土地增值稅清算鑒證審計(jì)資料清單-文庫(kù)吧資料
2024-10-28 18:27本頁(yè)面
【正文】 到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)清算通知書之日起90日內(nèi)的任意一天，確認(rèn)為清算收入和歸集扣除項(xiàng)目金額的截止時(shí)間（以下簡(jiǎn)稱清算截止日），并將清算截止日與委托單位協(xié)商確認(rèn)后明確告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān),實(shí)施項(xiàng)目清算。確定需要進(jìn)行清算的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《土地增值稅清算通知書》送達(dá)納稅人。三、服務(wù)內(nèi)容（一）清算鑒證前期準(zhǔn)備（1）梳理委托單位房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，確定開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否以國(guó)家有關(guān)部門審批、備案的項(xiàng)目為單位進(jìn)行日常管理和清算，結(jié)合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目特點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算的成本對(duì)象，按照相關(guān)規(guī)定分析確定土地增值稅清算單位；(2）分析判斷房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否符合清算條件，進(jìn)行項(xiàng)目土地增值稅的測(cè)算，提出清算方案和籌劃意見(jiàn)，與委托單位進(jìn)行溝通。初步確定具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目清算鑒證工作的人員5人，項(xiàng)目支持稅務(wù)專家4人（市級(jí)1人，區(qū)級(jí)3人）。二、組織保證我公司如成功簽約，參與本次XX房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司xx項(xiàng)目土地增值稅清算鑒證服務(wù)工作，我們將結(jié)合服務(wù)項(xiàng)目詳細(xì)情況和相關(guān)資料，并在充分了解被服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的基礎(chǔ)上，我公司將組建強(qiáng)有力的清算鑒證服務(wù)小組和稅務(wù)專家項(xiàng)目支持組。本公司作為一家綜合性涉稅服務(wù)單位，在長(zhǎng)期的財(cái)稅咨詢及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中，積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，尤以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)涉稅服務(wù)精熟，業(yè)務(wù)主要輻射北京市石景山區(qū)、門頭溝區(qū)、豐臺(tái)區(qū)、大興區(qū)、與業(yè)務(wù)主管部門建立了充分、暢通的溝通關(guān)系，為企業(yè)提供了無(wú)數(shù)的增值服務(wù)，對(duì)企業(yè)財(cái)稅及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)工作提出了多方面、多層次的合理化建議，對(duì)規(guī)范企業(yè)納稅行為，規(guī)避財(cái)稅及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起了重要的作用，近幾年本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)斐然。（6）禹州市房屋房產(chǎn)預(yù)售許可證。（4）中華人民共和國(guó)國(guó)有土地使用證。（2）河南大明置業(yè)有限公司房產(chǎn)開(kāi)發(fā)完工情況統(tǒng)計(jì)表。土地增值稅清算稅款申報(bào)審核事項(xiàng)有關(guān)證明材料（復(fù)印件）。（7）土地增值稅成本、費(fèi)用、銷售匯總表。（5）預(yù)收房款轉(zhuǎn)入銷售清算表。（3）土地增值稅清算稅款鑒證（銷售非普通住宅）明細(xì)表。土地增值稅清算稅款鑒證主表及其明細(xì)項(xiàng)目審核表具體包括：（1）土地增值稅清算稅款鑒證主表。稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：地址：禹州市禹王大道西頭北側(cè)許昌市文昌稅務(wù)師事務(wù)所有限公司2008年8月30號(hào)附件：稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件。本報(bào)告僅供貴公司報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理土地增值稅清算審批之用，不得作為其他用途。（八）。（六）。（四）增值率（增值額與扣除金額之比）： %，其中普通住宅%，%，普通住宅增值率沒(méi)有超過(guò)20%，屬免稅范圍，非普通住宅照章納稅。（二），元。（三）貴公司提供的內(nèi)部賬簿、憑證、納稅資料和外部依據(jù)具有相關(guān)性和可靠性。三、審核過(guò)程及主要實(shí)施情況：此次土地增值稅清算稅款申報(bào)的審核過(guò)程主要實(shí)施情況：（一）首先對(duì)貴公司“博雅苑住宅小區(qū)”房地產(chǎn)的預(yù)售收入和銷售收入進(jìn)行了劃分，并將已售房地產(chǎn)的預(yù)收賬款全部轉(zhuǎn)為應(yīng)稅收入，作為此次土地增值稅清算收入的有效數(shù)據(jù)。二、鑒證項(xiàng)目及清算期限：（一）清算項(xiàng)目：針對(duì)貴公司在禹州“博雅苑住宅小區(qū)”的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目作為此次土地增值稅清算項(xiàng)目?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：一、鑒證原則及依據(jù)：（一）鑒證原則：在審核過(guò)程中我們始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則進(jìn)行了此次清算鑒證工作的實(shí)施。貴單位的責(zé)任，對(duì)所提供的與土地增值稅清算稅款相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及證明材料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師無(wú)關(guān)。清算事項(xiàng)的具體情況詳見(jiàn)附送資料。：普通住宅適用稅率：%；其他項(xiàng)目適用稅率：%。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：：元；：元；：元；其中普通住宅增值額：元；其他項(xiàng)目增值額：元。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)政策、規(guī)定，按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》等行業(yè)規(guī)范要求，對(duì)貴單位__________項(xiàng)目土地增值稅清算申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：大連稅務(wù)師事務(wù)所有限公司2010年5月28日第三篇：土地增值稅清算鑒證報(bào)告(范本)土地增值稅清算鑒證報(bào)告（范本）業(yè)務(wù)約定書備案號(hào)：事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：__________：我們接受委托，于年月日至年月日，對(duì)貴單位_____項(xiàng)目的土地增值稅清算申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。五、其他審核事項(xiàng)說(shuō)明 大連房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司整體開(kāi)發(fā)面積為180,“”項(xiàng)目占地面積為19,。(4)增值額與扣除項(xiàng)目之比=9,236,997,=% 因增值率未超過(guò)20%,故普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅稅額為零。三、扣除項(xiàng)目有關(guān)情況說(shuō)明該項(xiàng)目扣除項(xiàng)目金額合計(jì)53,997,，其中：取得土地使用權(quán)所支付的金額3,393,；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本35,443,；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用3,883,；與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金3,509,；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目7,767,，具體如下：㈠ 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得土地使用權(quán)所支付的金額3,393,；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本35,443,；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用3,883,；與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金3,509,；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目7,767,。本次對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行清算，清算的總建筑面積20,，其中普通標(biāo)準(zhǔn)住宅面積為20,，非普通住宅面積0平方米，公建、車庫(kù)寫字間等其他項(xiàng)目面積0平方米。經(jīng)審核，貴單位“”項(xiàng)目：土地增值稅相關(guān)數(shù)據(jù)取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入貨幣收入 其實(shí)
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