【正文】 純依靠簡(jiǎn)化手續(xù)來提高通關(guān)效率的傳統(tǒng)思維和做法合理分配前期預(yù)警、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)、職能監(jiān)控、企業(yè)管理、貿(mào)易調(diào)查、后續(xù)稽查、緝私打擊等各種管理資源，形成分級(jí)管理、分層控制、各負(fù)其責(zé)、互為支持、整體運(yùn)作的管理格局。 （ 2） 在運(yùn)行機(jī)制上，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理 與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的深度融合圍繞信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、績(jī)效評(píng)估及考核反饋等風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，建立縱貫各層級(jí)，橫跨各部門、各環(huán)節(jié)的“職責(zé)明晰、配合有序、反饋靈敏、獎(jiǎng)懲分明”的操作規(guī)范和運(yùn)行制度。 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用原則 海關(guān)管理全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理，必須遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，突破原有的傳統(tǒng)模式，樹立全新的管理理念，強(qiáng)化分析應(yīng)用能力， 抓住管理的重點(diǎn)目標(biāo)，尋找和把握企業(yè)、商品和海關(guān)管理上可能產(chǎn)生的走私違法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，并通過管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)制度、運(yùn)行機(jī)制、資源管理、方法技術(shù)等方面的全方位改革與創(chuàng)新，構(gòu)筑起全體參與、協(xié)調(diào)配合的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的海關(guān)管理體系，促進(jìn)業(yè)務(wù)改革、隊(duì)伍建設(shè)、廉政建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。 13 第 三 章 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管 理的實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅是一種科學(xué)有效的管理技術(shù)，更是種一科學(xué)的管理理念，在海關(guān)管理改革的過程中，必須將風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到海關(guān)工作的各個(gè)方面，確立以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要特征的思維方式和行為準(zhǔn)則，通過制度創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新和方法創(chuàng)新，建立起職責(zé)清晰、分工合理、制度規(guī)范、運(yùn)作協(xié)調(diào)、資 源優(yōu)化的運(yùn)行機(jī)制。但隨著改革的逐步深入，這種齊頭并進(jìn)、各自為政、不計(jì)成本、粗放管理的做法，就逐步暴露出其局限性 。 （ 4）風(fēng)險(xiǎn)管理是整合各項(xiàng)業(yè)務(wù)改革，提高海關(guān)管理整體效能的最佳方法。特別是加入世貿(mào)組織以后出現(xiàn)的利用新的管理規(guī)則、交易方式、經(jīng)濟(jì)關(guān)系的各種形式的商業(yè)瞞騙活動(dòng)，依靠過去的常規(guī)手段很難發(fā)現(xiàn)，而通過風(fēng)險(xiǎn)分析就能夠及時(shí)掌握、準(zhǔn)確打擊，大大提高打擊走私違法犯罪活動(dòng)的針對(duì)性和準(zhǔn)確度。但如何才能“穩(wěn)、準(zhǔn)、狠”地有效打擊走私，是古今中外海關(guān)與生俱來的研究 課題。 （ 3）風(fēng)險(xiǎn)管理可以更加“穩(wěn)、準(zhǔn)、狠”打擊走私違法行為。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理能對(duì)海關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程監(jiān)控，通過對(duì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)和廉政高風(fēng)險(xiǎn)崗位設(shè)置控制性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位執(zhí)法狀況的 比較分析，實(shí)行重點(diǎn)評(píng)估和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，確定可能產(chǎn)生執(zhí)法腐敗的薄弱之處。前幾年發(fā)生在海關(guān)內(nèi)部的湛江、廈門、深圳海關(guān)執(zhí)法腐敗案件就是慘痛的例證。但是，執(zhí)法權(quán)力越大，隊(duì)伍廉政風(fēng)險(xiǎn)也就越大。 （ 2）解決海關(guān)隊(duì)伍廉政建設(shè)的問題。 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)貨物 、企業(yè)行為、自身管理規(guī)范程度和能享受的待遇，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在的基礎(chǔ)上，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息情報(bào)的搜集，尋找已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，在商品、企業(yè)、海關(guān)三個(gè)方面實(shí)行科學(xué)的分析，查找發(fā)生走私偷漏稅11 的重點(diǎn)商品、重點(diǎn)企業(yè)和海關(guān)管理的薄弱環(huán)節(jié)，勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，查找風(fēng)險(xiǎn)是否確實(shí)存在，是否還有 其他風(fēng)險(xiǎn)，是否需要進(jìn)行集中查驗(yàn)；然后對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施 。