【正文】 記證中的納稅人全稱。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。四、表內(nèi)及表間關系 1．第 1 行＝第 2 至第 17 行之和第 1 行＝附表五第 37 行第 18 行=附表五第 32 行“（六）其他”第四篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明[范文]中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。第 17 行“技術先進型服務企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63 號）第一點的規(guī)定，填報經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，建安 15%稅率征收企業(yè)所得稅 而減征的企業(yè)所得稅額。第 15 行“經(jīng)濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務院關于經(jīng) 濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā) 〔2007〕40 號）規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū) 2008 年 1 月 1 日（含）事后完成登記注冊的國家需要 重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）度預繳納稅申報表（附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》 附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍 本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據(jù)及內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務院以及財政部、國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 40 行＝本表第 41＋42＋43＋44 行。 25 行＝本表第 26＋27＋28 行。 14 行＝本表第 15＋25＋29＋30＋31＋32 行。 6 行＝本表第 7＋8 行。 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（八）減免稅附列資料 45 行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年 初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。、：（七）抵免所得稅額合計 41－43 行：本行不填。 38 行“其他：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。 36 行“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。 32 行“其他” ：本行不填（五）減免稅合計 34 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報納稅人從事國家非限制和禁止 行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。 30 行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得” ：填報納稅人從事 公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等 項目所得。： 29 行“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得” ：填報納稅 人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。 27 行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項目的所得額。 24 行“其他” ：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。 22 行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目” ：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作 業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)” ：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。 18 行“中藥材的種植” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目 的所得額。（四）減免所得額合計 16 行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的 種植” ：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行不填 13 行“其他” ：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計加計扣除額。本 行不填。本行不填。 8 行“其他” ：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計收入 7 行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入” ： 填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn) 非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品所取得的收入，減按 90%計入收入總額。 4 行“符合條件的非營利組織的收入” ：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。三、有關項目填報說明（一）免稅收入 2 行“國債利息收入” ：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利 息收入。四、表內(nèi)及表間關系1．第1行＝第2至第17行之和第1行＝附表五第37行第18行=附表五第32行“（六）其他”第三篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）度預繳納稅申報表（附表一《稅收優(yōu)惠明細表》 附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍 本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預繳納稅申報時填報。第17行“技術先進型服務企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）第一點的規(guī)定，填報經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。第15行“經(jīng)濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務院以及財政部、國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。＝本表第41＋42＋43＋44行。＝本表第26＋27＋28行。＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。＝本表第7＋8行?！八鶎傩袠I(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（八）減免稅附列資料 “企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（七）抵免所得稅額合計 －43行：本行不填?！捌渌禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額?！懊褡遄灾蔚胤降钠髽I(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額?！捌渌保罕拘胁惶睿ㄎ澹p免稅合計“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額?！皬氖路蠗l件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目所得?！皬氖聡抑攸c扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額?！捌渌保禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策?！肮喔?、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和