【正文】 建立專門的資金管理機構(gòu)。 ? 利息計算的方法無論是收入還是支出均相同，只是對應(yīng)的賬務(wù)處理不同，具體的核算工作由新奧燃氣總部財務(wù)部門（未來由財務(wù)共享服務(wù)中心）負責(zé)完成。另外，在“收支兩條線”的模式下，由于各成員單位在主辦銀行收入結(jié)算賬戶上的存款每日均歸集到結(jié)算中心的母賬戶上，各自的收入結(jié)算賬戶余額當(dāng)日“清零”，故通常主辦銀行計付給各成員單位的存款利息也為零，各成員單位的內(nèi)部帳戶存款利息由結(jié)算中心計算或委托銀行根據(jù)確定的母子嵌套帳戶結(jié)構(gòu)提供計息服務(wù)，由結(jié)算中心支付。 集中的內(nèi)部貸款管理 37 計息管理 ? 結(jié)算中心與成員單位之間相互占用資金應(yīng)計付利息，結(jié)算中心支付給成員單位的，視為利息支出；結(jié)算中心向成員單位收取的，視為利息收入。結(jié)算中心根據(jù)經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)的投資項目貸款申請，發(fā)放內(nèi)部貸款。 ? 短期流動資金貸款：如果成員單位銀行結(jié)算帳戶的余額低于按資金計劃的現(xiàn)金持有量，其結(jié)算中心內(nèi)部帳戶余額不足并滿足限額補回條件的；或者成員單位預(yù)測下周或下月有大額的支付使其銀行結(jié)算帳戶余額不足以支付應(yīng)付款項，且資金需求超過其在結(jié)算中心內(nèi)部帳戶的余額，則由成員單位向結(jié)算中心提出申請，結(jié)算中心負責(zé)受理、審查和發(fā)放短期流動資金貸款。 ? 結(jié)算中心的內(nèi)部貸款管理主要包括客戶信息管理、金融合同管理、信貸風(fēng)險管理三部分，具體包括客戶信息管理、客戶資信評價、客戶預(yù)警、合同文本管理、合同審批、合同執(zhí)行、合同變更管理、合同逾期處理、收回合同本金、利息手續(xù)費的扣收、合同分類等。 ? 各成員單位都有向結(jié)算中心申請內(nèi)部貸款的權(quán)利，結(jié)算中心負責(zé)受理、審查和發(fā)放。 為最大限度地降低金融風(fēng)險， 各下屬成員企業(yè)雖有金融機構(gòu)貸款的建議和實施權(quán)，但沒有對外擔(dān)保的任何權(quán)力。 ? 根據(jù)結(jié)算中心的信息化建設(shè)情況，例如網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、資金管理信息系統(tǒng)、與 ERP系統(tǒng)的集成等，可以設(shè)置相應(yīng)的系統(tǒng)維護崗位。 ? 結(jié)算中心工作人員不同于一般的會計核算人員，應(yīng)具備資金管理專業(yè)知識，熟悉金融機構(gòu)的運作模式，尤其具備良好的計劃協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌調(diào)度以及銀行公關(guān)能力。 34 組織職能設(shè)計－結(jié)算中心組織設(shè)計方案說明 說明 ? 根據(jù)結(jié)算中心未來成為新奧燃氣財務(wù)公司的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)算中心定位為新奧燃氣總部財務(wù)部下獨立核算的內(nèi)部金融管理機構(gòu)，主要負責(zé)資金計劃和監(jiān)控、資金調(diào)撥以及資金內(nèi)外部融通等工作，而由新奧燃氣財務(wù)共享服務(wù)中心行使具體的收支結(jié)算和核算工作。 