增值稅習(xí)題與答案-文庫吧資料
2025-06-25 01:57本頁面
【正文】 得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70％的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。（1＋17%）＋100000] 17%－[34000＋（5000－200）7%＋1200010%＋850＋8600＋3400]＋25000247。（1＋17%）＋100000（1＋10%）]17%－[40000017%＋90007%－（3000－186）17%＋186247。3＋50000＋100000）17%－[34000＋（8000＋1000）7%－200070%17%]=4. 應(yīng)納增值稅=[1000000+200050＋（58。（1+17%）17%]－（1240513%＋34000＋20007%）=143554元6月份：應(yīng)納稅額=（120000＋50000）17%－[10501013%－11748247。（取得發(fā)票均已通過認(rèn)證）[參考答案] 一、單項(xiàng)選擇題1．A 2．A 3．C 4．A 5．A 6．D 7．A 8．C 9．D 10．B 11．A 12．D 13．B 14．A 15．A 16．B 二、多項(xiàng)選擇題1．ABC 2． ABCD 3．AC 4． ABC 5． AB 6． AC 7． ABD 8．BCD 9．ABC 三、判斷題FTTFFFFF( 58500247。 (9)銷售使用過的設(shè)備1臺(tái)，取得收入2．5萬元，設(shè)備原值為10萬元。 (7)6月24日，采用預(yù)收貨款的方式銷售特種鋼板一批，當(dāng)日收到預(yù)付貨款20萬元，合同規(guī)定發(fā)貨日期為7月25日。 (6)6月19日，發(fā)出材料20萬元，用于委托加工特種鋼材，支付加工費(fèi)2萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為0。 (5)6月15日，購進(jìn)設(shè)備1臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元。貨已發(fā)出，6月份的20萬元貨款已收到。 (2)6月5日，購入廢鋼鐵一批，其中從廢舊物資回收公司購入廢鐵一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為1．2萬元，自行收購廢鋼鐵10噸，價(jià)款為0．8萬元，均已驗(yàn)收入庫。4萬元，另支付鐵路運(yùn)費(fèi)0．5萬元，其中包括建設(shè)基金0．05萬元，裝卸費(fèi)0．02萬元。根據(jù)上述資料計(jì)算增值稅。（取得發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1月份采用預(yù)收貨款方式銷售商品，取得預(yù)收款10萬元，2月份發(fā)出商品，并取得收入90萬元，上述收入均為不含稅價(jià)；委托某商場(chǎng)代銷產(chǎn)品，2月份收到代銷清單，與受托方結(jié)算的單價(jià)為50元／件(不含稅)，共銷售2000件，支付代銷手續(xù)費(fèi)4000元；提供原料為甲企業(yè)加工產(chǎn)品8000件，每件價(jià)稅合計(jì)58．5元，貨物已經(jīng)發(fā)出，同類產(chǎn)品每件加工費(fèi)為40元；通過本廠非獨(dú)立核算的門市部銷售產(chǎn)品給消費(fèi)者，取得收入70．2萬元；為學(xué)校捐贈(zèng)辦公用品一批，成本為10萬元。(6)2月27日，把自產(chǎn)產(chǎn)品用于維修廠房，該產(chǎn)品成本為8萬元，同類產(chǎn)品同期不含稅售價(jià)為10萬元。(4)2月25日，對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，成本4萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)5萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出。(2)2月15日，接受某單位投資轉(zhuǎn)讓材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100000元，稅額17000元。上月賒銷藥品，本月未收到貨款及稅款。(11)6月20日購人玉米10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元，付款并入庫。(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價(jià)稅合計(jì)58500元，藥品入庫。(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元(不含稅)，支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存人銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。 (5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得普通發(fā)票。(3)4月13日收購農(nóng)民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米驗(yàn)收入庫。（取得發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2006年4—6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)4月5日，銷售藥品價(jià)款10萬元(不含稅)，貨款及稅款已經(jīng)收到。另外，當(dāng)月還從國外購進(jìn)兩臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額是18萬元。 ( )四、計(jì)算題2005年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)為了贏得市場(chǎng)，公開宣布每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)為0．9萬元。( 58500247。 ( )某商店將4月份購進(jìn)的一種飲料于7月份作為防暑降溫用品發(fā)放給本單位職工，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅。 ( )某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工裝面料質(zhì)地、顏色和價(jià)格，則服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。 ( )不在同一縣(市)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)于貨物移送時(shí)，按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。 A．外購的固定資產(chǎn) B．外購貨物用于免稅項(xiàng)目 C．外購貨物用于集體福利 D．外購貨物用于無償贈(zèng)送他人三、判斷題轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時(shí)，涉及的有形動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按視同銷售處理，計(jì)算繳納增值稅。A．個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人C．從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) 8．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用的有( )。 A．企業(yè)生產(chǎn)鋁
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