【正文】 第17行 分攤的準(zhǔn)予扣除項目金額：根據(jù)本表計算所得填寫，分攤的準(zhǔn)予扣除項目金額=支出總額乘以應(yīng)稅收入凈額占收人總額的比重，即 17行=16行 15行。 第14行 應(yīng)稅收入凈額 ：根據(jù)本表計算所得填寫，應(yīng)稅收入凈額=應(yīng)稅收入總額經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入，即14行=11行12行。 第10行 經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項目的收入：填寫事業(yè)單位、社會團體取得的經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他不計入應(yīng)稅收入項目的收入。 第6行 政府資助：填寫社會團體取得的各級政府的資助收入。非應(yīng)稅收入=財政撥款補助收入+由財政部門核撥的行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金、附加收人等收入+經(jīng)財政部核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金+政府資助+會費收入和接受捐贈收入+從主管部門、上級單位取得的專項補助收入+經(jīng)營單位上繳稅后利潤十經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項目的收入，即2行=3行+4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行。 （三）、納稅人在取得應(yīng)稅收入申報企業(yè)所得稅時，《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》與《企業(yè)所得稅納稅申報表》須同時使用。 三、填報《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》的要求 （一）、納稅人有下列情形之一，可只填寫《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》表頭項目，表體項目不必填寫。 虧損余額=虧損額一彌補金額。 五、《企業(yè)彌補虧損報備表》如何填寫？（一）、《企業(yè)彌補虧損報備表》的填報范圍：凡按規(guī)定經(jīng)審批后允許彌補虧損的企業(yè)，在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，都要按要求填報此表。稅收扣除額＝來源于聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額r聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等所得稅稅率。（1一被投資方稅率［第1欄］） 第4欄 應(yīng)納所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按投資方適用稅率計算的應(yīng)繳納所得稅額。 第2欄 分回利潤、股息、紅利、收益：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)分回的利潤額及股息、紅利收入。 第15行 農(nóng)林產(chǎn)品初加工：填寫財政部、國家稅務(wù)總局[1997]49號《關(guān)于國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》附件二《免稅農(nóng)林產(chǎn)品初加工范圍》而實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。 第11行 監(jiān)獄勞教性企業(yè)：填寫北京市財政局、北京市地方稅務(wù)局京財稅（1996）1273號中明確的，對監(jiān)獄勞教性企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和免征的所得稅額。對勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第4行 咨詢信息服務(wù)業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第3項規(guī)定中明確的對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務(wù)等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和免征的所得稅額。三、《企業(yè)所得稅減免項目表》（附表二）的填寫（一）、《企業(yè)所得稅減免項目表》的填報范圍凡按國家統(tǒng)一政策規(guī)定，在申報期內(nèi)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)享受了本表所列減免企業(yè)所得稅政策的納稅人，需填列本表。第33行 境外收益 ：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益（含勞務(wù)收益）。 第32行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外（境內(nèi)）投資從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。即：27行=28+29+30 第28行 少計應(yīng)稅收益：填寫納稅人應(yīng)記而少記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補報的收益，對于計算上的差錯或其他特殊原因而多報的收益，用“”號表示。 第25行 為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出：按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》規(guī)定：納稅人為其他納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除，填寫在此行中。第21行 災(zāi)害事故損失賠償：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人參加財產(chǎn)保險后，因遭受自然災(zāi)害意外事故（包括意外事故損失）而由保險公司給予賠償?shù)牟糠?，在計算?yīng)納稅所得額時，不得扣除，填寫在此行中。 第17行 資本性支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資的支出屬資本性支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除，填寫在此行中。此處填寫納稅人未按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或額度支付的管理費及主管部門超過審批范圍和額度收繳的管理費。從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實扣除。 第11行 無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷，受讓或投資的無形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分（須調(diào)增應(yīng)納稅所得額）填寫在此行中。納稅人超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的部分填寫在此行中。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除（不含集團公司所屬企業(yè)從集團公司取得使用的金融機構(gòu)借款支付的利息）。 第5行 職工教育經(jīng)費：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（計稅工資總額的1．5％）不得稅前扣除的部分。②工效掛鉤效益工資：指企業(yè)當(dāng)年經(jīng)過勞動部門、財政部門或稅務(wù)部門批準(zhǔn)的提取數(shù)列支后，由稅務(wù)部門年終所得稅匯算清繳時按工資清算政策允許扣除的工資總額和新增效益工資。 第3行 工資支出：是指計算應(yīng)納稅所得額時，超過允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。即1行=2+16+27行。包括對收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項成本費用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數(shù) 摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額247。第73行 國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國合合營企業(yè)應(yīng)繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。 第71行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。 第69行 實現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。 第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。 第62行 本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費 ：填寫納稅人申報當(dāng)期繳款入庫的集體服務(wù)事業(yè)費。年度匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。第56行 查補以前年度稅額：填寫申報所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補入庫的以前年度補稅額。為本表計算所得，即：54=464748+49+..+53行 第55行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號表示。 第51行 中外合資企業(yè)補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第16行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。按《企業(yè)所得稅減免項目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計數(shù)填寫。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。即44行=4243行。其實際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過部分，當(dāng)年和以后年度均不再抵扣。 如有“免稅所得”項目（30行至41行），無論何種情況均須按要求填寫。 第40行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第1項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入第41行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。 第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規(guī)定中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。第33行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅［1998］882號“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅的實施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加。第30行 免稅所得：按本表計算所得填寫，30行=31+32+…+41行。第28行 納稅調(diào)整后所得：按本表計算所得填寫 28行=25+2627行。第25行 利潤總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫本表計算所得：營業(yè)利潤+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整額。第24行 以前年度損益調(diào)整額： 填寫納稅人調(diào)整以前年度損益事項而調(diào)整的本年利潤額，如為調(diào)整以前年度損失，以“”表示。 第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。即15 行=6+81113 行。 第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用總額。 第8行 其它業(yè)務(wù)利潤：填寫納稅人除主營業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費用、稅金后的利潤額。商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入一銷售折扣與折讓銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費用銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=12345行。 第4行： 銷售（營業(yè)）成本、銷售（營業(yè)）費用：填寫納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的實際成本和銷售費用。（四）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表表體具體項目的填寫 第1行 銷售（營業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項主營業(yè)務(wù)收入。 經(jīng)濟類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日申報單位：按照本單位公章填寫全稱。第三部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的填報一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的填寫（一）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的格式：企業(yè)所得稅納稅申報表（21） 申報所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟類型行業(yè)入庫級次項 目行次本期累計數(shù)企業(yè)申報稅務(wù)機關(guān)審核 一、銷售 (營業(yè))收入 1 減 ：銷售折扣與折讓2 銷售(營業(yè))成本 3 銷售(營業(yè))費用4 銷售(營業(yè))稅金及附加5 二、銷售(營業(yè))利潤 (6=12345)6 加：代購代銷收入7 其它業(yè)務(wù)利潤8 其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益9 境外勞務(wù)收益10 減：管理費用 11 其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用12 財務(wù)費用13 匯兌損失14 三、營業(yè)利潤 （15=6+7+8111314 ） 15 加：投資收益16 其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤17 境外投資收益 18 股息收益19 國庫券利息收入20 國家補貼收入21 營業(yè)外收入22 減：營業(yè)外支出 23 加：以前年度損益調(diào)整額24 四、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+2223+24）25 加