旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理2(存儲(chǔ)版)
【正文】 期短 （三）占用形態(tài)多樣性 （四）占用數(shù)量的波動(dòng)性 第二節(jié) 貨幣資金管理 貨幣資金：企業(yè)各種占用在貨幣形態(tài)的資產(chǎn)?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 例：某企業(yè)材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售都采用 賒銷方式，其應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期為 50天， 應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期為 40天，存貨的周轉(zhuǎn) 期為 50天。 使現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步 （二）現(xiàn)金支出管理。 資本（ Capital） ： 財(cái)務(wù)狀況。 第四節(jié) 存貨管理 一、存貨及存貨儲(chǔ)存的原因： ?保證生產(chǎn)或銷售的需要 ?出自價(jià)格的考慮 （一）存貨： 企業(yè)為了銷售或者耗用而儲(chǔ)存的商品和貨物。S Q + Q 經(jīng)濟(jì)訂貨量 =√ 2 200 80% 2 360 120 =10516 例如：某飯店有客房 200間，計(jì)劃年出 租率為 80%，每間客房配備小香皂 2塊 /天， 每次訂貨費(fèi)用為 120元，年平均儲(chǔ)存費(fèi)用為 ，試計(jì)算最佳訂貨量和年度采購(gòu)次數(shù)。 計(jì)算溢余或損失 三、固定資產(chǎn)的折舊管理 （一）固定資產(chǎn)折舊： 固定資產(chǎn)在使用期限內(nèi)因不斷地發(fā)生損耗， 而逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或有關(guān)費(fèi)用中去的那 部分價(jià)值。 應(yīng)計(jì)折舊總額＝ 5萬(wàn)（ 1－ 4％）＝ 48000 第一年折舊率＝ 5／ 15 （四）固定資產(chǎn)折舊資金的管理； “提取的折舊資金不再?？顚４妗? ? 制定好企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃 ? 編好各年更新改造資金預(yù)算 ? 折舊資金剝離管理 廠長(zhǎng)、經(jīng)理 各職能部門(mén) 歸口 各級(jí)使用單位 分級(jí) 各班組和職工個(gè)人 四、固定資產(chǎn)的日常管理 （一）固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理： ?驗(yàn)收并建立帳卡和記錄 ?維修管理 ?定期清查 ?報(bào)廢清理 （二）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的管理 第二節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)管理 一、無(wú)形資產(chǎn)： 如專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等?？撇ǚ茽枴? 三、旅游企業(yè)成本費(fèi)用管理的意義 ? 減少資金占用量，提高資金使用效率 ? 提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 價(jià)格 “降低成本，降低價(jià)格，不能以犧牲質(zhì)量為代價(jià)” 走出節(jié)流危及利潤(rùn)的誤區(qū) 節(jié)約成本： ?削減研發(fā)、培訓(xùn)及設(shè)備維護(hù)等費(fèi)用 ?壓縮人員編制既降低基層員工薪資標(biāo)準(zhǔn) ?降低服務(wù)規(guī)格及減少服務(wù)流程 飲鴆止渴，降低競(jìng)爭(zhēng)力，喪失應(yīng)得的利潤(rùn) 保證質(zhì)量及可持續(xù)發(fā)展的前提下， 從內(nèi)部挖掘潛力，力求節(jié)約，減少浪費(fèi) 小資料： 四、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容 （一）成本費(fèi)用預(yù)算 （二）成本費(fèi)用控制 （三）成本費(fèi)用分析 第二節(jié) 旅游企業(yè)成本費(fèi)用控制 一、概念： 按成本費(fèi)用管理制度和預(yù)算要求，對(duì)成本費(fèi) 用形成過(guò)程進(jìn)行審核和監(jiān)督的行動(dòng)總和。 旅行社的管理費(fèi)用 是指旅行社組織和管理 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，以及由企業(yè)統(tǒng)一 負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。 