【正文】 勞務(wù)增值稅一般納稅人下列項目所支付的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）A、外購的用于贈送客戶的小轎車 B、外購的機(jī)器設(shè)備C、外購的用作職工獎品的毛巾被 D、外購的用作生產(chǎn)原料的化妝品按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）A、機(jī)械修理 B、長途客運(yùn) C、技術(shù)咨詢 D、裝飾作業(yè)納稅人銷售的下列貨物，使用13%增值稅稅率的是（）A、水泥 B、化肥 C、鋼材 D、煤炭以下各項中，視同銷售貨物而應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）A、將購進(jìn)的貨物用于固定資產(chǎn)在建工程 B、將購進(jìn)的貨物用于集體福利 C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 D、購進(jìn)的貨物因變質(zhì)而報廢二、多選題下列經(jīng)營者中，屬于增值稅納稅人的有（）A、從事電器維修的個體戶 B、受托進(jìn)行加工汽車的加工廠 C、銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的商店 D、銷售建筑物的單位增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有A、逾期包裝物押金B(yǎng)、向購買方收取的各種價外費(fèi)用 C、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 D、一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入（）。(4)9日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，已經(jīng)收到全部價款（含稅），向購貨方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將提車單交給購貨方自行提貨，7月31日購車方尚未將該批小汽車提走。（3）8月份的應(yīng)納增值稅為（）元（8月初無進(jìn)項）?！景咐?】某制藥廠（一般納稅人）生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品，2013年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到購貨方支付運(yùn)費(fèi)3400元；（2）8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元；（3）8月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票不含稅金款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，同時支付運(yùn)費(fèi)1110元（有運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票）要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答下列問題：（1）8月份的銷項稅為（）元。(3)銷售產(chǎn)品一批，取得產(chǎn)品銷售收入（含增值稅）58萬元。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為25萬元，運(yùn)輸單位已經(jīng)開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值專用發(fā)票。A、空調(diào)制造廠為客戶安裝中央空調(diào) B、企業(yè)受委托為另一企業(yè)加工機(jī)器大修件 C、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐 D、汽車修配廠為本長修理汽車【例題18】銷貨方開具專用發(fā)票后，購貨方發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在（）時，才可開具紅字專用發(fā)票。A、從農(nóng)戶直接購買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計算的進(jìn)項稅額 B、從廢舊物資經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資計算的進(jìn)項稅額C、購進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，根據(jù)運(yùn)費(fèi)計算的進(jìn)項稅額 D、購進(jìn)原材料，但未按規(guī)定取得增值稅抵扣憑證【例題16】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定中，正確的是（）。A、不重復(fù)征稅 B、即普遍征收有多環(huán)節(jié)征收 C、同種產(chǎn)品最終售價相同，稅負(fù)就相同 D、采用稅款抵扣制【例題14】一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅法上的地位有下述（）不同。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天 C、采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天．D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天 【例題11】增值稅納稅人的銷售額中的價外費(fèi)用不包括（）。該企業(yè)2012年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、年不含稅銷售額在60萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B、年不含稅銷售額在90萬元的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年不含稅銷售額為70萬元，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D、年不含稅銷售額為80萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人【例題7】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年3月取得銷售收入（含增值稅）61800元，購進(jìn)原材料支付價款（含增值稅）30900元。A、用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B、用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品 C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D、直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器【例題4】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有(C)。（2）.2008年10月甲企業(yè)增值稅銷項稅額（3）.2008年10月甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（4）乙企業(yè)進(jìn)口卷煙的消費(fèi)稅（5）乙企業(yè)進(jìn)口卷煙的增值稅（6）乙企業(yè)銷售白酒的消費(fèi)稅（7）乙企業(yè)銷售貨物的增值稅銷項稅額（8）乙企業(yè)增值稅進(jìn)項稅額。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。（5）乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票。（4）乙企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)10月5日向有長期購銷關(guān)系的客戶賒銷白酒18噸，不含稅價款108萬元，約定10月18日付款，30日客戶將款項支付給乙企業(yè)。（3）乙企業(yè)的購進(jìn)業(yè)務(wù)除采用分期付款方式從甲企業(yè)購進(jìn)白酒16噸外，乙企業(yè)另從國外進(jìn)口50箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同）卷煙，支付價款50萬元，支付到達(dá)我國輸入地點起卸之前運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計8萬元，關(guān)稅稅率20%。