【正文】 第二條 各單位財(cái)務(wù)部門為財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門，主要負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算決策；制定財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算草案；協(xié)調(diào)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；督促完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)管理監(jiān) 督各 單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，各單位負(fù)責(zé) 人負(fù)責(zé)本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施。各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施辦法，并報公司財(cái)務(wù)處審核后在本單位實(shí)施。 財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定 第一章 總則 為了加強(qiáng)對單位財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核，提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)結(jié)合我單位實(shí)際情況特 制 定本規(guī)定。 第二十二 條 對違反本制度，有下列行為之一 的被審公司（部門）和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或提請有關(guān)部門處理： （一） 拒絕提供賬簿、會計(jì)報表、資料和證明材料的： （二） 阻撓審計(jì)工作人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； （三） 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； （四） 拒不執(zhí)行審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的； （五） 打擊報復(fù)審計(jì)工作人員和檢舉人的。 公司審計(jì)部對辦理 的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。 第二十 條 后續(xù)審計(jì)：對重要的審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行手續(xù)審計(jì) ，一般在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一定時間后進(jìn)行，檢查審計(jì)意見和決定的執(zhí)行情況。 第十九 條 審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定：被審公司應(yīng)按審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定及時作出處理，并在審計(jì)結(jié)論和意見書規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告公司審計(jì)部 。指定專人協(xié)助，及時提供財(cái)務(wù)報表、賬簿、憑證、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同、工程承包合同、購貨合同、經(jīng)濟(jì)分配方案、各種文件、資料、上級批文、證明材料等。 第十七 條 實(shí)施審計(jì)：審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬薄、報表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)公司（部門）或個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，記錄工作底 稿。 第十五 條 審計(jì)方案：根據(jù)被審公司具體情況，制定審計(jì)工作方案。 （六） 對被審公司（部門）提出改進(jìn)管理的建議； （七） 責(zé)令被定時器公司（部門）限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審 公司（部門）或個人違法違規(guī)所得和被 侵 占 的公司資產(chǎn)； （八） 可以隨時調(diào)閱公司、分公司及項(xiàng)目部的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。審計(jì)部經(jīng)權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對重大 緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全 措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （三） 要求被審公司（部門）有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料。 有意隱匿、毀棄、篡改會計(jì)資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)及時向董事會匯報，按有關(guān)法律法規(guī)處置。 第四章 審計(jì)權(quán)限 第十二 條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料，包括： （一） 會計(jì)賬簿、憑 證、報表； （二） 全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約； （三） 全部開戶銀行的銀行對賬單； （四） 各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明； （五） 要求對方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函； （六） 與客戶往來的重要文件； （七） 重要經(jīng)營投資決策過程記錄； （八） 其他相關(guān)的資料。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。 （一） 對 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （二） 對資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整和管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （三） 對會計(jì)報表、會計(jì)資料、會計(jì)決算的真實(shí)性、完整性、正確性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （四） 對長期投資、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、在建工程 投資項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （五） 對公司及所屬公司的內(nèi)部控制 制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查； （六） 對公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬公司領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)； （七） 完成董事會交辦的其他專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。 第九 條 審計(jì)工作以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，并對公司的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。 