔn)確、安全。清查小組由公司主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭、公司設(shè)備物資管理、企業(yè)管理、 審計(jì)、 監(jiān)察 、財(cái)務(wù)、生 產(chǎn)技術(shù)等部門組成。 第三十 五 條 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理 和對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲 將清查結(jié)果進(jìn)行分析，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，個(gè)人造成的損失由個(gè)人賠償； 對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員成績突出的作為兌現(xiàn)考核的加分，反之 要承擔(dān)相應(yīng) 的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 第三十 九 條 公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 。 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理 而持有， 單位價(jià)值在 2021元以上， 使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn) ，包括房屋及建筑物、 機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采 用年 限平均法，折舊年限均執(zhí)行集團(tuán)確定的折舊年限。 ，并按銀行幣種設(shè) 置 明細(xì)賬。 。 實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，包括 主營業(yè)務(wù) 收入和其他業(yè)務(wù)收入。 制造 成本 、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按 照 各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。 第 九 章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析 第四十 七 條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是指運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)資料，對(duì)公司一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)剖析、比較和評(píng)價(jià)后，得到的對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的規(guī)律性認(rèn)識(shí)。 第五 十 條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容包括： ①企業(yè)償債能力的分析；償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。④企業(yè)成本費(fèi)用的分析；主要反映業(yè)務(wù)成本以及三項(xiàng)期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。 第 五 十 二 條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的組織程序：確定分析目的，制定分析計(jì)劃；搜集數(shù)據(jù)和信息；根據(jù)分析目 的，采用相應(yīng)的方法， 對(duì)搜集到的資料進(jìn)行加工整理。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告主要是向上級(jí)主管部 門、稅務(wù) 部門 等報(bào)送的，幫助他們了解本單位的經(jīng)營狀況和發(fā)展前 36