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。（2）甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)144萬元、建設(shè)基金1萬元。向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價40萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)；購進(jìn)后將其中的60%用于企業(yè)職工食堂。甲企業(yè)為某市一家酒廠，乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)，甲、乙均為增值稅一般納稅人，2008年10月，甲、乙企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)的購進(jìn)業(yè)務(wù)外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元、增值稅34萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查屬于非正常損失。（8）計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）。（6）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（4）針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。購買該設(shè)備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計5萬元。（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。（3）將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。（10）計算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。（8）計算乙商場3月份收到甲企業(yè)返還現(xiàn)金的增值稅處理。（6）計算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計算甲企業(yè)3月份從乙商場取得的金銀首飾可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。要求列出計算步驟。（9）乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票。在以舊換新業(yè)務(wù)中。（6）因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40%。（4），取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、。（3）甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機(jī)的銷售額按1%，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（煙絲成本利潤率為5%）（2）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（4）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅（5）銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（6）抵償債務(wù)的自產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（7）抵償債務(wù)的自產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的增值稅（8）銷售進(jìn)口卷煙的銷項稅額（9）霉?fàn)€變質(zhì)的煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)行稅額（10）購進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項稅額位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（以上簡稱甲企業(yè)）和一家百貨商場（以下簡稱乙商場）均為增值稅一般納稅人。（7）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅（關(guān)稅稅率20%）（2）進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅（4）銷售進(jìn)口卷煙的增值稅銷項稅額（5）贈送客戶進(jìn)口卷煙的增值稅銷項稅額（6）包裝物押金收入的增值稅銷項稅額（7）銷售自產(chǎn)卷煙的增值稅銷項稅額（8）銷售自產(chǎn)卷煙的消費(fèi)稅稅額（9）購進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項稅額（10）購進(jìn)計算機(jī)可以抵扣的進(jìn)項稅額某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，用于生產(chǎn)某種化學(xué)原料。月底發(fā)現(xiàn)該材料的10%霉?fàn)€變質(zhì)。（6）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元。（4）。（6）205％＝1（萬元）。（4）－＝（萬元）。（1+17）〕 17％＝（萬元）。（2）40017％+〔247。（6）當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。（4）當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。，其進(jìn)項稅額不得作為當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣（包括運(yùn)費(fèi)）已付款并取得專用發(fā)票，可以做當(dāng)期進(jìn)項稅額處理，一律按簡易辦法依4％的征收率并減半征收增值稅（2）當(dāng)月增值稅的銷項稅額為（）萬元。請根據(jù)上述資料，回答以下問題。（6）本月購進(jìn)一批五金材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，貨款和運(yùn)雜費(fèi)均已支付，貨已到，并已辦理入庫手續(xù)。（4）一批上月購入并已抵扣進(jìn)項稅的物資，非正常損失，金額為15萬元。（2）受托代銷一批工具，另按10％收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)月售出400套，并已取得委托方開具的增值稅專用發(fā)票。某物資貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2005年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（4）受托方應(yīng)納增值稅＝247。（3）從量定額征收的消費(fèi)稅＝50150247。（130％）＝（萬元）。 答案:（1）B（2）C（3）A（4）D 解析:（1）受托方收取的不含增值稅的加工費(fèi)＝247。（3）卷煙廠銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（1）受托方加工煙絲的組成計稅價格為（）萬元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30％，卷煙消費(fèi)稅稅率為45％，固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。卷煙廠將這批加工收回的煙絲一半對外直接銷售，另一半當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理B．納稅人用以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額C．納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除折扣額D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出 答案：ABD三、計算題某卷煙廠委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本10萬元。A．當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格B．當(dāng)月同類貨物的最高銷售價格C．最近時期同類貨物的平均銷售價