【正文】 列“調(diào)減金額”均不填。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的捐贈支出。“”：第3列“調(diào)增金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額”，第4列“調(diào)減金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的工會經(jīng)費(fèi)支出。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的職工福利費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。（3）一般工商企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第12行。（1）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位直接填報(bào)第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)?！啊保禾顖?bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整的其他收入類項(xiàng)目金額。“”：第4列“調(diào)減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)?！啊⒚舛愴?xiàng)目所得”：第4列“調(diào)減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行“減免所得額合計(jì)” 填報(bào)?！啊保旱?列“調(diào)減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行“減計(jì)收入”填報(bào)?！啊保旱?列“調(diào)減金額”通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“免稅收入”填報(bào)?！啊保旱?列“調(diào)減金額”通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第12行“不征稅收入總額”填報(bào)?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人并入利潤總額的境外收入、投資收益等。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。附表七第5列“納稅調(diào)整額”第10行“合計(jì)”數(shù)為正數(shù)時，填入附表三第10行本行第3列“調(diào)增金額”；為負(fù)數(shù)時，將其絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》分析填列。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保禾顖?bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入。“”：填報(bào)納稅人會計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1列與第2列的差額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。第1列“賬載金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。“”：第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，將接受捐贈直接計(jì)入資本公積核算、進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。（3）一般工商企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（1）《收入明細(xì)表》第13行。（1）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位直接填報(bào)第3列“調(diào)增金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。本表打*號的欄次均不填報(bào)?！翱鄢愓{(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對值填報(bào)在“調(diào)減金額”?！笆杖腩愓{(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對值填報(bào)在“調(diào)減金額”?！百~載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”七大項(xiàng)分類匯總填報(bào)，并計(jì)算納稅調(diào)整項(xiàng)目的“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)數(shù)。附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。（二）表間關(guān)系＝主表第2行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至10行合計(jì)。“不準(zhǔn)扣除的支出總額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定不允許稅前扣除的支出總額，包括納稅人的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除?！捌渌С觥保禾顖?bào)上述第2行至9行項(xiàng)目之外的其他支出的金額，包括非常損失、捐贈支出、賠償金、違約金等?！皩Ω綄賳挝谎a(bǔ)助”：填報(bào)納稅人用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金，公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用?！皩？钪С觥?，填報(bào)國家財(cái)政、主管部門或上級單位撥入的指定項(xiàng)目或用途并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金的實(shí)際支出?！吧侠U上級支出”：填報(bào)納稅人實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“支出總額”：納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會計(jì)核算口徑填報(bào)。附表二（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍：本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度、民間非營利組織會計(jì)制度的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報(bào)。＝本表第46至50行合計(jì)。＝本表第39＋40行。＝本表第32＋36＋37行。＝本表第18＋30行。＝本表第4至10行合計(jì)。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋17＋31＋38行?！耙曂N售應(yīng)確認(rèn)成本”：填報(bào)納稅人會計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本?！白C券手續(xù)費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出?！皵偦胤直ＹM(fèi)用”：填報(bào)納稅人向再保險接受人攤回的分保費(fèi)用?！胺直ＹM(fèi)用”：填報(bào)納稅人向再保險分出人支付的分保費(fèi)用?！皵偦乇ｋU責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人從事再保險業(yè)務(wù)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金?！皵偦刭r付支出”：填報(bào)納稅人向再保險接受人攤回的賠付成本?！巴吮＝稹保禾顖?bào)納稅人壽險原保險合同提前解除時按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價值。“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出?！般y行利息成本”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。＝主表第6行。＝主表第4行。＝附表三第21行第4列。＝本表第26＋27＋28行。＝本表第13＋14＋15行。 四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋7＋12行。本行根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（2）第27行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)?！捌陂g費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的銷售（營業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額。（8）第23行“捐贈支出”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出。（5）第21行“罰款支出”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的罰款支出。（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧?！盃I業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。“視同銷售成本”：填報(bào)納稅人會計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。（1）第8行“材料銷售成本”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。（4）第6行“建造合同成本”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。（2）第4行“提供勞務(wù)成本”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本?！爸鳡I業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的主營業(yè)務(wù)成本。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào) “主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。＝主表第16行＝附表三第14行第4列。＝主表第9行。1行。＝本表第1－10行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至9行合計(jì)。“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”：數(shù)額等于本表第15247?！捌渌保禾顖?bào)納稅人取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。“行政事業(yè)性收費(fèi)”：填報(bào)依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列。按照會計(jì)核算“營業(yè)外收入”口徑填報(bào)?！巴顿Y收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入?！案綄賳挝焕U款”：填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入?！笆聵I(yè)收入”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入?！吧霞壯a(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人通過主管部門從財(cái)政部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“收入總額”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會計(jì)核算口徑填報(bào)。附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度、民間非營利組織會計(jì)制度的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報(bào)。＝附表三第2行第3列。（二）表間關(guān)系＝主表第1行。＝本表第39＋40＋41行。＝本表第27＋28＋29＋30＋31＋32行。＝本表第21―22―23行。＝本表第11至17行合計(jì)。＝本表第3＋10＋18行。第48行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。第46行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人因處置無形資產(chǎn)取得凈收益。第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)為損益。第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈?！捌渌曂N售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換”：填報(bào)填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入?！捌渌鹑跇I(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入?！袄羰杖搿保禾顖?bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入?！胺殖霰ＹM(fèi)”：填報(bào)納稅人發(fā)生分保業(yè)務(wù)支付的保費(fèi)?！般y行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。“買入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。“銀行利息收入”：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。（二）表間關(guān)系＝附表八第4行＝主表第1行＝附表三第2行第3列＝主表第11行附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、