【正文】 給參展的其他客商。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬(wàn)元。為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，尚未取得貨運(yùn)發(fā)票。位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2008年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價(jià)折合人民幣20萬(wàn)元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計(jì)折合人民幣1萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣2萬(wàn)元。（9）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份銷售糧食、食用植物油、鮮奶以及家用電器的銷項(xiàng)稅額。（7）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。（1）計(jì)算甲企業(yè)3月份運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（8）乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、。（7）。（5）甲企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬(wàn)元、。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。（2）因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批電視機(jī)的貨款10萬(wàn)元、經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票，乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬(wàn)元；若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為ll萬(wàn)元。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。該批煙絲賬面成本是10萬(wàn)元；（2）5日從國(guó)外進(jìn)口卷煙320標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣200萬(wàn)元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用8萬(wàn)元，已知進(jìn)口卷煙的關(guān)稅稅率為20%；（3）16日銷售自產(chǎn)牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，款項(xiàng)收訖；（4）將10標(biāo)準(zhǔn)箱自產(chǎn)卷煙用于抵償債務(wù)，；（5）25日銷售進(jìn)口B牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬(wàn)元；、（6）30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的上月外購(gòu)已稅煙絲15萬(wàn)元（）霉?fàn)€變質(zhì)。（7）購(gòu)進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的計(jì)算機(jī)1臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）銷售自產(chǎn)B卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，該公司還收取送貨上門運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。第三篇：增值稅練習(xí)題增值稅練習(xí)題一、計(jì)算題某公司系增值稅一般納稅人，20009年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從國(guó)外進(jìn)口A卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬(wàn)元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元（2）銷售進(jìn)口A卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入720萬(wàn)元；（3）將進(jìn)口A卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱贈(zèng)送給客戶。（5）10％400＝20（萬(wàn)元）。（3）40017％++5017％+7％－1517％＝（萬(wàn)元）。（1+17％）〕17％+〔40+5247。答案:（1）AC（2）B（3）A（4）D（5）C（6）B 解析:（1）盤虧外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價(jià)未超過原值的，免征增值稅。（5）當(dāng)月計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為（）。（3）當(dāng)月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（1）下列說法中正確的有（）。（7）將本企業(yè)一臺(tái)已使用5年的機(jī)器設(shè)備出售，售價(jià)8萬(wàn)元，原購(gòu)入價(jià)20萬(wàn)元。（5）受托為某機(jī)械廠代購(gòu)一批專用工具，收到周轉(zhuǎn)金50萬(wàn)元，銷售方增值稅專用發(fā)票抬頭為該物資公司，銷售額40萬(wàn)元，物資公司向機(jī)械廠開具同等金額的增值稅專用發(fā)票，同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元（開具普通發(fā)票），余款已于當(dāng)月返還機(jī)械廠。（3）銷售一批農(nóng)機(jī)配件，上月已預(yù)收10萬(wàn)元，本月發(fā)貨并委托銀行預(yù)收手續(xù)，但貨款未到。（1）本月購(gòu)進(jìn)貨物一批用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn) 元，稅金17萬(wàn)元。（1＋6％）6％＝。10000＝（萬(wàn)元）；從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅＝8045％＝36（萬(wàn)元）；委托加工的煙絲用于生產(chǎn)卷煙的，已納消費(fèi)稅額可以抵扣，50％＝（萬(wàn)元）；應(yīng)納的消費(fèi)稅＝+36－＝（萬(wàn)元）。（2）受托方代收代繳消費(fèi)稅＝30％＝（萬(wàn)元）。（1+6％）＝2（萬(wàn)元）委托加工煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格＝（10+2）247。（4）受托方應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（2）受托方代收代繳煙絲的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。根據(jù)以上資料回答以下問題。本月 銷售卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入80萬(wàn)元。煙絲加工完畢，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加 工費(fèi)，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。A．商品零售企業(yè)出售給消費(fèi)者的貨物B．生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物C．生產(chǎn)企業(yè)出售給一般納稅人的貨物D．生產(chǎn)企業(yè)出售給批發(fā)企業(yè)的貨物答案：AB 24．下列關(guān)于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理的敘述，正確的有()。A．委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天B．委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的，為收到貨款的當(dāng)天C．委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天D．委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天答案：BD 20．納稅人發(fā)生視同銷售行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有()。A．外購(gòu)的固定資產(chǎn)B．外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目C．外購(gòu)貨物用于集體福利D．外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人 答案：ABC 18．下列項(xiàng)目，屬于免稅的有()。A．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品B．生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資C．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)D．工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用 答案：ABD 16．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()。A．避免出口產(chǎn)品和勞務(wù)雙重征稅B．鼓勵(lì)出口商品以完全不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)C．限制進(jìn)口商品D．促進(jìn)實(shí)行增值稅的國(guó)家之間的貿(mào)易發(fā)展答案：ABD 13．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用的有()。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)答案：AB 9．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有()。A．汽車的修配 B．房屋的修理 C．受托加工的白酒 D．房屋的裝潢答案：AC 7．下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有()。A．實(shí)行價(jià)外稅B．實(shí)行三檔稅率C．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人 D．實(shí)行稅款抵扣制度E．減少了稅收優(yōu)惠項(xiàng)目答案：ABCDE 4．下列銷售行為，不征增值稅的有()。A．消費(fèi)型增值稅B．收人型增值稅C．積累型增值稅D．生產(chǎn)型增值稅答案：ABD 2．增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅種相比，其優(yōu)點(diǎn)有()。則該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為()元。已知包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A．2400B．2496C．D． 答案：C 40．某噴霧器廠(增值稅一般納稅人)200