【正文】 賬憑證應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、賬物相符。每月審核成本會計編制的盤盈盤虧報告表，盤盈、盤虧報財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定進行賬務處理。審查單據(jù)是否符合相關規(guī)定，項目是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，大小金額是否相符，有關簽名和蓋章是否齊全等。 總賬會計崗位責任： 負責審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實相符，并與 ERP 系統(tǒng)相核對。 1妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。 審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準、簽章，然后存檔。 在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應及時讓有關人員查找，弄清情況，直到相符為止。 負責編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務。 負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。根據(jù)管理部門的要求，編制有關工資總額報表。 3）負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工 資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項 (包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；稹⑹I(yè)保險金等 )，計算實發(fā)工資。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。 三、工資核算，日常工作內(nèi)容有： 1）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權(quán)債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的 應付帳款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。 二、往來結(jié)算，日常工作內(nèi)容有： 1）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和 銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀 行。 4）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于末達帳款，要及時查詢?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。 3）認真登日記帳，保證日清月結(jié)。支票 遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。嚴格控制簽空白支票。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度 的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。一名合格的出納人員，應當保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務合法、合理，保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害 具體來說，出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容。 貨 幣資金收支過程中會面臨很多不利因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效地監(jiān)督。日常收支業(yè)務包括現(xiàn)金的收支，銀行存款結(jié)算業(yè)務的辦理負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關印章，發(fā)票的開具，其他與貨幣資金有關的行政事宜。 第二篇：出納工作的日常內(nèi)容 出納工作內(nèi)容 具體描述 雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。 6．保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。 5．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券 (如國庫券、債券、股票等 )的安全與完整。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納人員應熟悉國家外匯 管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。3．按照國家外匯管理和結(jié)購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到 日清月結(jié)，帳面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款帳與銀行對帳單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調(diào)整。因此，明確出納人員的職責和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。若無，不予報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。若不相符，應更正重填。若超過，應重填。若有，應分開貼。若有，問明原因或不予報銷。若無，應補。 每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。不得“坐支”。多付或少付金額，由責任人負責。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。 五、員工工資的發(fā)放。 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。 三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。 出納工作流程總結(jié)綱要 具體描述出納工作流程： 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。 1負責指導及安排總賬助理人員日常工作。 負責整理會計資料。 負責編制會計報表以及編制報表明細表，并進行財務報告分析。 , 負責公司往來債權(quán)債務賬目的定期檢查，包括與集團公司往來賬務的檢查核對，按時與往來應付、應收會計核對明細賬目，發(fā)現(xiàn)呆賬及賬實不符情況，及時上報財務經(jīng)理或董事會處理 負責公司日常財務核算，負責公司各項固定資產(chǎn)的登記、核對，按規(guī)定計提折舊，建立固定資立臺賬。并按部門歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用明細表，定期進行縱向分析。填制記賬憑證應做到數(shù)字真實 、內(nèi)容完整、賬物相符。每月審核成本會計編制的盤盈盤虧報告表，盤盈、盤虧報財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定進行賬務處理。審查單據(jù)是否符合相關規(guī)定，項目是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，大小金額是否相符，有關簽名和蓋章是否齊全等。 總賬會計崗位責任： 負責審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實相符，并與 ERP 系統(tǒng)相核對。 1妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。 審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證， 再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準、簽章，然后存檔。 在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐 一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應及時讓有關人員查找，弄清情況，直到相符為止。 負責編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、