【正文】 12 行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授 權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。（三）加計扣除額合計 10 行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用” ：填報納稅人為 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計扣除的金額。 5 行“其他” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。二、填報依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于打撈單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕92號）規(guī)定，填報廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額。（二）表間關(guān)系＝附表三第15行第4列＝主表第17行； ＝附表三第16行第4列＝主表第18行； ＝附表三第39行第4列＝主表第20行； ＝附表三第17行第4列＝主表第19行； ＝附表三第18行第4列； ＝主表第28行； ＝附表十二第1行； ＝主表第29行。＝本表第16至24行合計。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋3＋4＋5行?！捌渌保罕拘胁惶?。“過渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策?！胺蠗l件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：本行不填?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策?！斑h(yuǎn)洋捕撈”：填報納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。“林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本不填。“安置殘疾人員所支付的工資”：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分?！胺蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。第一篇：企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）附表一《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預(yù)繳納稅申報時填報。“符合條件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。本行不填。（四）減免所得額合計“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！吧?、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。“從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得?！捌渌保罕拘胁惶睿ㄎ澹p免稅合計“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額?！捌渌禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。（八）減免稅附列資料 “企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。＝本表第7＋8行。＝本表第26＋27＋28行。企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以及國務(wù)院以及財政部、國家稅務(wù)總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。第17行“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）第一點(diǎn)的規(guī)定，填報經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。三、有關(guān)項目填報說明（一）免稅收入 2 行“國債利息收入” ：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利 息收入。（二）減計收入 7 行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入” ： 填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn) 非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按 90%計入收入總額。本行不填。本行不填 13 行“其他” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計加計扣除額。 18 行“中藥材的種植” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目 的所得額。 22 行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目” ：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作 業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 27 行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項目的所得額。 30 行“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得” ：填報納稅人從事 公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等 項目所得。 36 行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。、：（七）抵免所得稅額合計 41－43 行：本行不填。 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 14 行＝本表第 15＋25＋29＋30＋31＋32 行。 40 行＝本表第 41＋42＋43＋44 行。第 15 行“經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng) 濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā) 〔2007〕40 號）規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū) 2008 年 1 月 1 日（含）事后完成登記注冊的國家需要 重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1．第 1 行＝第 2 至第 17 行之和第 1 行＝附表五第 37 行第 18 行=附表五第 32 行“（六）其他”第三篇：企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填表說明.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度預(yù)繳納稅申報表(A類》 填報說明一、本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。第23行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機(jī)構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。第8行“彌補(bǔ)以前虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第12行≤第11行。第15行=11行12行13行14行，且第15行≤0時，填0，“本期金額”列不填。1第19行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額。第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。2第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：(1“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)： 第15行財政集中分配預(yù)繳比例(2“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行財政集中分配預(yù)繳比例（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行財政集中分配預(yù)繳比例跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。2第30行“總機(jī)構(gòu)已撤銷分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟摹⒂煽倷C(jī)構(gòu)預(yù)繳的所得稅額。六、表內(nèi)、表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系（1）第9行=第4+5678行。（4）第22行=第2021行。表間關(guān)系（1）第28行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。三、具體項目填報