旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理2-wenkub
2023-03-27 00:15:04 本頁(yè)面
【正文】 有效年限和受益年限孰短； ? 法律沒(méi)規(guī)定，合同或申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的； ? 均未規(guī)定不少于 10年。 例如： 某飯店的某項(xiàng)固定資產(chǎn)原始價(jià)值為 202300元， 預(yù)計(jì)無(wú)凈殘值，折舊年限為 5年。 2 、企業(yè)凈現(xiàn)金流量的重要組成部分 企業(yè)的稅收擋板。 第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理 第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理 一、固定資產(chǎn) : 特點(diǎn)： ? 單位價(jià)值大 ? 投資回收期長(zhǎng) ? 長(zhǎng)期影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 ? 價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新相分離 （一）原始價(jià)值。 年采購(gòu)次數(shù) =年需要量 /最佳訂貨量 = 200 80% 2 360/10516 =11次 思考題： 流動(dòng)資產(chǎn)、信用政策 存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量 簡(jiǎn)述企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)及成本。S/Q A= HC 2 全年訂貨次數(shù) =H/Q 全年訂貨費(fèi)用 =H 二、存貨的成本： 三、存貨的日常管理： （一）存貨歸口分級(jí)管理： 廠長(zhǎng)、經(jīng)理 領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部 歸口 各職能部門(mén) 分級(jí) 所屬單位或個(gè)人 （二） ABC分類管理法 分類標(biāo)準(zhǔn)：占用額、品種數(shù) A類存貨 ： 70%， 15%；最重要的存貨 B類存貨 ： 20%， 20%；一般存貨 C類存貨： 10%， 65%； 不重要的存貨 某企業(yè)各類存貨分類表 A、 B、 C分類法 ? A類存貨，重點(diǎn)管理 ? B類存貨，次重點(diǎn) ? C類存貨，一般管理 （三）存貨經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量管理 存貨采購(gòu)管理 一定時(shí)期企業(yè)存貨總量固定： ? 訂購(gòu)批量大 — 儲(chǔ)存成本高 — 訂貨成本低 ? 訂購(gòu)批量小 — 儲(chǔ)存成本低 — 訂貨成本高 經(jīng)濟(jì)訂貨批量： 使訂貨成本與儲(chǔ)存成本之和最低的采購(gòu)批量。 （二）原因： 采購(gòu)成本。 帳齡分析表 海信公司帳齡分析表 海信公司帳齡分析表 ? 折扣期限內(nèi) ? 信用期限內(nèi) ? 信用期限后 ? 拖欠太久 （三）壞帳管理： 壞帳損失的確認(rèn)。 擔(dān)保品： （ Collateral）。包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策等。 充分使用現(xiàn)金浮游量 一、應(yīng)收帳款的功能與成本 （一）功能： 促進(jìn)銷售、減少存貨 第三節(jié) 應(yīng)收帳款管理 （二）成本： 應(yīng)收帳款的機(jī)會(huì)成本。 6=180萬(wàn)元 六、現(xiàn)金的日常管理： 盡快收回現(xiàn)金，延遲支付現(xiàn)金， 提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。預(yù)計(jì)該企業(yè) 2023年的現(xiàn)金需 求總量為 1080萬(wàn)元。 試采用因素分析模式確定企業(yè) 2023年的 最佳現(xiàn)金持有量。 包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。旅游企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 流動(dòng)性強(qiáng) 產(chǎn)成品 應(yīng)收賬款 現(xiàn)金 材料 在產(chǎn)品 形態(tài)多樣性 流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 歸口： ? 原材料、物料用品－－－采購(gòu)、供應(yīng)部門(mén) ? 修理用備件－－－工程、設(shè)備部門(mén) ? 辦公用品－－－行政部門(mén) ? 在用棉織品－－－洗滌部門(mén) ? 在用餐具－－－餐飲部門(mén) ? 客房家具、電器－－－客房部門(mén) ? 勞保用品－－－勞動(dòng)工資部門(mén) 旅行社組織結(jié)構(gòu)圖 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 學(xué)習(xí)目標(biāo) : ? 了解各種流動(dòng)資產(chǎn)持有的動(dòng)機(jī)及成本 ? 掌握現(xiàn)金預(yù)算的編制 ? 掌握現(xiàn)金最佳持有量及現(xiàn)金管理策略 ? 掌握應(yīng)收帳款的信用政策 ? 掌握存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨量模式 一、流動(dòng)資產(chǎn)的概念： ? 在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn) 或耗用的資產(chǎn)。 一、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)： （一）交易動(dòng)機(jī) ? 滿足日常交易而持有 ?持有數(shù)量 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模 （二）預(yù)防動(dòng)機(jī) ? 應(yīng)付意外事件而持有 ?持有量： ? 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠性 ? 承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意愿 ? 臨時(shí)籌資能力 （三）投機(jī)動(dòng)機(jī) ? 出于投機(jī)獲利目的而持有 ? 持有量： 投機(jī)機(jī)會(huì)和對(duì)待投機(jī)態(tài)度 二、現(xiàn)金的成本 （一）現(xiàn)金的持有成本（機(jī)會(huì)成本） ? 企業(yè)為了持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而喪失的 再投資收益 ? 與現(xiàn)金持有量成正比 ? 有價(jià)證券利率 （二）現(xiàn)金的管理成本 ? 管理費(fèi)用 ? 管理成本固定性 （三）現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本 * 現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換的交易費(fèi)用 * 轉(zhuǎn)換成本與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比 （四）現(xiàn)金的短缺成本 ? 發(fā)生短缺時(shí)的損失 ? 與現(xiàn)金持有量成反比 三、現(xiàn)金管理的目的與內(nèi)容 保證需要，節(jié)約現(xiàn)金，減少持有量，增加投資收益。 （ 1200— 40）（ 1+15%） =1334萬(wàn)元 （二）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式 產(chǎn)成品 應(yīng)收賬款 現(xiàn)金 材料 在產(chǎn)品 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期 +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 — 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 =360247。試采用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模 式確定該企業(yè) 2023年的最佳現(xiàn)金持有量。 （一）現(xiàn)金收入管理。 應(yīng)收帳款的管理成本。 （一）信用標(biāo)準(zhǔn)： 信用標(biāo)準(zhǔn)的定性分析 客戶獲得企業(yè)信用所應(yīng)具備的條件。 情況（ Conditions） ： 對(duì)償債能力產(chǎn)生影響的情況。 （ 1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 （ 2）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，帳齡超過(guò) 3年 建立壞帳準(zhǔn)備制度。 訂貨成本 。 經(jīng)濟(jì)批量： 令： 存貨總費(fèi)用為 A； 全年訂貨量為 H； 每次訂貨量為 Q； 每次訂貨費(fèi)用為 S； 單位商品儲(chǔ)存費(fèi)用 為 C。S/Q QS Q + Q 簡(jiǎn)述現(xiàn)金預(yù)算的編制。 確定新購(gòu)建固定資產(chǎn)價(jià)值及計(jì)提折舊的依據(jù) （ 二）重置完全價(jià)值。 凈現(xiàn)金流量＝凈利＋折舊 企業(yè)更新改造資金的重要來(lái)源 （二）意義： （三）折舊方法： 平均年限法： 固定資產(chǎn)年折舊額＝ 原始價(jià)值 — 預(yù)計(jì)的凈殘值 折舊年限 固定資產(chǎn)年折舊率＝ 固定資產(chǎn)年折舊額 原始價(jià)值 例如：
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1