新增值稅章節(jié)練習(xí)及答案-文庫(kù)吧資料
2025-06-29 14:25本頁(yè)面
【正文】 稅人【難易程度】中二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ACD【解析】淀粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅?！局R(shí)點(diǎn)】折扣銷(xiāo)售【難易程度】易9.【答案】B【解析】小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)物品，不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。【知識(shí)點(diǎn)】特殊銷(xiāo)售方式【難易度】中7.【答案】C【解析】該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（20+5）（1+20%）17%=（萬(wàn)元）。【知識(shí)點(diǎn)】簡(jiǎn)易計(jì)征計(jì)算【難易度】中5.【答案】C【解析】受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅和銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。（1+17%）17%+20600247?！局R(shí)點(diǎn)】特殊應(yīng)稅項(xiàng)目【難易度】易4.【答案】C【解析】一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅；一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；2013年8月1日以前，購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（1+3%）2%=（萬(wàn)元）。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)AD：將外購(gòu)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅不視同銷(xiāo)售；如果將外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，增值稅視同銷(xiāo)售；（2）選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅均視同銷(xiāo)售。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）甲企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)是否繳納增值稅？（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（5）銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為5100元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將貨物運(yùn)送到企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)貨物，取得普通發(fā)票支付價(jià)稅合計(jì)金額4500元，委托運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。，2017年2月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付不含稅價(jià)款5200元。 （3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （1）甲企業(yè)銷(xiāo)售免稅貨物所支付運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？說(shuō)明理由。已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （5）采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售金手鏈2條，新金手鏈零售價(jià)格為14350元/條，舊的金手鏈含稅作價(jià)8500元/條，實(shí)際向消費(fèi)者收取差價(jià)款5850元/條。 （3）為生產(chǎn)免稅貨物，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元。 （1）甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？ （2）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少？五、綜合題，2017年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）銷(xiāo)售免稅貨物一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入3500元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運(yùn)送到購(gòu)買(mǎi)方所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)200元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知，甲企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)3000元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1200元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。，2017年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)的市場(chǎng)不含稅價(jià)格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）同等價(jià)格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。（3）
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