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正文內(nèi)容

20xx年公司內(nèi)部財務(wù)管理制度-文庫吧資料

2025-01-25 05:30本頁面
  

【正文】 凡公司取得的資產(chǎn)及他生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用,會計上一概以原始成本計價。避免預(yù)計任何可能的利潤,不高估資產(chǎn),不低估負(fù)債。對給資料使用者提供的會計資料,必須公正合理,對不同使用者提供的會計資料必須保證一致。
第三章 會 計 原 則
公司財務(wù)會計工作必須遵循如下原則:
一、合理性原則:財務(wù)會計工作必須遵守國家及地方法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,在會計核算時,以會計制度為準(zhǔn)。
擬訂資金籌措和使用方案,按期償還到期債務(wù)。
依法正確計算并繳納各項稅金、研究稅法做到不偷不漏,合理依法避稅。
組織、指導(dǎo)所屬基層公司的財務(wù)管理和會計核算工作。
負(fù)責(zé)年度財務(wù)計劃的編報、計劃的執(zhí)行、財務(wù)檢查及經(jīng)濟分析。維護公司利益,保障職工權(quán)益和債權(quán)人利益,使資產(chǎn)得到保值增值,不斷提高公司的經(jīng)濟效益。并建立相應(yīng)的記賬、成本核算等規(guī)范的會計核算制度。領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)公司財務(wù)部門的基層公司財會人員的工作,并根據(jù)法定代表人授權(quán)負(fù)責(zé)管理公司財產(chǎn)、投資、資金籌措等方面工作。根據(jù)總公司的實際情況,負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)預(yù)算計劃的實施和財務(wù)決算的審核,并負(fù)責(zé)向基層報告財務(wù)計劃草案的編制情況,預(yù)算的執(zhí)行情況。
三、 本制度依照中華人民共和國《會計法》、財政部〈企業(yè)會計準(zhǔn)則〉、〈公司章程〉結(jié)合公司實際情況制定。
財務(wù)管理制度
第一章 總 則
一、 為加強公司財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理的職能作用,制定本制度。
上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公
司后再予補簽。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷
手續(xù)。
七、公文及合同的管理規(guī)定
以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票
與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,
可以支付現(xiàn)金。
采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上
供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,否則作為挪用公款處理。
住勤伙食補貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼
20元。若需乘船可購四等艙船票。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。
保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
四、印章使用的管理
公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。
購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支
票在計劃范圍內(nèi)使用。
每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。
1完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。
負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來
源。
負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、
真實、準(zhǔn)確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進行財務(wù)分析。
1.申請購建:由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,交工程部進行可行性研究后,提出購建報告。
3.財產(chǎn)核算管理部門,指本公司財務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。
1.財產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。5年內(nèi)仍不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
第五十條 按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第十章 收入利潤內(nèi)部控制
第四十八條 當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要全部及時入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第九章 工資與人事內(nèi)部控制
第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十二條 低值易耗品,采用一次攤銷。
1.按實際成本進行日常核算的,采用加權(quán)平均法計價。
第四十條 對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可實行“實地盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。
第八章 存貨與倉庫內(nèi)部控制
第三十八條 加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟核算,必須做到賬、卡、物和資金的一致。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。 第三十四條 加強人事和工資管理,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的核算與分配。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
第三十一條 財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單,以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購,購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第二十七條 所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項,由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十條 銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管,營業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時入賬。
1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。如虧損較大,公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進行審計。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等
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