【正文】 10行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。第9行=第7247。第8行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報稅務機關核定的應稅所得率。第6行=第45行。第4行=第123行第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報稅務機關核定的應稅所得率。第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。三、具體項目填報說明第1行 “收入總額”：填寫本累計取得的各項收入金額?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證件號碼（15位）。中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表(B類 》填報說明一、本表為實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。表間關系（1）第28行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中的“分支機構分攤所得稅額”。（6）第27行=第15或22或24行規(guī)定比例。（4）第22行=第2021行。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第910行。六、表內、表間關系表內關系（1）第9行=第4+5678行。2第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構按分配比例計算應預繳的所得稅額。2第30行“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機構，當年剩余期限內應分攤的、由總機構預繳的所得稅額。分支機構根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。2第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：(1“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構： 第15行財政集中分配預繳比例(2“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行財政集中分配預繳比例（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行財政集中分配預繳比例跨地區(qū)經營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。2第24行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。1第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。1第19行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。1第17行“本期實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第15行=11行12行13行14行，且第15行≤0時，填0，“本期金額”列不填。1第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。第12行≤第11行。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9行第10行。第11行“應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第9行=第4行+第5行第6行第7行第8行。第8行“彌補以前虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額。第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。匯總納稅納稅人的總機構在填報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第24行。第23行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。三、各列的填報第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。四、表內及表間關系 1．第 1 行＝第 2 至第 17 行之和第 1 行＝附表五第 37 行第 18 行=附表五第 32 行“（六）其他”第三篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填表說明.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度預繳納稅申報表(A類》 填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。第 17 行“技術先進型服務企業(yè)”，根據《財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63 號）第一點的規(guī)定，填報經認定的技術先進型服務企業(yè)，建安 15%稅率征收企業(yè)所得稅 而減征的企業(yè)所得稅額。第 15 行“經濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據《國務院關于經 濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā) 〔2007〕40 號）規(guī)定，經濟特區(qū) 2008 年 1 月 1 日（含）事后完成登記注冊的國家需要 重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生 產經營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）度預繳納稅申報表（附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》 附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍 本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據及內容 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務院以及財政部、國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 40 行＝本表第 41＋42＋43＋44 行。 25 行＝本表第 26＋27＋28 行。 14 行＝本表第 15＋25＋29＋30＋31＋32 行。 6 行＝本表第 7＋8 行。 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（八）減免稅附列資料 45 行“企業(yè)從業(yè)人數”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年 初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。、：（七）抵免所得稅額合計 41－43 行：本行不填。 38 行“其他：填報國務院根據稅法授權制定的其他減免稅額。 36 行“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。 32 行“其他” ：本行不填（五）減免稅合計 34 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報納稅人從事國家非限制和禁止 行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。 30 行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得” ：填報納稅人從事 公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等 項目所得。： 29 行“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得” ：填報納稅 人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得。 27 行“海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項目的所得額。 24 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。 22 行“灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目” ：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作 業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)” ：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。 18 行“中藥材的種植” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目 的所得額。（四）減免所得額合計 16 行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的 種植” ：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行不填 13 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他加計加計扣除額。本 行不填。本行不填。 8 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計收入 7 行“企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入” ： 填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內的資源作為主要原材