【正文】 【答疑編號(hào)10091585,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】73.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091583,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】74.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091581,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】75.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091580,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】76.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091579,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】77.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091577,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】78.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091574,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】79.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091573,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】80.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091571,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】81.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091570,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】82.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091569,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】83.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091568,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】84.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091566,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】85.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091565,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】86.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091564,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】87.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091562,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】88.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091555,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】89.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091553,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】90.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091552,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】91.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091550,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】92.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091549,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】93.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091547,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】94.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091546,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】95.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091544,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】96.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091543,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】97.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091541,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】98.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091540,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】99.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091538,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】100.【正確答案】：C第三篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度 進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度為健全公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、檢查機(jī)制，適應(yīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）進(jìn)口業(yè)務(wù)審計(jì)包括：簽訂進(jìn)口合同、數(shù)量、單價(jià)、收到全套單據(jù)后委托辦理清關(guān)、提貨、到銀行付款等資料。審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，以及具體審計(jì)的目的、時(shí)間、范圍、內(nèi)容、要求等事項(xiàng)。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理和歸檔工作。（一）警告、通報(bào)批評(píng)，視情節(jié)輕重作相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰；（二）調(diào)職、降職、撤職，降級(jí)降薪；（三）報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中違反相關(guān)海關(guān)法律法規(guī)，對(duì)公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失和惡劣影響的，解除勞動(dòng)關(guān)系，并追究其經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)。2．3 明確審計(jì)人員責(zé)任，維護(hù)公司利益，保護(hù)董事會(huì)和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)集 團(tuán)發(fā)展。三、審計(jì)手冊(cè)的約束力1． 