【正文】 11．“分配稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。9．“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填寫本所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~。5．“收入總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額。申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表填報(bào)說(shuō)明一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間 1．使用對(duì)象－7－ 本表適用于在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。七、本表各欄填寫如下:扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。三、簽訂合同或協(xié)議后,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動(dòng),應(yīng)于變動(dòng)后十日內(nèi),將變動(dòng)情況書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)構(gòu)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表填表說(shuō)明一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其 實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報(bào)告。包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”第9行“換算的收入額”。第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。（1第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。填寫本累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。－3－中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括－4－ 依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。－2－(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%1第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/4 按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/121第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。第9行=第6行第7行第8行，且第9行＜0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。三、各列的填報(bào)“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。二、本表表頭項(xiàng)目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第10行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第15行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第17行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%1第21行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－17行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。1第15行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。本行不包括納稅人的境外所得。第9行“往期多繳的所得稅在本期的抵繳額”：填報(bào)以前納稅匯算清繳多繳的所得稅尚未辦理退稅，并在本期抵繳的所得稅額。第6行＝第4行第5行，且第6行≥0。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明:第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第10行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。（18行）8行第11行=第6（或9行）10行第13行=第1112行。第13行=第1112行。（18行）8行。第7行 “成本費(fèi)用總額”：填寫本累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)?！凹{稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。二、表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。（7）第28行=第15或22或24行規(guī)定比例。（3）第15行=第11121314行，且第15行≤0時(shí)，填0。第32行=第28行第31行。2第29行“總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)設(shè)立的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能、按規(guī)定視同分支機(jī)構(gòu)的部門所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。2第26行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：(1“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(2“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第26行計(jì)算公式中的“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。按月度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行1/12 按季度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行1/41第21行“稅率（25％）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。第17行=15行16行，且第17行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。1第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。1第12行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。第10行“稅率（25％）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。第7行“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。第25行至第32行，由實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅）納稅人填報(bào)。第18行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)。次月(季度起按正常情況填報(bào)。第 18 行“CDM 項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)” ：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展 機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 〔2009〕30 號(hào)）第二點(diǎn)第（二）項(xiàng)的規(guī)定，填報(bào)實(shí)施的將溫室奇特減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的 HFC 和 PFC 類 CDM 項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 30%上繳 給國(guó)家的 N2O 類 CDM 項(xiàng)目，期實(shí)施該類 CDM 項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓 所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所 得稅。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明第 2 行至第 14 行，企業(yè)根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通 知》（國(guó)發(fā)〔2007〕39 號(hào)）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》、（財(cái)稅〔2008〕1 號(hào)）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報(bào)免征的企業(yè)所得稅額。 33 行＝本表第 34＋35＋36＋37＋38 行。 9 行＝本表第 10＋11＋12＋13 行。 46 行“資產(chǎn)總額”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初 和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。、第 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”（六）第 39 行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額” 本行不填。 35 行“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)” ：填報(bào)納稅人從事國(guó)家需要重點(diǎn) 扶持擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承 包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。 26 行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植” ：填報(bào)納稅人從事花 卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 21 行“林產(chǎn)品的采集” ：填報(bào)納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的 所得額。 17 行“農(nóng)作物新品種的選育” ：填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企 業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。