第三章 審計(jì)職責(zé) 第七條 依照國家法律、法規(guī)、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)程序及本公司有關(guān)制度規(guī)定對本公 司及本公司所屬分公司、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 。審計(jì)人員與辦理 的審計(jì)事項(xiàng)或與被審單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān) 制度審計(jì)、忠于職守 、堅(jiān)持原則，做到獨(dú) 立、 客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。 第八條 審計(jì) 部負(fù)責(zé)人由董事會任免。 第七條 根據(jù)公司總體部署，結(jié)全公司實(shí)際情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 第六條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部， 內(nèi)部審計(jì)工作必須 按規(guī)定的程序進(jìn)行。 第二條 公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，依法檢查會計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng) 營狀況，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支 真實(shí)性、合法性、效益性的活動。 以上規(guī)定作為財(cái)會會計(jì)人員考核內(nèi)容之一。 2. 年 度報表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表于次月 10 號前上報，管理費(fèi)用表、固定資產(chǎn)及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表及上報稅務(wù)部門的工程項(xiàng)目申報表和年度個人所得稅登記表，以及有關(guān)部門規(guī)定的和公司總部布置的其他報表，應(yīng)于次年元月 25 日前報送。 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報表的有關(guān)數(shù)據(jù)。 財(cái)務(wù)報表的編制 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 19 頁 共 70 頁 第一條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確、真實(shí)、及時提供財(cái)務(wù)會計(jì)資料和信息。 第十五條 凡不按本制度規(guī)定如實(shí)上報、瞞報不良及閑置資產(chǎn)而導(dǎo)致資產(chǎn)流失的，要嚴(yán)肅追究有關(guān)當(dāng)事人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 第十三條 各單位對經(jīng)審批同意核銷的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)積極清理和追索，避免公司資產(chǎn)實(shí)際流失。 第十一條 處理方案批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督有關(guān)部門進(jìn)行處理，處理完畢后應(yīng)編制資產(chǎn)處理報告，上報公司財(cái)務(wù)處備案。 固定資產(chǎn)按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 金額在 5 萬元以上（含 5 萬元）的單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。 第十條 需要進(jìn)行處理的不良和閑置資產(chǎn)，由各 單位資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門和其他專業(yè)部門進(jìn)行權(quán)衡論 證后，提出資產(chǎn)處置 申請（附表 3）。 第八條 各單位應(yīng)認(rèn)真查明造成資產(chǎn)不良和閑置的原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。 第六條 各單位財(cái)務(wù)部門和相關(guān)管理部門應(yīng)定期或不定期核實(shí)是否有不良和閑置資產(chǎn)發(fā)生，并且至少每季度進(jìn)行一次資產(chǎn)核對清查。 第四條 不良資產(chǎn)是指價值降低或權(quán)限受限的各種資產(chǎn)，包括但不限于以下資產(chǎn)： 不良的應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)等）； 不良的存貨； 不良的投資包括短期和長期股權(quán)投資、債券投資等）； 不良的固定資產(chǎn)； 不良的無形資產(chǎn)； 因改制、經(jīng)營等原因形成的特殊資產(chǎn)； 因各種爭議、糾紛、訴訟、違法違規(guī)等事項(xiàng)造成所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)利受限或預(yù)計(jì)因此造成損失的各種資產(chǎn)。 第二十條 本制度有公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修改。其中盤虧的固定資產(chǎn)損失 2 萬元以上的，各單位應(yīng)形成書面報告上報公司財(cái)務(wù)處按規(guī)定程序?qū)徟? 盤盈的固定資產(chǎn)要及時進(jìn)行分類編號、入賬建卡，嚴(yán)格按制度管理。 第十八條 各單位對固定資產(chǎn)至少每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄和盤點(diǎn)報告。 第十六條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)出售時應(yīng)填制《固定資產(chǎn)出售 /報廢申請表》（附表 5），經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)按審 批權(quán)限審批后方可出售。 經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，各單位的固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)在當(dāng)年度內(nèi)按有關(guān)規(guī)定處理 完畢。 其中單次報廢原值在 10 萬元以上的固定資產(chǎn)，在報廢前必須報公司財(cái)務(wù)處按規(guī)定程序上報總公司審批。未輸 好固定資產(chǎn)移交手續(xù)的個人，各單位人力資源部門和相關(guān)部門不能給予辦理工作調(diào)動和離職手續(xù)。 第十二條 各單位發(fā)生的 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)遵循等價有償?shù)脑瓌t，調(diào)出單位應(yīng)填制《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》（附表 3），調(diào)撥完成后及時進(jìn)行處理。本制度發(fā)布后，不 準(zhǔn)用公司的資金作為押金購買手機(jī)套餐。 第十條 不準(zhǔn)以公司的名義購買個人手機(jī)，個人購買的手機(jī)一律 不準(zhǔn)報銷。 第九條 本制度發(fā)布前，以個人名義 購置所有權(quán)歸屬公司的固定資產(chǎn)，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在年底前清理完畢 ，并納入公司固定資產(chǎn)管理。 下列固定資產(chǎn)的購置，必須上報公司財(cái)務(wù)處按規(guī)定程序轉(zhuǎn)報總公司審批后購置： 房屋建筑物的購置和建造； 運(yùn)輸設(shè)備（各種汽車）的購置。