內(nèi)部審計(jì)辦法、審計(jì)具體規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告的基本要求，各審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。審計(jì)部根據(jù)確定的計(jì)劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，起草初稿。審計(jì)手冊(cè)由審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂，集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布。審計(jì)部向有關(guān)部門發(fā)布征求意見稿，廣泛征求各有關(guān)部門意見。四、審計(jì)手冊(cè)的適用范圍1． 審計(jì)手冊(cè)僅適用于**集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的全過程。2． 審計(jì)手冊(cè)由以下三個(gè)層次組成： 2．1 內(nèi)部審計(jì)辦法。本制度如與國(guó)家的法律、行政法規(guī)相抵觸時(shí)，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 ，有下列行為之一的被審部門和個(gè)人將進(jìn)行責(zé)任追究，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)項(xiàng)目開始3 日前，向被審部門發(fā)出審計(jì)通知書，將審計(jì)目的、時(shí)間、項(xiàng)目等事項(xiàng)通知被審計(jì)部門。（三）會(huì)計(jì)核算方面：是否建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制；配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員；會(huì)計(jì)崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約；會(huì)計(jì)賬簿、單證資料是否按法定年限完整保存；會(huì)計(jì)核算、編制、報(bào)送等是否符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況。 公司應(yīng)建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度，包括銷售管理、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、單證管理、外匯收付及核銷管理、出口退稅管理等制度。廢料和重做成本的升降可以說明管理的有效性。，哪項(xiàng)因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍：，銷售退貨同時(shí)減少；，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少；，銷售傭金也相應(yīng)增加；，銷售傭金也相應(yīng)增加。？；，為部門開發(fā)審計(jì)計(jì)劃和制定時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)；，以確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)；，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來：：、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的變化；；。該審計(jì)師應(yīng)該，因?yàn)榻邮芨犊钜馕吨`反《道德規(guī)范》。該首席執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)： ，他們雙方的時(shí)間安排允許的話?！兜赖乱?guī)范》？，該審計(jì)師被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料。，采用比率抽樣法來預(yù)計(jì)總體中的錯(cuò)誤金額是不適合的？。正確答案是：；；，II和IV都對(duì)；。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及入學(xué)情況相關(guān)。，000美元的開支。并將計(jì)算結(jié)果與由系統(tǒng)產(chǎn)生的同一周期的采購(gòu)訂單進(jìn)行比較；，輸入局域網(wǎng)，將由測(cè)試數(shù)據(jù)得出的采購(gòu)訂單和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)得出的采購(gòu)訂單相比較；。，某個(gè)人負(fù)責(zé)下列哪項(xiàng)工作時(shí)，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？；；，并編制銀行儲(chǔ)蓄單；。，而是與首席審計(jì)執(zhí)行官討論此事?！痹搩?nèi)部審計(jì)人員在決定要不要將這一情況報(bào)告時(shí)應(yīng)該考慮到。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證：；；；。：。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是： 。，以下哪種結(jié)論比較合理？，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機(jī)構(gòu)；，但是補(bǔ)償性控制已經(jīng)減弱了它所造成的影響；；。這個(gè)樣本可能無效因?yàn)樗皇牵?。，該?xiàng)復(fù)印件顯示了內(nèi)部審計(jì)師參與的系統(tǒng)報(bào)告和每月調(diào)節(jié)表。，很可能122個(gè)餐館的經(jīng)理在工資單上編造了虛假的員工。，懷疑某種舞弊情況已經(jīng)發(fā)生。，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。首席審計(jì)執(zhí)行官的這個(gè)決定是否違反專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定？。III．許多危險(xiǎn)信號(hào)（紅旗標(biāo)志）的性質(zhì)是是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且按〈標(biāo)準(zhǔn)〉實(shí)施的審計(jì)過程中也有可能沒有引起內(nèi)部審計(jì)師的注意。（1）是對(duì)的；（3）是對(duì)的；（1）和（2）是對(duì)的；D.（1）、（2）和（3）都對(duì)。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：（1）是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分應(yīng)用銀行的資金；（2）對(duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎牡呢泿艆R率浮動(dòng)；（3）不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。缺點(diǎn)，編制難度大，時(shí)間長(zhǎng)，由于猜到答案，不能的到真是答案，回答籠統(tǒng)，受結(jié)構(gòu)影響不能包括所有需要了解的問題c 檢查清單：結(jié)構(gòu)化方法，采用標(biāo)準(zhǔn)格式收集，優(yōu)點(diǎn)全面，檢查工作底稿時(shí)作用大，收集數(shù)據(jù)一致，就是列出需要檢查的內(nèi)容以及被審單位提供的資料。第一篇：實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)A 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)（要求熟練掌握）審計(jì)準(zhǔn)備研究和采用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)a IIA專業(yè)實(shí)務(wù)框架 《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》《實(shí)務(wù)公告》《道德規(guī)范》判斷準(zhǔn)則要求：《道德規(guī)范》要求 聰次簇巍弘b 其他專業(yè)的、法律的和法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)判斷評(píng)價(jià)指標(biāo)：采用內(nèi)部控制最低標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)慣例、預(yù)算等在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)要保持防范潛在的舞弊的意識(shí)a注意舞弊跡象和征 員工舞弊的征兆：9項(xiàng) 組織舞弊跡象25項(xiàng) 助長(zhǎng)舞弊因素：內(nèi)控?zé)o效、相互勾結(jié)和流動(dòng)資產(chǎn)的存在b設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)業(yè)務(wù)步驟以應(yīng)對(duì)重大的舞弊風(fēng)險(xiǎn)c 采用審計(jì)測(cè)試以發(fā)現(xiàn)舞弊注意到舞弊征兆或控制弱點(diǎn)，應(yīng)擴(kuò)展審計(jì)程序，擴(kuò)大審計(jì)范圍，證明自己的判斷已發(fā)現(xiàn)：通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)力機(jī)構(gòu)，提出進(jìn)一步調(diào)查的建議。