出納的工作內(nèi)容-文庫(kù)吧資料
2024-11-18 23:53本頁(yè)面
【正文】 法，逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。如發(fā)生超庫(kù)存罰款時(shí)，如因出納未及時(shí)將超額現(xiàn)金存入銀行造成的，由出納人員負(fù)責(zé)。（1）管理庫(kù)存現(xiàn)金。一名合格的出納人員，應(yīng)當(dāng)保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。貨幣資金收支過(guò)程中會(huì)面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對(duì)其實(shí)施有效的監(jiān)督。日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支；銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理；負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章；發(fā)票的開(kāi)具；其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。第二篇：出納工作內(nèi)容出納工作內(nèi)容雖然各個(gè)單位的特點(diǎn)不同，其資金運(yùn)動(dòng)也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。4根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類(lèi)賬開(kāi)戶銀行出具的銀 行對(duì)賬單等,定期或不定期編制出納報(bào)告,提供出納核算信息。銀行 存款日記賬與開(kāi)戶銀行出具的銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì), 至少每月一次, 銀行存 款日記賬的余額與銀行存款總分類(lèi)賬定期進(jìn)行核對(duì)。2根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券 明細(xì)分類(lèi)賬。各種會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類(lèi)賬的依據(jù)和方法不同,但是, 出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致,其基本程序是:1根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證。5日記總賬核算形式。3科目匯總表核算形式。我國(guó) 國(guó)有企業(yè)目前一般采用的會(huì)計(jì)核算形式主要有: 1記賬憑證核算形式。2能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況,滿足本單位經(jīng)營(yíng) 管理和國(guó)家宏觀管理工作的需要。因此, 盡管每一個(gè)會(huì)計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色, 但都應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)核算形式作出明 確的規(guī)定。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合, 就 形成了各種不同的會(huì)計(jì)核算形式。記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞, 賬簿的登記, 會(huì)計(jì)報(bào)表的編 制程序和方法。出納賬務(wù)處理程序是怎樣的? 會(huì)計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序, 是賬簿組織、記賬程序員和記 賬方法相互結(jié)合的方式。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。大、小寫(xiě)金額是否相符。支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò) 3項(xiàng)。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。每日下班后上交賬務(wù)章。保管好各種空白支票,不得隨意亂放。每日結(jié)出各賬戶存款余額, 以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況, 以調(diào) 度資金。登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴。若無(wú)批準(zhǔn) 借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。特殊情況需審 批。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單, 防止現(xiàn)金盈虧。④不得 “ 坐支 ”。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù) 責(zé)。若收到假幣予以沒(méi)收, 由責(zé) 任人負(fù)責(zé)。③現(xiàn)金收付。工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。員工工資的發(fā)放。? 員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫(xiě)借支單,然后交總經(jīng)理審 批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款。做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。③工資結(jié)算: 執(zhí)行工資計(jì)劃,監(jiān)督工資使用。②往來(lái)結(jié)算: 辦理往來(lái)結(jié)算,建立清算制度。保管有關(guān)印章,登記注銷(xiāo)支票。登記日記賬,保證日清月結(jié)。出納基本工作流程:貨幣資金核算: 辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。公司 “ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 ” 和 “ 法人代表章 ” 分別由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與出納員各自保 管,支票蓋章時(shí) “ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 ” 由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)親自加蓋,并復(fù)核付款原始憑 證。出納員建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆登記現(xiàn)金收付,賬目日清月結(jié),每日 結(jié)算,賬款相符。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě) “ 借款單 ” ,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公 司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。公司庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為 1000元,出納員按規(guī)定妥善保管,超出部分 隨時(shí)存入開(kāi)戶銀行。出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)
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