公司內(nèi)部的財務(wù)管理制度-文庫吧資料
2024-09-16 00:41本頁面
【正文】 影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。 (五 )積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 第六條 會計的主要工作職責(zé)是： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手 續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。 (二 )進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益 。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 (六 )對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 (二 )建立健全財務(wù)管理的各種，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。 四、 內(nèi)部牽制： 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。 三、往來帳款的管理 1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。 8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。 7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。 6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。 銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票 (現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票 )、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款 (僅限于水費、電費、電話費 結(jié)算 )，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。 公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。 現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。 現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券 。 到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金 (限額 1 萬元以上 )時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。 不準(zhǔn)用 “ 白條 ” 入帳。 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價：出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值。在原有 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。企業(yè)根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 第四章 固定資產(chǎn) 第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，分別情況及時處理。 第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。 第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法、后進(jìn)先出法等方法確定其實際成本 。無 發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。 第二十條 存貨包括各種原材料、燃料 、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值
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