但如果不能對(duì)海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)做到“心中有數(shù)”，快速通關(guān)就可能成為“放任”的快速通關(guān)，就可能給國(guó)家利益帶來不可估量的損失。 風(fēng)險(xiǎn)管理是解決海關(guān)管理過程中存在問題的最有效途徑 （ 1）解決管理資源與管理任務(wù)不相適應(yīng)這一基本矛盾。中國(guó)海關(guān)所面對(duì)的國(guó)際壓力日益增加。這就必然對(duì)我國(guó)海關(guān)構(gòu)成新的壓力。 （ 3）風(fēng)險(xiǎn)管理方法可以有效緩解我國(guó)海關(guān)管理在國(guó)際通行規(guī)則中的壓力。運(yùn)用科學(xué)的分析方法和現(xiàn)代技術(shù)，發(fā)現(xiàn)和判斷風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)海關(guān)來說，在進(jìn)出口活動(dòng)中的走私違法偷漏稅行為，是海關(guān)防范和打擊的基本目標(biāo)。而實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理可以減少人為干預(yù)，提 高海關(guān)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和處置風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力和自動(dòng)化作業(yè)水平，規(guī)避和減弱風(fēng)險(xiǎn)，有利于海關(guān)廉政建設(shè)，同時(shí)也減少了海關(guān)人員的機(jī)械勞動(dòng)，為他們提供了更多有針對(duì)性地去發(fā)揮智力才能的機(jī)會(huì)。海關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，無論是稅收征管、監(jiān)管查驗(yàn)、核查核銷，還是統(tǒng)計(jì)監(jiān)督、查緝走私，都是為實(shí)現(xiàn) 國(guó)家 目的而運(yùn)作的。 風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)海關(guān)管理本質(zhì)的最有效形式 與中國(guó)政府傳統(tǒng)全能主義政府的職能管理模式相匹配，中國(guó)海關(guān)的管理也是全能主義海關(guān)，雖然對(duì)企業(yè)和進(jìn)出口貨物 管理范圍很大，但是由于缺乏評(píng)估和量化分析，在內(nèi)部和外部的雙重挑戰(zhàn)面前，海關(guān)要想實(shí)現(xiàn)對(duì)管理對(duì)象和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)控制的本質(zhì)要求，只有全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法融合到各項(xiàng)工作中，落實(shí)到每一環(huán)節(jié)上，貫穿于執(zhí)法的全過程。審視前述海關(guān)管理中面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，追根溯源，要想解決海關(guān)發(fā)展的深層次矛盾和現(xiàn)實(shí)問題，提高海關(guān)管理效能就需要一個(gè)明確的指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，然后使用恰當(dāng)?shù)姆椒?，這樣才能發(fā)揮海關(guān)管理的最大效能。從本質(zhì)上講，政府能力應(yīng)該是政府組織對(duì)被管理者實(shí)現(xiàn)管 理活動(dòng)的可能性和限度。如果管理思想上，還是傳統(tǒng)的以自我為中心、以行政為主導(dǎo)的觀念；在監(jiān)管模式上，還基本沒有擺脫以貨物為單元、口岸設(shè)防、防范為主的傳統(tǒng)模式；在管理手段上，還是粗放的，基本上是沿用外延擴(kuò)張的方式，那么管理任務(wù)的艱巨復(fù)雜與管理相對(duì)落后的矛盾將使海關(guān)舉步維艱。 綜上所述，從海關(guān)管理思想和監(jiān)管模式上看，海關(guān)監(jiān)管任務(wù)的艱巨性、復(fù)雜性與海關(guān)監(jiān)管思想、制度和方法手段的相對(duì)落后之間的矛盾不可調(diào)和。隨著我國(guó)關(guān)稅減讓承諾的 進(jìn)一步履行，國(guó)內(nèi)外經(jīng)貿(mào)環(huán)境的不斷變化，影響海關(guān)稅收因素越來越多 。在服務(wù)貿(mào)易行業(yè)限制全面放開后，報(bào)關(guān)服務(wù)市場(chǎng)也將呈現(xiàn)一個(gè)高速增長(zhǎng)、競(jìng)爭(zhēng)激烈的多元化發(fā)展格局，那么如何實(shí)現(xiàn)對(duì) 企業(yè)的規(guī)范管理，無疑對(duì)海關(guān)管理工作提出了全新的挑戰(zhàn)。近年來， 民營(yíng) 企業(yè)的異軍突起，明顯改變了海關(guān)監(jiān)管企業(yè)的構(gòu)成。海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易的監(jiān)管，既要適應(yīng)多元化加工貿(mào)易和保稅物流體系的發(fā)展需求，不斷創(chuàng)新監(jiān)管模式，提高通關(guān)效率，降低物流成本，促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)，又要加強(qiáng)監(jiān)管，防止加工貿(mào)易渠道稅收的“跑、冒、滴、漏”，這對(duì)海關(guān)的保稅管理能力將是一個(gè)重大挑戰(zhàn)。 海關(guān)管理效能不高 海關(guān)是一個(gè)十分古老的行業(yè)，海關(guān)管理是國(guó)家政府管理的有機(jī)組成部分，它是隨著國(guó)家對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物、物品和運(yùn)輸工具實(shí)行貿(mào)易和非貿(mào)易管制制度的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。境內(nèi)外勾結(jié)緊密化、制假過程境外化、交易方式電子化、對(duì)外付匯多樣化使得走私犯罪手法更趨專業(yè)、智能和隱蔽。因此，在目前國(guó)內(nèi)整體生產(chǎn)水平有待提高，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)進(jìn)口的需求有增無減的情況下，走私案件仍將處于“頻發(fā)期”。 