4000，臵信區(qū)間200000－4000＝190000 和200000＋40000＝240000 精確度：查錯(cuò)率上下范圍試點(diǎn)樣本：用來估計(jì)變動(dòng)程度，即標(biāo)準(zhǔn)離差 3．?dāng)?shù)據(jù)收集工具（要求熟練掌握）a 面談 4階段：1初步面談 2 事實(shí)收集面談 3 后續(xù)面談 4 退出面談 面談多用于經(jīng)營(yíng)審計(jì)重要性：交叉驗(yàn)證以前活動(dòng)的信息資料，但證據(jù)有效性較低，需要其他客觀實(shí)際進(jìn)行證實(shí) b 調(diào)查問卷：多用于內(nèi)控制度調(diào)查，優(yōu)點(diǎn)不忽視控制系統(tǒng)重要方面，并對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行初步評(píng)估。，并確定可行的審計(jì)范圍，審計(jì)師應(yīng)該：（1）獲取或編制顯示所有人員職責(zé)關(guān)系的現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)圖；（2）編制主要部門的操作流程圖，顯示關(guān)鍵控制點(diǎn)；（3）安排一次啟動(dòng)會(huì)議，以便獲取管理層的投入。II．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有危險(xiǎn)信號(hào)（紅旗標(biāo)志）進(jìn)行記錄。因此，后續(xù)審計(jì)沒有作為審計(jì)計(jì)劃的常規(guī)部分列入日程表。如果能證實(shí)審計(jì)客戶有充分的動(dòng)機(jī)，就沒有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。：；；；。以下哪種抽樣方法最為合適？。，在該復(fù)印件頂部，顯示了每一個(gè)分錄編制人員的簽名和會(huì)計(jì)主任的簡(jiǎn)要批示。，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該接受面談的人的談話。從一個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)開始，每十張發(fā)票抽取一張，得到了包括116張發(fā)票的一個(gè)樣本。?；；；。，都會(huì)產(chǎn)生一種額外風(fēng)險(xiǎn)，即抽樣風(fēng)險(xiǎn)。，因?yàn)檫@是管理層的最終責(zé)任。，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：（1）5%的雇員是少數(shù)民族（2）過去從未雇用過少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是：。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)經(jīng)理說：”這雖然是個(gè)錯(cuò)誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，再追究這個(gè)問題將會(huì)使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧?！弊鳛橐幻麅?nèi)部審計(jì)人員，以下哪種行為被認(rèn)為違反了《標(biāo)準(zhǔn)》或《道德規(guī)范》？。：；；；。內(nèi)部審計(jì)師想要確定采購(gòu)要求是否已按生產(chǎn)技術(shù)的變化進(jìn)行更新，試問針對(duì)這一目的下列審核步驟中哪一個(gè)最為有效？。，下列各項(xiàng)哪一個(gè)不應(yīng)作為審計(jì)步驟列入評(píng)估內(nèi)容?；；；。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。對(duì)與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計(jì)應(yīng)該包括： I． 建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)，作為政策與程序的部分內(nèi)容；II．核實(shí)公司確實(shí)存在關(guān)于有害原料從產(chǎn)生到銷毀的全過程的追蹤記錄；III．如果環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應(yīng)用咨詢專家來避免公司自證其罪； Ⅳ．評(píng)價(jià)環(huán)境負(fù)債計(jì)提帳目中包括的成本金額。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人的狩獵場(chǎng)打獵一周。此時(shí)該分支組織經(jīng)理向他提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”，要求在審計(jì)報(bào)告中略去這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，而且該審計(jì)師可以在六個(gè)月后重新審查該機(jī)構(gòu)以確定有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘?duì)組織有利。，可能不能正確地對(duì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)此給予保證的最有效途徑是：。？I．舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因 II．檢查結(jié)論、處理意見 Ⅲ．提出的建議及糾正措施ⅡⅡ、Ⅱ和III：，以保證數(shù)據(jù)包沒有被變更；，以保證磁盤安裝的準(zhǔn)確性；；，控制雇員進(jìn)入軟盤儲(chǔ)存區(qū)。：；；；。B． 不正確。本制度適用于公司一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)工作。出口業(yè)務(wù)審計(jì)包括：報(bào)價(jià)、訂貨、合同、數(shù)量、單價(jià)、付款方式、包裝、委托通關(guān)手續(xù)、結(jié)匯等。（三）發(fā)出審計(jì)通知書。對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的問題，要求問題所屬部門限期完成整改，主要內(nèi)容應(yīng)包括：?jiǎn)栴}整改方案、問題整改負(fù)責(zé)人、問題整改完成時(shí)間、問題整改具 體方法措施目標(biāo)等；若涉及海關(guān)要求改進(jìn)事項(xiàng)的具體改進(jìn)實(shí)施等內(nèi)容，由公司負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員直接負(fù)責(zé)。 ，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。二、審計(jì)手冊(cè)的體系1． 審計(jì)手冊(cè)是內(nèi)部審計(jì)人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。2． 實(shí)務(wù)指南是對(duì)審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的具體指導(dǎo)，除非有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導(dǎo)某一特定事項(xiàng)的審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行。3． 征求意見。簽發(fā)： 審計(jì)部**審計(jì)部 第 4 頁 內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)手冊(cè)**集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法第一章 總則第一條 為建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例和相關(guān)審計(jì)法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)具體情況，特制定本