7銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計重點和方法-文庫吧資料
2024-09-28 10:54本頁面
【正文】 多頭融資、民間借貸、過度擴張的風(fēng)險。一是審查客戶的選擇，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，以及商業(yè)銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略和信貸政策，關(guān)注客戶的經(jīng)濟效益、市場發(fā)展前景、信用狀況是否良好。審計人員根據(jù)資料調(diào)閱清單調(diào)閱檔案資料（調(diào)閱清單須經(jīng)雙方簽字確認），訪談客戶經(jīng)理或信貸業(yè)務(wù)相關(guān)人員，必要時實地走訪客戶，運用詢問法、書面文檔檢查法、觀察法、核對法、比較法、分析性復(fù)核法等審計方法，對信貸業(yè)務(wù)貸前、貸中、貸后三個階段的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行審計。通過樣本和大數(shù)據(jù)的點面結(jié)合，審計結(jié)論將更為客觀合理，更具說服力。樣本選取可以根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計項目目標選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以保證選取的樣本具有代表性。 選取具有代表性樣本。銀行內(nèi)部審計工作依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對借款人、貸款結(jié)構(gòu)、貸款申請用途、貸款投向、風(fēng)險分類等進行審計核查，同時還包括對信貸管理過程中的相關(guān)政策制定、執(zhí)行、決策方法進行審核，分析信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行、操作中存在的風(fēng)險問題，向管理層提供信息反饋，為銀行加強信貸業(yè)務(wù)的管理，調(diào)整信貸投向等決策工作提供參考作用。內(nèi)部審計通過對客戶信用風(fēng)險分析，以及內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程的梳理、評估和檢查，發(fā)現(xiàn)和揭示信貸風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的缺陷，分析經(jīng)營管理過程中存在的偏差和失誤，為管理者和決策層提示風(fēng)險，促進其及時采取化解、控制措施，有效發(fā)揮信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警作用，減少銀行信貸資產(chǎn)損失。 預(yù)警作用。內(nèi)部審計不僅揭示相關(guān)單位在貸前調(diào)查、貸款審查、決策管理、抵押審批和貸后管理等方面存在的問題，還限其整改，將信貸風(fēng)險隱患降到最低。在信貸業(yè)務(wù)中，其風(fēng)險機理是一個查證過程，具有隱蔽性特點，當(dāng)風(fēng)險不斷累積，達到一定程度時，就會發(fā)生質(zhì)變，成為事實風(fēng)險，造成重大的經(jīng)濟損失。
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