增值稅會計習題[有答案]-文庫吧資料
2025-06-25 02:35本頁面
【正文】 中耗用原材料——原木成本為40000元），該種木材家俱廠從沒對外銷售過，無同類銷售價格。l月7日到主管稅務(wù)機關(guān)申請取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，l月18日取得銷售單位依據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》紅字開具的增值稅專用發(fā)票：價款10000元，稅額l700元，款項尚未收到?！ 〗瑁簬齑娆F(xiàn)金 46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 (46800/(1+17%)) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800 （5）1月15日，將各式家俱一批發(fā)往省外某家俱經(jīng)銷公司代銷，該批家俱的生產(chǎn)成本為300000元，與代銷單位約定代銷價格為585000元（與該家俱經(jīng)銷公司一直采用代銷形式，且每批代銷家俱均簽訂代銷協(xié)議，以實際銷售額的5%支付代銷手續(xù)費）。 『正確答案』 允許抵扣的進項稅額=5000*7%=350元 借：原材料 5150 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 350 貸：銀行存款 5500 （4）1月12日，將一套原售價格為58500元家用家俱經(jīng)總經(jīng)理批示以8折賣給關(guān)系戶，開具普通銷貨發(fā)票：銷售價格46800元，并以現(xiàn)金收取款項。 『正確答案』 借：應(yīng)收票據(jù) 702000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）102000 ?。?）1月9日，向市木材公司購進原木一批并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明：價款200000元，稅額26000元，開出支票支付貨款。2．北京某家俱廠系增值稅一般納稅人，具有自營進出口權(quán)，出口產(chǎn)品增值稅實行“免抵退”稅管理辦法。則： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）140000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 140000 （6）4月初交稅時借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 140000 貸：銀行存款 140000（7）假如甲企業(yè)3月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶貸方的余額為140000元則：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 140000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 140000五、出口退稅的會計處理：，銷項稅額40萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，5月15日辦理退稅35萬元，免抵稅額25萬元。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 10000 貸：營業(yè)外收入 10000（4）甲企業(yè)每15天預繳一次增值稅，3月18日預繳增值稅2萬元。借：原材料 1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 170000貸：銀行存款 1170000（2）甲企業(yè)3月10日銷售貨物一批，取得銷售額200萬元，成本150萬元，貨物已發(fā)出，貨款已到帳。2009年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)（不考慮除增值稅外的其他稅金）：（1）3月3日購進原材料一批，取得專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅額17萬元，已通過開戶銀行付款。要求：分別作出A企業(yè)和B企業(yè)委托代銷業(yè)務(wù)的相關(guān)會計處理。B企業(yè)實際售價為240元/件，不再另外收取手續(xù)費。A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品100件，按協(xié)議價200元/件結(jié)算。要求：計算該企業(yè)2006年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并作出相應(yīng)的會計處理委托代銷業(yè)務(wù)的會計處理A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議約定B企業(yè)按銷售價的10％提取手續(xù)費，該種產(chǎn)品的實際成本是120元/件，B企業(yè)以200元價格對外銷售，B企業(yè)在對外銷售時，即向買方開出增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明售價20000元，增值稅額3400元，A企業(yè)在收到B企業(yè)交來的代銷清單時，向B企業(yè)開具一張相同金額的增值稅發(fā)票。貸：主營業(yè)務(wù)收入160000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27200營業(yè)外收入——債務(wù)重組收益46800借：主營業(yè)務(wù)成本140000 貸：庫存商品140000款。2006年10月15日，大華公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，B公司同意大華公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。雙方交易具有商業(yè)實質(zhì)，且甲、乙材料公允價值是可靠的。設(shè)成
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