【正文】 就業(yè)前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。并將計(jì)算結(jié)果與由系統(tǒng)產(chǎn)生的同一周期的采購(gòu)訂單進(jìn)行比較；，輸入局域網(wǎng)，將由測(cè)試數(shù)據(jù)得出的采購(gòu)訂單和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)得出的采購(gòu)訂單相比較；。在這時(shí)候不要采取進(jìn)一步的跟蹤措施，不要將有關(guān)款項(xiàng)收入審計(jì)報(bào)告； ，并將副總裁對(duì)情況的認(rèn)可收入審計(jì)報(bào)告；，并對(duì)差額是否重大進(jìn)行分析。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81筆貸款中有7筆超過(guò)了原來(lái)的批準(zhǔn)額度。，某個(gè)人負(fù)責(zé)下列哪項(xiàng)工作時(shí)，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？；；，并編制銀行儲(chǔ)蓄單；。，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項(xiàng)是測(cè)試該電腦程序處理過(guò)程準(zhǔn)確性的最好審計(jì)做法？：，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行比較；；，以評(píng)價(jià)處理邏輯。在對(duì)外部處理商審計(jì)時(shí)應(yīng)采用哪個(gè)步驟？。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)?？。，就向?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和公司辭職。，而是與首席審計(jì)執(zhí)行官討論此事。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)經(jīng)理說(shuō)：“這雖然是個(gè)錯(cuò)誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，再追究這個(gè)問(wèn)題將會(huì)使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過(guò)去吧。，他對(duì)保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投資證券函證進(jìn)行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券在幾年前都被現(xiàn)任財(cái)務(wù)主管不適當(dāng)?shù)刈鳛閭€(gè)人貸款的抵押品?！痹搩?nèi)部審計(jì)人員在決定要不要將這一情況報(bào)告時(shí)應(yīng)該考慮到。上一年該審計(jì)人員沒(méi)有進(jìn)行完包括對(duì)證券函證和證明在內(nèi)的所有的審計(jì)步驟之前就錯(cuò)誤結(jié)束了審計(jì)，當(dāng)時(shí)審計(jì)經(jīng)理也錯(cuò)誤地進(jìn)行了復(fù)核。：。？；； ；。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證：；；；。，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。，哪兩項(xiàng)表明資產(chǎn)保衛(wèi)方面存在控制薄弱環(huán)節(jié)？（1）某服務(wù)部門因其地理位置不當(dāng)，無(wú)法給其他部門提供充分服務(wù)；（2）沒(méi)有檢查被聘用擔(dān)任敏感職位的雇員的背景；（3）管理人員無(wú)法獲取對(duì)照其他受評(píng)價(jià)單位的情況、描述本單位總體業(yè)績(jī)表現(xiàn)的報(bào)告；（4）管理層沒(méi)有采取措施去糾正前幾次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存控制問(wèn)題。%的雇員來(lái)自少數(shù)民族，分公司有效地遵循了公司政策。，但沒(méi)有責(zé)任確認(rèn)該行動(dòng)是否獲得理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾韺拥呢?zé)任，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作、否則，跟蹤檢查是是隨意的。：。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查：進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因是；，糾正行動(dòng)有時(shí)仍未得到執(zhí)行，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該。,審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租(而非購(gòu)買)的決定沒(méi)有被記載因而無(wú)法審計(jì)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是： 。？