出納工作的日常內(nèi)容-文庫吧資料
2024-11-04 01:36本頁面
【正文】 容出納工作內(nèi)容雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。6．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。5．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。3．按照國家外匯管理和結(jié)購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，帳面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款帳與銀行對帳單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。若無，不予報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若不相符，應(yīng)更正重填。若超過，應(yīng)重填。若有，應(yīng)分開貼。若有，問明原因或不予報銷。若無，應(yīng)補(bǔ)。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。銀行賬處理登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。不得“坐支”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。五、員工工資的發(fā)放。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。出納工作流程總結(jié)綱要具體描述 出納工作流程：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。1負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排總賬助理人員日常工作。負(fù)責(zé)整理會計資料。負(fù)責(zé)編制會計報表以及編制報表明細(xì)表，并進(jìn)行財務(wù)報告分析。負(fù)責(zé)公司往來債權(quán)債務(wù)賬目的定期檢查，包括與集團(tuán)公司往來賬務(wù)的檢查核對，按時與往來應(yīng)付、應(yīng)收會計核對明細(xì)賬目，發(fā)現(xiàn)呆賬及賬實不符情況，及時上報財務(wù)經(jīng)理或董事會處理負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司各項固定資產(chǎn)的登記、核對，按規(guī)定計提折舊，建立固定資立臺賬。并按部門歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用明細(xì)表，定期進(jìn)行縱向分析。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、賬物相符。每月審核成本會計編制的盤盈盤虧報告表，盤盈、盤虧報財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，項目是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等?？傎~會計崗位責(zé)任：負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實相符，并與ERP系統(tǒng)相核對。1妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應(yīng)及時讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。負(fù)責(zé)編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。3）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。三、工資核算，日常工作內(nèi)容有：1）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。對確實無法收
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