【正文】 料，生產(chǎn) 非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品所取得的收入，減按 90%計入收入總額。 4 行“符合條件的非營利組織的收入” ：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。三、有關項目填報說明（一）免稅收入 2 行“國債利息收入” ：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利 息收入。四、表內(nèi)及表間關系1．第1行＝第2至第17行之和第1行＝附表五第37行第18行=附表五第32行“（六）其他”第二篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）度預繳納稅申報表（附表一《稅收優(yōu)惠明細表》 附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍 本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預繳納稅申報時填報。第17行“技術先進型服務企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）第一點的規(guī)定，填報經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。第15行“經(jīng)濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務院以及財政部、國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。＝本表第41＋42＋43＋44行。＝本表第26＋27＋28行。＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。＝本表第7＋8行?！八鶎傩袠I(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（八）減免稅附列資料 “企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（七）抵免所得稅額合計 －43行：本行不填。“其他：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他減免稅額?！懊褡遄灾蔚胤降钠髽I(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額?！捌渌保罕拘胁惶睿ㄎ澹p免稅合計“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額?！皬氖路蠗l件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目所得?！皬氖聡抑攸c扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額?！捌渌保禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策?！肮喔取⑥r(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！吧蟆⒓仪莸娘曫B(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！爸兴幉牡姆N植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。（四）減免所得額合計“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行不填“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他加計加計扣除額。本行不填。本行不填?！捌渌保禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計收入“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額。“符合條件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。三、有關項目填報說明（一）免稅收入“國債利息收入”：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。第一篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預繳納稅申報時填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額?！胺蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益?！捌渌保禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分。（三）加計扣除額合計“開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：填報納稅人為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額?！鞍仓脷埣踩藛T所支付的工資”：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。本不填?！稗r(nóng)作物新品種的選育”：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！傲帜镜呐嘤头N植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！傲之a(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！斑h洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額?！捌渌保禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用該項目的所得。“符合條件的技術轉讓所得”：本行不填?！皣倚枰攸c扶持的高新技術企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權等條件的高新技術企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額?！斑^渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經(jīng)國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額”：本行不填?！捌渌保罕拘胁惶睢！百Y產(chǎn)總額”項目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。四、表內(nèi)及表間關系（一）表內(nèi)關系＝本表第2＋3＋4＋5行。＝本表第10＋11＋12＋13行。＝本表第16至24行合計。＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。（二）表間關系＝附表三第15行第4列＝主表第17行； ＝附表三第16行第4列＝主表第18行； ＝附表三第39行第4列＝主表第20行； ＝附表三第17行第4列＝主表第19行； ＝附表三第18行第4列； ＝主表第28行； ＝附表十二第1行； ＝主表第29行。三、有關項目填報說明第2行至第14行，企業(yè)根據(jù)《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于打撈單位有關稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕92號）規(guī)定，填報廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額。第18行“CDM項目實施企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM 項目，期實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。二、填報依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。 3 行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益” ：填報居民 企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行 并上市流通的股票不足 12 個月取得的