；；；，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。：；；。要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司就清掃有毒廢物堆放場(chǎng)的法律責(zé)任的處理情況作審核。，以下哪種結(jié)論比較合理？，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機(jī)構(gòu)；，但是補(bǔ)償性控制已經(jīng)減弱了它所造成的影響；；。試問(wèn)下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法?；；；。，就會(huì)把脫銷的物品在客戶的訂單上作記號(hào)表示延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。；；、II和III；，哪一種提供的數(shù)據(jù)傳輸方式安全性最低？。，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行一下哪項(xiàng)程序來(lái)確定競(jìng)標(biāo)價(jià)程序是否確當(dāng)：。這個(gè)樣本可能無(wú)效因?yàn)樗皇牵?。，審?jì)師選擇了發(fā)票額60%的最忙的兩個(gè)月。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購(gòu)貨定單轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門付帳。?(EDI)程序，而該電子數(shù)據(jù)交換程序尚未正式執(zhí)行；，在調(diào)入內(nèi)審部門四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)的內(nèi)部控制程序進(jìn)行復(fù)核；；。，在與職員面談時(shí)，以下哪項(xiàng)技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免的？，只有該審計(jì)師與職員進(jìn)行面談。（試運(yùn)行）。?。，該項(xiàng)復(fù)印件顯示了內(nèi)部審計(jì)師參與的系統(tǒng)報(bào)告和每月調(diào)節(jié)表。，將使審計(jì)主管在得出“審計(jì)證據(jù)足以支持記賬分錄得到恰當(dāng)編制和批準(zhǔn)”這一審計(jì)結(jié)論時(shí)受到挑戰(zhàn)？。為了有效地確定此欺詐發(fā)生的比率是否超過(guò)1%的水平，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用。，很可能122個(gè)餐館的經(jīng)理在工資單上編造了虛假的員工。這時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用的抽樣方法是：。管理當(dāng)局期望該程序能得到100%遵循。，抽取被該部門經(jīng)理懷疑的職員處理的發(fā)票樣本。，抽取去年該部門已處理的發(fā)票樣本。，懷疑某種舞弊情況已經(jīng)發(fā)生。，該組織已經(jīng)得到了好處。而不是全面削減10%。，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。首席審計(jì)執(zhí)行官的這個(gè)決定是否違反專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定？?？紤]到審計(jì)客戶已接受成本節(jié)約的審計(jì)，限于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定不必進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計(jì)客戶實(shí)施審計(jì)師的建議。為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象首席審計(jì)執(zhí)行官采取了以下行動(dòng)，即審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。下列陳述中，哪些不屬于利用危險(xiǎn)信號(hào)（紅旗標(biāo)志）作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到的相應(yīng)困難？（紅旗標(biāo)志）也在無(wú)舞弊的情況下存在 （紅旗標(biāo)志）難以被量化或評(píng)估（紅旗標(biāo)志）并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來(lái)收集（紅旗標(biāo)志）尚未被大家接受和熟悉，因而無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極影響，因此他采用了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)職能的發(fā)揮。III．許多危險(xiǎn)信號(hào)（紅旗標(biāo)志）的性質(zhì)是是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且按〈標(biāo)準(zhǔn)〉實(shí)施的審計(jì)過(guò)程中也有可能沒(méi)有引起內(nèi)部審計(jì)師的注意?！