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的突出問題 海關(guān)管理資源匱乏 與外國(guó)海關(guān)相比，中國(guó)海關(guān)承擔(dān)的職能更廣泛，任務(wù)更繁重，特別是隨著改8 革開放的進(jìn)一步擴(kuò)大，進(jìn)出口貨運(yùn)量的急劇增長(zhǎng)，貨物通關(guān)壓力增大，加之國(guó)家、企業(yè)、公民對(duì)海關(guān)提高效能的期望值越來越高，然而海關(guān)的管理資源極其有限，那種以口岸設(shè)防監(jiān)管為主，把人力、物力集中在海關(guān)現(xiàn)場(chǎng) ， 以貨物為單元對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施嚴(yán)密查驗(yàn)的傳統(tǒng)的海關(guān)管理模式的弊端已充分凸顯出來，不可避免地造成海關(guān)在發(fā)展過程中出現(xiàn)問題。為搞好風(fēng)險(xiǎn)信息收集而制定的許多辦法，實(shí)際上是為了滿足風(fēng)險(xiǎn)分析的需要而設(shè)置的，同樣，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析的許多內(nèi)容，是為風(fēng)險(xiǎn)處置而確定的。 由此可見，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)封閉式的循環(huán)過程，從信息的采集 、 分析、評(píng)估到處置與反饋，各環(huán)節(jié)緊密銜接，相互依存。結(jié)果反饋是風(fēng)險(xiǎn)管理工作考核評(píng)估的重要依據(jù)和修正風(fēng)險(xiǎn)處置措施的重要參考。風(fēng)險(xiǎn)處置是在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，采取相應(yīng)的措施防范或控制風(fēng)險(xiǎn)，它需要通過各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各相關(guān)部門的共同配合、協(xié)調(diào)運(yùn)作來完成 ， 是風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，也是決定風(fēng)險(xiǎn)管理成果的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是尋找風(fēng)險(xiǎn)的來源、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式及規(guī)律的過程，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是按照設(shè)立的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)將風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和其后果的危害程度進(jìn)行綜合比較和權(quán)衡，確定產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，以及需加以重點(diǎn)處置的各種問題。這一階段旨在于占有大量數(shù)據(jù)信息資料，取得豐富的感性認(rèn)識(shí)。收集風(fēng)險(xiǎn)信息是風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)的開始和基礎(chǔ)。 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行程序 7 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)鏈緊密銜接，順序而進(jìn)。針對(duì)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施與之相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管措施。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過對(duì)進(jìn)出口企業(yè)、商品等信息采集加工、風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上確定監(jiān)管重點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置的一系列管理活動(dòng)。從概念上講，風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理模式的表述和稱謂，是對(duì)一種管理的本質(zhì)、內(nèi)涵及其要義的一種高度提煉，旨在強(qiáng)調(diào)它是何種形式的管理、是什么性質(zhì)的管理。同時(shí)要掌握 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注意的問題 ，并對(duì) 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施 提出可行的 建議 。 研究思 路和方法 通過對(duì) 我國(guó)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)概念 的分析，發(fā)現(xiàn) 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的突出問題 ，探索 海關(guān)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性 。第 三 部分是結(jié)合 實(shí)際 ，提出了確保海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的應(yīng)注意的問題與建議，為海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的建設(shè)提供參考。 研究?jī)?nèi)容 本文針對(duì)我國(guó)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理 現(xiàn)狀，進(jìn)行了分析和研究 .具體內(nèi)容主要包括以下5 幾個(gè) 部分：第一部分對(duì)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行概要論述，全面剖析了我國(guó)海關(guān)管理效能的現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上闡述我國(guó)海關(guān)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。 因此 既要摒棄嚴(yán)審細(xì)驗(yàn)、被動(dòng) 查堵的做法，有的放矢的進(jìn)行監(jiān)管，有效緩解貿(mào)易規(guī)模不斷擴(kuò)大給海關(guān)監(jiān)管工作帶來的巨大壓力