【正文】 計(jì)劃、人力發(fā) 展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃 及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。 系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。 系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。 本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直 接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。 系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算 委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。 由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。 系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù) 量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追 蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。 系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的 設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。 ．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用 …… 等費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。 7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi) 用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表 系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定 的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生 產(chǎn)效率的依據(jù)。外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè) 3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表 本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。 □ 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1．營業(yè)計(jì)劃說明書 本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場 的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或 其他 銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷 售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說明。 ｄ .機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。 ｂ .管理原料耗用。 ｃ .擬訂 “改善提案制度 ”。 ③ 質(zhì)管： ａ .擬訂修訂質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。 ｂ .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。 ④ 研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。 ② 推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。 ⑤ 每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。 ③ 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度。 6 會(huì)計(jì)部： ① 修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。 5 事業(yè)關(guān)系室： ① 建立人物出入廠管理規(guī)則。 4 總務(wù)部人事科： ① 建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。 B 料 天， 磅。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長 期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。 3 供應(yīng)部： ① 建立機(jī)物料Ａ BＣ分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。 ③ 呆品處理。 內(nèi)銷部： ① 估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。 ④ 呆品處理。 ② 利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。 □ 經(jīng)營目標(biāo) 總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。目的在年度開始之前，對(duì)下一年度的經(jīng) 營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂或修訂相關(guān)管理 制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)，配合設(shè)定 之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做 為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企 業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大 課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。因 此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢(shì)將由以往 “成本決定售價(jià) ”的舊觀念改為 “售價(jià)決定成本 ” 的新意識(shí)。 ： (1)人員的預(yù)估，全公司的組織調(diào)整； (2)如何加強(qiáng)人員培育、福利、薪資、招募、升遷； (3)公司發(fā)展空間的規(guī)劃； (4)管理規(guī)章、表格、作業(yè)流程的規(guī)劃； (5)公司的安全管理，機(jī)密文件的處理； (6)企業(yè)文化、提案制度、內(nèi)部溝通渠道的建立； (7)法律事件的處理； (8)辦公室自動(dòng)化的規(guī)劃及時(shí)間表； (9)本部門的組織、發(fā)展、預(yù)算； (10)競爭者的員工福利、薪資 水準(zhǔn)。 (12)競爭者促銷策略如何？ (13)是否打算新增產(chǎn)品線？何時(shí)？ 3．制造： (1)生產(chǎn)線如何安排？設(shè)備要不要更新？ (2)是否要擴(kuò)廠？廠地選擇何處？新廠如何設(shè)計(jì)？ (3)是否要海外設(shè)廠？ (4)生產(chǎn)自動(dòng)化的程度與新生產(chǎn)技術(shù)的研究？ (5)競爭者以何種生產(chǎn)策略致勝？ (6)外包、內(nèi)制程度？內(nèi)外包策略？如何輔導(dǎo)協(xié)作廠？ (7)產(chǎn)能如何配 合？制程如何改良？如何應(yīng)付多品種、小批量？ (8)工程師、技工如何訓(xùn)練？福利如何？怎樣招募？ (9)如何降低出錯(cuò)率？質(zhì)量如何改進(jìn)？庫存如何降低？ (10)廠區(qū)如何設(shè)計(jì)？ (11)如何降低成本？ (12)生產(chǎn)如何組織？如何提高生產(chǎn)力？預(yù)算情況如何？ 4．研究發(fā)展： (1)研究重點(diǎn)？新產(chǎn)品發(fā)明？現(xiàn)有產(chǎn)品改良？ (2