拔ｋU(xiǎn)信號(hào)（紅旗標(biāo)志）”這一新名詞的特征？I．危險(xiǎn)信號(hào)（紅旗標(biāo)志）是與舞弊行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。10.《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師了解與管理層舞弊相關(guān)的因素(危險(xiǎn)信號(hào))。（1）是對(duì)的；（3）是對(duì)的；（1）和（2）是對(duì)的；D.（1）、（2）和（3）都對(duì)。如果對(duì)上述１３家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目；，指出答復(fù)正面查證的必要性；，確定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余；，尤其是貨運(yùn)單據(jù)。：；；；。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：（1）是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^(guò)分應(yīng)用銀行的資金；（2）對(duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎牡呢泿艆R率浮動(dòng)；（3）不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制?！稑?biāo)準(zhǔn)》符合性的外部評(píng)價(jià)。，應(yīng)采取的最有效的程序是：；；；3.《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計(jì)執(zhí)行官指定并維護(hù)一個(gè)質(zhì)量保證活動(dòng)來(lái)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。缺點(diǎn)，編制難度大，時(shí)間長(zhǎng)，由于猜到答案，不能的到真是答案，回答籠統(tǒng)，受結(jié)構(gòu)影響不能包括所有需要了解的問(wèn)題c 檢查清單：結(jié)構(gòu)化方法，采用標(biāo)準(zhǔn)格式收集，優(yōu)點(diǎn)全面，檢查工作底稿時(shí)作用大，收集數(shù)據(jù)一致，就是列出需要檢查的內(nèi)容以及被審單位提供的資料。79 2000個(gè)項(xiàng)，抽樣100，抽出樣本總值10000元，單個(gè)樣本值＝10000/100＝100元總體樣本值＝2000100＝200000，精確度范圍177。代表性：樣本的特征具有總體特征臵信水平：風(fēng)險(xiǎn)5％ 臵信水平95％（衡量希望抽樣結(jié)果達(dá)到的可靠程度）臵信區(qū)間：臵信水平99％ 臵信區(qū)間寬 可接受的精確程度低臵信水平80％ 臵信區(qū)間窄 可接受的精確程度高計(jì)算：樣本的平均值75 標(biāo)準(zhǔn)離差 14 平均值的標(biāo)準(zhǔn)差2 樣本量50 臵信區(qū)間＝75177。操作系統(tǒng)審計(jì)要點(diǎn)：系統(tǒng)信息收集、用戶權(quán)限、資源訪問(wèn)、系統(tǒng)安全存儲(chǔ)、維護(hù)記錄 系統(tǒng)主機(jī)的審計(jì)包括：容量管理程序和性能評(píng)價(jià)硬件采購(gòu)計(jì)劃硬件可靠性及使用狀態(tài)應(yīng)用軟件a應(yīng)用軟件認(rèn)證 ：認(rèn)證是證明身份用戶的過(guò)程，授權(quán)則是標(biāo)識(shí)用戶可訪問(wèn)資源的過(guò)程復(fù)合認(rèn)證技術(shù)：只有你知道的事情，如賬號(hào)、密碼（訪問(wèn)控制）只有你擁有的東西，如身份證、工作證只有你具有的特征，如指紋、聲音、虹膜審計(jì)內(nèi)容：測(cè)試安全性、隱蔽性，檢查認(rèn)證變動(dòng)情況，包括非法用戶撤銷 b系統(tǒng)開發(fā)方法 生命周期法：自上而下，優(yōu)點(diǎn)：系統(tǒng)性、規(guī)范性、嚴(yán)密性，缺點(diǎn)：周期長(zhǎng)，變化慢 原型法：根據(jù)用戶一個(gè)最基本的需求，開發(fā)一個(gè)實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｐ?，交用戶使用，啟發(fā)其需求稱為快速應(yīng)用開發(fā)法，嚴(yán)密性不如生命周期法面向?qū)ο蟮拈_發(fā)方法：把握相對(duì)固定事件的本質(zhì)開發(fā)軟件，不管用戶不斷變化的需求固定不變的部分稱為對(duì)象（如通用軟件）系統(tǒng)開發(fā)活動(dòng)：系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、測(cè)試、轉(zhuǎn)換、運(yùn)行與維護(hù)審計(jì)重點(diǎn)：組織要建立規(guī)范的開發(fā)過(guò)程c變動(dòng)控制：變動(dòng)管理控制是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的任何變動(dòng)只有經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)后才能進(jìn)行，包括硬件和程序變動(dòng)控制對(duì)變動(dòng)管理的的審計(jì)，