五、旅游企業(yè)成本控制考核 （一）成本率 成本率 = 營(yíng)業(yè)收入 直接成本 毛利率 = 毛利 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)收入 =成本 +毛利 計(jì)劃毛利率 實(shí)際毛利率 實(shí)際毛利率 （克扣） （多支出） （二）費(fèi)用率 費(fèi)用率 = 費(fèi)用額 營(yíng)業(yè)收入 費(fèi)用率變化程度 =本期費(fèi)用率 — 預(yù)算或去年同期費(fèi)用率 正數(shù)： 負(fù)數(shù)： 費(fèi)用水平上升 費(fèi)用水平下降 思考題： 一、名詞： 旅游企業(yè)成本費(fèi)用、成本費(fèi)用控制、 保本點(diǎn)分析法 二、問(wèn)題： 人們通常認(rèn)為成本費(fèi)用控制就是要少花錢 甚至不花錢，你認(rèn)為這種觀點(diǎn)正確嗎？為什么？ 簡(jiǎn)述成本費(fèi)用控制的程序。 旅行社的營(yíng)業(yè)費(fèi)用 是指旅行社各營(yíng)業(yè)部門(mén) 在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 查爾斯 采用雙倍余額 遞減法計(jì)提折舊，每年的折舊額如下： 直線法折舊額＝ 202300／ 5＝ 40000 直線法折舊率＝ 40000／ 202300＝ 20％ 雙倍余額遞減法折舊率＝ 2 20％＝ 40％ 練習(xí) : 某固定資產(chǎn)原值 5萬(wàn) ,預(yù)計(jì)無(wú)凈殘值 ,預(yù)計(jì)使用年 限為 5年 ,用雙倍余額遞減法計(jì)算各年的折舊額 . 直線折舊額 =50000／ 5＝ 10000 直線折舊率＝ 10000／ 50000=20％ 雙倍余額遞減法折舊率＝ 20％ 2＝ 40％ 年限總和法： 年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－凈殘值）當(dāng)年的折舊率 當(dāng)年的折舊率＝尚可使用年數(shù)／年數(shù)總和 年數(shù)總和是將使用年限的序數(shù)相加，假設(shè)使用 年限為 5，則年數(shù)總和為 1＋ 2＋ 3＋ 4＋ 5＝ 15 n(n1)/2 例如，某飯店一臺(tái)設(shè)備原值 8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘 值為 2023元，使用年限為 5年。 確定新購(gòu)建固定資產(chǎn)價(jià)值及計(jì)提折舊的依據(jù) （ 二）重置完全價(jià)值。S Q + Q 經(jīng)濟(jì)批量： 令： 存貨總費(fèi)用為 A； 全年訂貨量為 H； 每次訂貨量為 Q； 每次訂貨費(fèi)用為 S； 單位商品儲(chǔ)存費(fèi)用 為 C。 （ 1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 （ 2）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，帳齡超過(guò) 3年 建立壞帳準(zhǔn)備制度。 （一）信用標(biāo)準(zhǔn)： 信用標(biāo)準(zhǔn)的定性分析 客戶獲得企業(yè)信用所應(yīng)具備的條件。 （一）現(xiàn)金收入管理。 （ 1200— 40）（ 1+15%） =1334萬(wàn)元 （二）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式 產(chǎn)成品 應(yīng)收賬款 現(xiàn)金 材料 在產(chǎn)品 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期 +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 — 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 =360247。旅游企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 流動(dòng)性強(qiáng) 產(chǎn)成品 應(yīng)收賬款 現(xiàn)金 材料 在產(chǎn)品 形態(tài)多樣性 流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 歸口： ? 原材料、物料用品－－－采購(gòu)、供應(yīng)部門(mén) ? 修理用備件－－－工程、設(shè)備部門(mén) ? 辦公用品－－－行政部門(mén) ? 在用棉織品－－－洗滌部門(mén) ? 在用餐具－－－餐飲部門(mén) ? 客房家具、電器－－－客房部門(mén) ? 勞保用品－－－勞動(dòng)工資部門(mén) 旅行社組織結(jié)構(gòu)圖 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 學(xué)習(xí)目標(biāo) : ? 了解各種流動(dòng)資產(chǎn)持有的動(dòng)機(jī)及成本 ? 掌握
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