公司每年初根據(jù)預(yù)算管理制度下達(dá)各單位的固定資產(chǎn)購置、大修理等年度預(yù)算，各單位在購置固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)修理、裝修（飾）或改擴(kuò)建支出前按預(yù)算管理規(guī)定上報資金計(jì)劃隨月度資金預(yù)算；超過年度預(yù)算的固定資產(chǎn)的購置、大修理、裝修（飾）或改擴(kuò)建支出 ， 必須上報公司財(cái)務(wù)處按規(guī)定程 序?qū)徟?，大修?、裝飾等必須按規(guī)定程序報批后執(zhí)行。各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位固 定資產(chǎn)的價值管理，各單位辦公室（或類似資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，下同）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，具體使用部門應(yīng)該設(shè)置專人或兼職人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理。 第五條 固定資產(chǎn)實(shí)行 價值和實(shí)物雙重管理。 辦公設(shè)備：包括辦公用具、度量及消防用具、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)和空調(diào)等辦公用固定資產(chǎn)。 生產(chǎn)設(shè)備：包括 起重機(jī)械、挖掘機(jī)械、土方鏟運(yùn)機(jī)械、鑿巖機(jī)械、基礎(chǔ)及鑿進(jìn)機(jī)械、鋼筋及混凝土機(jī)械、皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī)、泵類、維修專用、焊接及切割、設(shè)備材料設(shè)備、測定儀器、計(jì)量 儀器、探測儀器、測繪儀器、學(xué)校圖書、醫(yī)療設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。 第四條 固定資產(chǎn)的入賬標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行的企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，各單位對符合固定資產(chǎn)條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理。 第二條 本制度適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡稱宇華）本級、公 司所屬分公司、辦事處、項(xiàng)目部（以下簡稱各單位）。 第十八條 未經(jīng)三分之二及其以上具有表決權(quán)的股東同意，不得對外提供信用提保。 第十六條 靈活運(yùn)用 應(yīng)付 款的支付方式，如銀行承兌匯票 、分期付款 等，提高資金的利用率。 第十四條 可以利用企業(yè)供應(yīng)商所 提供的大量資金，盤活企業(yè)的現(xiàn)金流。 另提高企業(yè)知名度，讓更多的人了解公司，無形也提高了外界對公司的信任度，以此可以贏得更多的民間資本。在資金成本可以承受的范圍內(nèi)，通過多方渠道籌集資金。為了適應(yīng)公司規(guī)?；⑿偶埢l(fā)展的需要，必須源源不斷地雉新的資金，同時又要珍惜每一分資金，把好鋼用在刀刃上。員工借款 在領(lǐng)款時必須由本人親筆簽字確認(rèn)領(lǐng)款。 8. 上述流程見附圖（費(fèi)用報銷流程圖）。對報銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對符合金額大于申報金額 的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報金額辦理）?？偨?jīng)理費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。 6. 總經(jīng)理：根據(jù)總公司、行業(yè)相關(guān)規(guī)定，對公司所有費(fèi)用予以審批，并對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對授權(quán)的副總經(jīng)理審批的事項(xiàng)付管理責(zé)任并要有 授權(quán)書；對 需要總公司承擔(dān)費(fèi)用的真實(shí)、合理性負(fù)責(zé)審核簽字。 5. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：對財(cái)務(wù) 處審核人員審核后的報銷憑證，根據(jù)總公司、行業(yè)相關(guān)規(guī)定、本單位的制度進(jìn) 行整體審核，并結(jié)合公司月度、年度預(yù)算的使用情況和實(shí)際資金情況，簽署審核付款意見，對整個報銷的合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。對審批審核不通 過的予以退回。對審 核不通 過b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 15 頁 共 70 頁 的予以退回。經(jīng)辦人對其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報、假公濟(jì)私。 C、 申請先由公 司預(yù)付支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按報銷流程辦理預(yù)支核銷手續(xù)，否則視同個人借款 按相關(guān)規(guī)定處理。 4. 報銷的時效要求 A、 當(dāng)月費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報銷處理完畢，部分費(fèi)用如電話費(fèi)等可以延至下月。 B、 差旅 費(fèi)報銷除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)附出差審批單，汽車費(fèi)用報銷應(yīng)當(dāng)附派車單。 F、 費(fèi)用報銷單分差旅費(fèi)報銷單和費(fèi) 用報銷單，差旅費(fèi)報銷填寫差旅費(fèi)報銷單，其他所有費(fèi)用填寫費(fèi)用報銷單。 D、 報銷金額 大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鋼筆、 圓珠筆、紅色墨水筆填寫。 2. 報銷憑證的填寫要求 A、 必須按費(fèi)用報銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容 B、 報銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于哪個項(xiàng)目或公司，便于分類核算），必要時附清單詳細(xì)說明。 E、 其他要求參見《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范制度》和國家相關(guān)法律、法規(guī)。 C、 發(fā)票用膠 水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。 B、 發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額相符，字跡清楚。 5. 出差借款按照《差旅費(fèi)管理規(guī)定》執(zhí)行。 3. 公司員工借款經(jīng)部 門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)處審核同意后，報總經(jīng)理審批；總經(jīng)理借款 由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字；兼任多單位負(fù)責(zé)人的，指定在一個單位借款，所有人員嚴(yán)禁多單位（多頭）借款和多頭報銷。 2. 借款實(shí)行“前款不清，后款不借”的原則。但需在事項(xiàng)完畢后 3個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 2. 權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)