銀行關(guān)系管理 33 資金管理的組織架構(gòu) 結(jié)算中心組織架構(gòu) 資金計劃 融資和擔(dān)保 調(diào)撥和內(nèi)部貸款 資金風(fēng)險管理 新奧燃氣結(jié)算中心是整個上市公司推行資金集中管理的樞紐機構(gòu)，負責(zé)的資金管理工作應(yīng)包括： －資金計劃管理 －司庫管理 － 成員單位資金收支情況的監(jiān)控 －資金集中調(diào)度運用 －資金風(fēng)險 監(jiān)管等 同時，結(jié)算中心作為整個上市公司資金集中管理的業(yè)務(wù)承擔(dān)者，還負責(zé)提供以下服務(wù)內(nèi)容： －內(nèi)部貸款 －外部融資和擔(dān)保管理 －金融業(yè)務(wù)咨詢 －資金分析等 結(jié)算中心在履行其職能的同時，必須依靠新奧燃氣制定的資金管理流程、有關(guān)制度以及信息系統(tǒng)的權(quán)限設(shè)置，確保擁有資金管理 /服務(wù)的權(quán)力。如此可以有效地控制公司整體風(fēng)險，降低財務(wù)成本和費用，加強對下屬公司的管理。 ? 在集中的融資管理體系中，上市公司總部將成為新奧燃氣控股范圍唯一的融資決策主體，各成員企業(yè)可以作為間接融資的實施主體。 ? 結(jié)算中心在進行資金集中管理的過程中，隨著各項控制和服務(wù)的職能不斷完善，將會提供越來越多的內(nèi)部資金融通服務(wù)，因此統(tǒng)一的銀行關(guān)系管理也顯得尤為重要。 賬戶設(shè)置 32 主要特點和變化： 企業(yè)資金管理的方方面面，包括資金的調(diào)度、投放和籌措，都離不開商業(yè)銀行的協(xié)作。此賬戶稱為“母賬戶”，由結(jié)算中心根據(jù)資金集中管理模式與主辦銀行商定”母子嵌套“的帳戶結(jié)構(gòu)。資金到達支出結(jié)算賬戶后由各成員單位自主支付使用。收入結(jié)算賬戶只能用于結(jié)算收款，不允許進行支付，由結(jié)算中心按預(yù)先定義的規(guī)則實行“零存款”管理。此類賬戶，由結(jié)算中心根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、參照銀行規(guī)定計收、計付利息。結(jié)算中心一般按商業(yè)銀行同期貸款利率計收貸款利息。該賬戶由結(jié)算中心按國家活期存款利率支付活期存款利息。 我們必須強調(diào)，資金集中管理絕非僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)，如果缺乏公司高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門的積極推動、理解及配合，資金集中管理很有可能在實施初期就給公司的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營活動帶來很大的困擾，甚至造成經(jīng)營活動的停頓，因此公司高層領(lǐng)導(dǎo)必須高度關(guān)注并力促以下重要前提條件的早日實現(xiàn)： ? 資金計劃管理是基石 ，前端的整合的滾動的計劃和預(yù)算是資金計劃的唯一導(dǎo)入，必須對流程、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度進行清晰的梳理，考慮采用先進的信息技術(shù)手段為支撐，并制定相應(yīng)的獎懲機制，以確保計劃管理的權(quán)威性、嚴(yán)肅性和時效性 ? 建立健全完善的持續(xù)更新的 客戶和供應(yīng)商信用管理體系 ，從而保證現(xiàn)金流預(yù)測的準(zhǔn)確性，同時還需考慮大量發(fā)生的各成員企業(yè)和工程、物流公司之間的內(nèi)部結(jié)算信用體系 ? 