企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(a類)及填表說(shuō)明-文庫(kù)吧資料
2025-07-06 17:42本頁(yè)面
【正文】 《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”數(shù)據(jù)。“中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例”數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得?！翱倷C(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例”數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得。納稅人的預(yù)繳方式為“據(jù)實(shí)預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第1到9行數(shù)據(jù)，不能填寫第10到22行數(shù)據(jù)；納稅人的預(yù)繳方式為“按上年實(shí)際數(shù)分期預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第10到14行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到9行及第16行數(shù)據(jù)；當(dāng)納稅人的預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第16行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到15行數(shù)據(jù)。第14行=第12行第13行1第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。417．第13行“稅率（25％）”：填報(bào)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的稅率25％。按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行247。本行不包括納稅人的境外所得。第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”若為負(fù)數(shù)，系統(tǒng)默認(rèn)為零，不計(jì)入“多繳稅金”。14．第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)（退）預(yù)繳所得稅額。第8行“實(shí)際已繳所得稅額”有關(guān)取數(shù)口徑：取上個(gè)月份（季度）申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第12行已預(yù)繳所得稅額＋上個(gè)月份（季度）申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第13行應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額+取本月（季）稅款所屬期的預(yù)繳稅款信息表中的征收項(xiàng)目為“企業(yè)所得稅”的稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的余額合計(jì)數(shù)（并且入庫(kù)余額大于0、開(kāi)票金額大于0）+Σ|min((Ai+1－Ai),0)|，i=0,1,2,3…，其中Ai為第i次補(bǔ)充申報(bào)的應(yīng)補(bǔ)退稅額，A0為原始申報(bào)表的應(yīng)補(bǔ)退稅額。鑒于新的減免稅辦法及過(guò)渡期減免稅銜接辦法尚未出臺(tái)，本行“減免所得稅額”只對(duì)系統(tǒng)中現(xiàn)有的相關(guān)減免稅批文和備案信息進(jìn)行提示，不進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控。12．第7行“減免所得稅額”：填報(bào)享受減免稅的納稅人實(shí)際減免的所得稅額。11．第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。5．第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。3．第2行“營(yíng)業(yè)收入”：納稅人填報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)按其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的收入。2．“稅款所屬時(shí)期”，填寫納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)的月（季）度稅款所屬時(shí)期。12）13稅率（25%）────14本
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