旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理2-文庫(kù)吧資料
2025-03-12 00:15本頁(yè)面
【正文】 殘值 折舊年限 固定資產(chǎn)年折舊率＝ 固定資產(chǎn)年折舊額 原始價(jià)值 例如： 某飯店某項(xiàng)固定資產(chǎn)原始價(jià)值為 500000元， 預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值為 4000元，使用年限為 10年： 年折舊額＝（ 500000— 4000）／ 10＝ 49600元 年折舊率＝ 49600／ 500000 100％＝ ％ 工作量法： 方法： 用每單位相同的折舊額乘以一定時(shí)期內(nèi)的工作量 計(jì)算公式： 每單位提取折舊額＝ 原值（ 1－預(yù)計(jì)凈殘值率） 預(yù)計(jì)總工作量 例：某飯店擁有小型運(yùn)輸車一輛，原值 10萬(wàn)元， 預(yù)計(jì)總行駛里程 50萬(wàn)公里，凈殘值 2萬(wàn)元，則該 車行駛了 20萬(wàn)公里時(shí)應(yīng)提折舊額為： 單位折舊額＝ 100000－ 20230 50 ＝ 1600 行駛 20萬(wàn)公里應(yīng)提折舊額＝ 20 1600＝ 32023元 加速折舊法： 在使用初期提得較多，使資產(chǎn)的成本在使用 年限內(nèi)加快得到補(bǔ)償?shù)囊环N計(jì)算折舊的方法。 計(jì)算溢余或損失 三、固定資產(chǎn)的折舊管理 （一）固定資產(chǎn)折舊： 固定資產(chǎn)在使用期限內(nèi)因不斷地發(fā)生損耗， 而逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或有關(guān)費(fèi)用中去的那 部分價(jià)值。 確定新購(gòu)建固定資產(chǎn)價(jià)值及計(jì)提折舊的依據(jù) （ 二）重置完全價(jià)值。 簡(jiǎn)述存貨日常管理的方法。 簡(jiǎn)述現(xiàn)金預(yù)算的編制。 經(jīng)濟(jì)訂貨量 =√ 2 200 80% 2 360 120 =10516 例如：某飯店有客房 200間，計(jì)劃年出 租率為 80%，每間客房配備小香皂 2塊 /天， 每次訂貨費(fèi)用為 120元，年平均儲(chǔ)存費(fèi)用為 ，試計(jì)算最佳訂貨量和年度采購(gòu)次數(shù)。S Q + QC 2 全年訂貨次數(shù) =H/Q 全年訂貨費(fèi)用 =HS/Q QS Q + Q 經(jīng)濟(jì)批量： 令： 存貨總費(fèi)用為 A； 全年訂貨量為 H； 每次訂貨量為 Q； 每次訂貨費(fèi)用為 S； 單位商品儲(chǔ)存費(fèi)用 為 C。 短缺成本。 訂貨成本 。 第四節(jié) 存貨管理 一、存貨及存貨儲(chǔ)存的原因： ?保證生產(chǎn)或銷售的需要 ?出自價(jià)格的考慮 （一）存貨： 企業(yè)為了銷售或者耗用而儲(chǔ)存的商品和貨物。 （ 1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 （ 2）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，帳齡超過(guò) 3年 建立壞帳準(zhǔn)備制度。 生產(chǎn)能力－信用銷售 （二）應(yīng)收帳款的帳齡分析。 情況（ Conditions） ： 對(duì)償債能力產(chǎn)生影響的情況。 資本（ Capital） ： 財(cái)務(wù)狀況。 （一）信用標(biāo)準(zhǔn)： 信用標(biāo)準(zhǔn)的定性分析 客戶獲得企業(yè)信用所應(yīng)具備的條件。 企業(yè)資金因占用在應(yīng)收帳款上而喪失的其他投資收益 二、應(yīng)收賬款信用政策的制定 信用政策： 企業(yè)在采用信用方式銷售時(shí)，為對(duì) 應(yīng)收帳款進(jìn)行規(guī)劃和控制所確定的基本原則和 規(guī)范。 應(yīng)收帳款的管理成本。 使現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步 （二）現(xiàn)金支出管理。 （一）現(xiàn)金收入管理。 60=6 最佳現(xiàn)金持有量 =1080247。試采用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模 式確定該企業(yè) 2023年的最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 例：某企業(yè)材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售都采用 賒銷方式，其應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期為 50天， 應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期為 40天，存貨的周轉(zhuǎn) 期為 50天。 （ 1200— 40）（ 1+15%） =1334萬(wàn)元 （二）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式 產(chǎn)成品 應(yīng)收賬款 現(xiàn)金 材料 在產(chǎn)品 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期 +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 — 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 =360247。預(yù)計(jì)銷售收入變動(dòng)的 %） 例 ： 某企業(yè) 1999年的現(xiàn)金實(shí)際平均占有額為 1200萬(wàn)，經(jīng)分析其中不合理占用額為 40萬(wàn) 2023年預(yù)計(jì)銷售收入可比上年增長(zhǎng) 15%。 一、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)： （一）交易動(dòng)機(jī) ? 滿足日常交易而持有 ?持有數(shù)量 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模 （二）預(yù)防動(dòng)機(jī) ? 應(yīng)付意外事件而持有 ?持有量： ? 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠性 ? 承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意愿 ? 臨時(shí)籌資能力 （三）投機(jī)動(dòng)機(jī) ? 出于投機(jī)獲利目的而持有 ? 持有量： 投機(jī)機(jī)會(huì)和對(duì)待投機(jī)態(tài)度 二、現(xiàn)金的成本 （一）現(xiàn)金的持有成本（機(jī)會(huì)成本） ? 企業(yè)為了持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而喪失的 再投資收益 ? 與現(xiàn)金持有量成正比 ? 有價(jià)證券利率 （二）現(xiàn)金的管理成本 ? 管理費(fèi)用 ? 管理成本固定性 （三）現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本 * 現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換的交易費(fèi)用 * 轉(zhuǎn)換成本與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比 （四）現(xiàn)金的短缺成本 ? 發(fā)生短缺時(shí)的損失 ? 與現(xiàn)金持有量成反比 三、現(xiàn)金管理的目的與內(nèi)容 保證需要，節(jié)約現(xiàn)金，減少持有量，增加投資收益。 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)及其主要項(xiàng)目 二、流動(dòng)資產(chǎn)的重要性 ? 影響企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)績(jī)效 ? 保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行 ? 反映企業(yè)償債能力和衡量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 三、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn) （一）流動(dòng)性強(qiáng) （二）回收期短 （三）占用形態(tài)多樣性 （四）占用數(shù)量的波動(dòng)性 第二節(jié) 貨幣資金管理 貨幣資金：企業(yè)各種占用在貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。旅游企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 流動(dòng)性強(qiáng) 產(chǎn)成品 應(yīng)收賬款 現(xiàn)金 材料 在產(chǎn)品 形態(tài)多樣性 流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 歸口： ? 原材料、物料用品－－－采購(gòu)、供應(yīng)部門 ? 修理用備件－－－工程、設(shè)備部門 ? 辦公用品－－－行政部門 ? 在用棉織品－－－洗滌部門 ? 在用餐具－－－餐飲部門 ? 客房家具、電器－－－客房部門 ? 勞保用品－－－勞動(dòng)工資部門 旅行社組織結(jié)構(gòu)圖 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 學(xué)習(xí)目標(biāo) : ? 了解各種流動(dòng)資產(chǎn)持有的動(dòng)機(jī)及成本 ? 掌握現(xiàn)金預(yù)算的編制 ? 掌握現(xiàn)金最佳持有量及現(xiàn)金管理策略 ? 掌握應(yīng)收帳款的信用政策 ? 掌握存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨量模式 一、流動(dòng)資產(chǎn)的概念： ? 在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)
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