升級(jí)主機(jī)軟件程序版本，利于全網(wǎng)絡(luò)用戶同步對(duì)程序變動(dòng)控制審計(jì)，是防止私自開發(fā)軟件系統(tǒng)最有效方法，建立良好的變動(dòng)控制程序，測(cè)試庫(kù)程序緊急投入使用的風(fēng)險(xiǎn)是:未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久的投入運(yùn)行，保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫(kù)的安全最佳方式：限制對(duì)程序庫(kù)的物理和邏輯訪問(wèn)d終端用戶通訊：系統(tǒng)的終端用戶在沒(méi)有和只有很少技術(shù)專家證實(shí)協(xié)助的條件下，自行完（EUC）成系統(tǒng)開發(fā)的策略，主要審計(jì)內(nèi)容是這樣做的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樽孕虚_發(fā)系統(tǒng)整體分析功能考慮不全，建議成立信息中心負(fù)責(zé)用戶咨詢，制定相應(yīng)規(guī)章制度數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)通訊：遠(yuǎn)程用戶溝通，進(jìn)行信號(hào)傳輸基礎(chǔ)通信網(wǎng)絡(luò)：PSTN 公共電話交換網(wǎng)絡(luò) DDN 數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò) FR 幀中繼ISDN 綜合服務(wù)數(shù)字網(wǎng)ADSL 非對(duì)稱用戶數(shù)字環(huán)線審計(jì)重點(diǎn)：通訊網(wǎng)絡(luò)控制，設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，選擇網(wǎng)絡(luò)是否考慮成本/效益原則，以太網(wǎng)的數(shù)據(jù)傳輸量比電話線大，軟件初始化不正確，可能造成網(wǎng)絡(luò)反映遲緩語(yǔ)音通訊：（PBX）通過(guò)電話交換機(jī)進(jìn)行語(yǔ)音溝通，主要承載：PSTN/ISDN/IP/無(wú)線移動(dòng)語(yǔ)音黑客通過(guò)專用分組（交換機(jī)）PBX攻擊調(diào)制解調(diào)器和訪問(wèn)數(shù)據(jù)網(wǎng)，如果防止語(yǔ)音郵件舞弊控制也帶來(lái)系統(tǒng)功能降低系統(tǒng)安全系統(tǒng)控制：一般控制，通用的控制手段和技術(shù)，是基礎(chǔ)控制，有效性不受應(yīng)用控制的影響，審計(jì)應(yīng)首先確認(rèn)已建立完善的一般控制，包括：管理控制、運(yùn)行控制（計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制、系統(tǒng)實(shí)施控制、軟件控制、硬件控制、訪問(wèn)控制、物理設(shè)備控制）應(yīng)用控制，特定為保障應(yīng)用程序正確運(yùn)行而設(shè)定的控制，如輸入、處理、輸出控制，包括：輸入控制、處理控制、輸出控制）工作站腳本：建立終端運(yùn)行環(huán)境，登錄時(shí)起作用自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶可使攻擊者失去獲得合法用戶的機(jī)會(huì)批量總額檢查測(cè)試有利于輸入的完整性和正確性應(yīng)急計(jì)劃：災(zāi)難后果處理，計(jì)劃包括減少破壞事件的后果，及時(shí)恢復(fù)、增強(qiáng)數(shù)據(jù)中心靈活性和可用性（移植、升級(jí)，不中斷業(yè)務(wù)）審計(jì)內(nèi)容：計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)和法律實(shí)效適用性測(cè)試災(zāi)難發(fā)生后恢復(fù)有效性異地存儲(chǔ)的適當(dāng)性（遠(yuǎn)離現(xiàn)場(chǎng)的保存較好）員工災(zāi)難發(fā)生時(shí)的反映能力（培訓(xùn)、救助能力）數(shù)據(jù)庫(kù)：層次型數(shù)據(jù)庫(kù)：樹狀結(jié)構(gòu) 網(wǎng)狀型數(shù)據(jù)庫(kù)：網(wǎng)絡(luò)中的元素之間通過(guò)指針進(jìn)行連接關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)：以表的形式表示，每個(gè)記錄用字段表示數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)（DBMS）審計(jì)要點(diǎn)：設(shè)計(jì)：圖表描述業(yè)務(wù)與其是否一致訪問(wèn)：訪問(wèn)被適當(dāng)控制管理：訪問(wèn)級(jí)別設(shè)臵、災(zāi)難恢復(fù)管理、處理過(guò)程一致和完整界面：信息保密性、可靠性及完整性便利性：只要有可能應(yīng)用結(jié)構(gòu)化查詢語(yǔ)言SQL 