不斷優(yōu)化供應(yīng)鏈計劃、流程以及管理信息系統(tǒng)工具， 從前端的工程、物流以及采購業(yè)務(wù)入手 ，大力簡化滾動的細化的月度 /周度 /（甚至到每日）資金計劃的編制、審批和執(zhí)行跟蹤難度以及計劃管理成本，從而提高資金集中管理的效率 30 近期實施策略－根據(jù)成員單位特點，同步開展 “余額監(jiān)控＋限額管理 ”和 “收支兩條線 ” 鑒于新奧燃氣目前共有 50多家成員企業(yè)，各成員企業(yè)的業(yè)務(wù)特性也并不完全一致，為盡早實現(xiàn)資金風(fēng)險管控的目標(biāo)，強化資金集中管理的規(guī)模效益，新奧燃氣可 根據(jù)成員企業(yè)的特點進行分類，對基礎(chǔ)管理較好的部分企業(yè)實行“收支兩條線”的模式，對其他企業(yè)可暫時采取“余額監(jiān)控＋限額管理”模式，并陸續(xù)過渡到“收支兩條線”的模式 。 ? 所有銀行帳戶和內(nèi)部帳戶均由結(jié)算中心統(tǒng)一管理。成員單位的所有收入必須全部劃入結(jié)算中心的“內(nèi)部帳戶”，成員單位的支出只能從結(jié)算中心的“內(nèi)部帳戶”并經(jīng)成員單位的“支出結(jié)算賬戶”直接付出。具體的資金管理模式為： ? 結(jié)算中心在主辦銀行開設(shè)“主賬戶”（“母帳戶”），新奧燃氣成員單位在結(jié)算中心開設(shè)“內(nèi)部賬戶”，作為上述母帳戶的子帳戶；同時根據(jù)對外結(jié)算的需要，結(jié)算中心允許成員單位在主辦銀行開設(shè)“收入結(jié)算賬戶”和“支出結(jié)算賬戶”。 … 成員單位 內(nèi)部賬戶 （子帳戶 n） 內(nèi)部結(jié)算 超限額上收 計劃限額內(nèi)下?lián)? 客戶 供應(yīng)商 收款 付款 27 對基礎(chǔ)管理水平較弱的成員單位可暫先采取 “余額監(jiān)控＋限額管理 ”的模式 “余額監(jiān)控＋限額管理” 模式并不是一種管控力度較強的資金集中管理模式，對資金計劃的精細化管理程度、信用管理體系以及業(yè)務(wù)流程的合理化和效率要求不高，因此，近期為避免因基礎(chǔ)管理薄弱而嚴(yán)重影響資金集中管理的效率和效益，新奧燃氣可以考慮對部分成員單位采取該模式，并逐漸過渡到“收支兩條線”的模式： ? 采用“母子嵌套，收支一戶”的電子銀行解決方案 ，每個成員企業(yè)在結(jié)算中心指定的主辦銀行開立一個銀行結(jié)算帳戶，處理所有收支業(yè)務(wù)活動；此外，每個成員企業(yè)需在結(jié)算中心開立一個內(nèi)部帳戶，用于結(jié)算中心通過該內(nèi)部帳戶對成員單位銀行結(jié)算帳戶進行超限額資金上收和限額內(nèi)資金不足的各種資金調(diào)撥、內(nèi)部貸款以及內(nèi)部結(jié)算活動。 ? 結(jié)算中心在資金的調(diào)度、審批等管理方面以扁平化模式實行，結(jié)算中心也統(tǒng)一平等面對各成員單位提供資金調(diào)撥、信貸等服務(wù)，但在資金信息的查詢、監(jiān)控方面，則既要保證結(jié)算中心的整體管理要求，又要保證各級單位不能越權(quán)操作，即信息查詢應(yīng)體現(xiàn)分級化管理，上級單位可以查詢下級單位的資金信息，各單位可以查詢自己本單位的資金信息。結(jié)算中心根據(jù)資金計劃確定各成員單位“收支結(jié)算帳戶”的資金限額，成員單位所有超過限額的資金必須全部劃入其在結(jié)算中心開立的“內(nèi)部賬戶”，結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)資金計劃補足不足限額的“收支結(jié)算帳戶”頭寸。 