數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)范化：目標(biāo)是減少數(shù)據(jù)沉余，保證關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)的二維表特征數(shù)據(jù)中心運(yùn)行：負(fù)責(zé)軟硬件日常工作審計(jì)要點(diǎn)：網(wǎng)絡(luò)操作控制（職能部門管理）、信息系統(tǒng)操作（事件日志）、緊急狀態(tài)操作（電壓調(diào)整器：防止電力浪涌，保證硬件設(shè)備安全）、問(wèn)題處理報(bào)告（提供防止病毒服務(wù)）網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施：運(yùn)行在操作系統(tǒng)平臺(tái)上的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器和應(yīng)用服務(wù)器審計(jì)要點(diǎn)：提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器和應(yīng)用服務(wù)器的性能和可靠性檢查迅速排除故障的能力檢查時(shí)時(shí)性能狀態(tài)監(jiān)控，保證提供歷史報(bào)告和公共數(shù)據(jù)輸入 SSL安全協(xié)議：提供數(shù)據(jù)加密、服務(wù)器身份驗(yàn)證、消息完整性和客戶身份驗(yàn)證功能，網(wǎng)上通過(guò)安裝一個(gè)數(shù)字證書數(shù)字被加密傳輸，加密在后臺(tái)，不需要用戶交互操作（如網(wǎng)上銀行下載密碼證書）小程序：從WWW服務(wù)器下載到客戶機(jī)上，威脅最大的是從客戶機(jī)建立與網(wǎng)絡(luò)連接的小程序0、軟件許可：使用盜版軟件的風(fēng)險(xiǎn)、建立防止非法軟件的管理制度、發(fā)現(xiàn)非法軟件使用降低盜版法律風(fēng)險(xiǎn)方法：保存購(gòu)臵記錄對(duì)計(jì)算機(jī)使用的軟件進(jìn)行鑒別建立軟件使用政策（提供正版安裝）正版拷貝備份為合法，拷貝多人使用為非法上千臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站遵守軟件許可調(diào)查起點(diǎn)，是看軟件安裝是否集中管理實(shí)施咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)：審計(jì)對(duì)相關(guān)人員在內(nèi)控方面的培訓(xùn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程檢查（BPR）：對(duì)組織的業(yè)務(wù)流程和程序進(jìn)行檢查（電話費(fèi)用控制方法的制定）基準(zhǔn)比較法：與最優(yōu)（標(biāo)桿企業(yè)）比較，組織內(nèi)部也有最優(yōu)情況信息技術(shù)與系統(tǒng)開發(fā)業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)實(shí)施咨詢業(yè)務(wù)的原則：a 委托業(yè)務(wù)更適合保證業(yè)務(wù)，就應(yīng)當(dāng)做保證業(yè)務(wù)b 章程中含有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，并制定相應(yīng)政策和程序c 一人從事咨詢業(yè)務(wù)一年內(nèi)，不能作保證業(yè)務(wù)，處理方法：派另一人、建立獨(dú)立監(jiān)督機(jī)制、闡明結(jié)果、披露認(rèn)定的損害，要管理層明白d 避免不必要的超出業(yè)務(wù)范圍和脫離原定的目標(biāo)管理責(zé)任職業(yè)謹(jǐn)慎：了解咨詢動(dòng)機(jī)和原因，確定范圍，工作技巧，潛在影響，組織從中獲什么益處 如何處理目標(biāo)：審計(jì)目標(biāo)優(yōu)于管理人員特殊要求，如何協(xié)調(diào)： 將額外目標(biāo)納入咨詢業(yè)務(wù)中記錄額外目標(biāo)，最后溝通時(shí)，報(bào)告觀察結(jié)果將額外目標(biāo)納入后續(xù)保證業(yè)務(wù)中咨詢計(jì)劃：包括業(yè)務(wù)目標(biāo)、范圍、完成目標(biāo)的技術(shù)手段結(jié)果溝通：要求清楚的報(bào)告業(yè)務(wù)性質(zhì)、存在的局限性、引起主意的地方越過(guò)服務(wù)對(duì)象，直接于上級(jí)溝通的情況：重大風(fēng)險(xiǎn)漏洞和控制弱點(diǎn)報(bào)告使用：董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、其他政府部門，在包括其他審計(jì)活動(dòng)時(shí)進(jìn)行披露 其他溝通：這種方式不具體，但可描述業(yè)務(wù)類型和重要建議，這是審計(jì)職責(zé) C 監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果（要求熟練掌握）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果確定適當(dāng)?shù)母櫥顒?dòng)建立制度：首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)建立和維護(hù)一套系統(tǒng)程序確認(rèn)監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果的適當(dāng)方法監(jiān)督技術(shù)：建議報(bào)告給管理層合理時(shí)間得到管理層的反饋收集管理層最