結(jié)算中心 共享服務(wù)中心 資金監(jiān)控 資金計劃 帳戶管理 資金調(diào)撥 資金分析 內(nèi)部貸款 外部融資 成員單位 新奧燃氣總部 成員企業(yè) 工程、物流專業(yè)公司 資金核算 資金報表 收支結(jié)算 內(nèi)部結(jié)算 26 資金管理的模式之一－余額監(jiān)控＋限額管理 成員單位 內(nèi)部賬戶 （子帳戶 1） 結(jié)算中心 內(nèi)部賬戶 外部銀行帳戶 結(jié)算中心資金庫（母帳戶） 成員單位 銀行結(jié)算賬戶 主要特點： 新奧燃氣對成員單位采用“余額監(jiān)控＋限額管理”的管理模式，利用結(jié)算中心所提供的資金調(diào)撥、信貸、對賬等各種金融服務(wù)，實現(xiàn)資金集中管理。 19 明確協(xié)調(diào)中心作為燃控總部的派出機構(gòu)，既有助于明晰協(xié)調(diào)中心的定位和授權(quán)，也有利于人才培養(yǎng)。 18 協(xié)調(diào)中心總經(jīng)理和總監(jiān)的主要職責(zé)是管理、監(jiān)督和支持成員企業(yè)的工作，為了確保監(jiān)督到位， 不能在成員企業(yè)兼任 ? 區(qū)域協(xié)調(diào)中心的基本職責(zé)：規(guī)則宣貫，工具指導(dǎo)，監(jiān)督監(jiān)控，業(yè)務(wù)決策 ? 燃控副總經(jīng)理兼任協(xié)調(diào)中心總經(jīng)理職責(zé)： 代表燃控集團主管區(qū)域內(nèi)的業(yè)務(wù)，負責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)的項目開發(fā)和日常業(yè)務(wù)決策和監(jiān)督 ? 區(qū)域總監(jiān)的職責(zé)及匯報關(guān)系 專業(yè)區(qū)域總監(jiān)屬于各職能部門，受所屬區(qū)域總經(jīng)理和職能部門領(lǐng)導(dǎo)。但由于成員企業(yè)眾多，各企業(yè)的董事會基本處于懸空狀態(tài) ? 燃控集團應(yīng)該爭取在規(guī)范董事會運行機制的同時，通過制定集團公司章程和修訂成員企業(yè)章程，接受成員企業(yè)的委托，通過區(qū)域協(xié)調(diào)中心行使對成員企業(yè)的管理 16 在理想的情況下，成員企業(yè)認識到燃控集團的專業(yè)化管理價值，成員企業(yè)董事會授權(quán)燃控集團通過區(qū)域協(xié)調(diào)中心行使管理職權(quán) ? 區(qū)域協(xié)調(diào)中心代表燃控集團，通過區(qū)域董事行使對本區(qū)域各燃氣公司的經(jīng)營決策與監(jiān)督 ? 董事和監(jiān)事主要由協(xié)調(diào)中心成員擔(dān)任，接受協(xié)調(diào)中心總經(jīng)理管理；在協(xié)調(diào)中心人員不成熟的地方仍由燃控集團主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任 ? 控股公司的主要職責(zé)是，負責(zé)按照 《 公司法 》 和集團公司章程構(gòu)筑組織管理架構(gòu)；負責(zé)制定規(guī)范的管理模式，指導(dǎo)和支持、監(jiān)督和控制董事和監(jiān)事按控股公司的要求行使職責(zé) 在未來 規(guī)范管理 階段 為了取得成員企業(yè)對于新奧價值觀及其專業(yè)化管理的認同，需要做認真細致的溝通，而不能采取簡單強硬的做法。區(qū)域總監(jiān)或兼職，或缺乏實際業(yè)務(wù)經(jīng)驗。 由于區(qū)域總經(jīng)理的職級在職能部門之上，且實際上幾乎完全決定了區(qū)域總監(jiān)的收入與提升。 （鍛煉帥才、強化執(zhí)行、擴大成果、塑造品牌） ?基本思路： 借助流程優(yōu)化和信息化，推動業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、管理變革和能力提升， 打造現(xiàn)代經(jīng)營管理體系，實現(xiàn)戰(zhàn)略升級，為新奧燃