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旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理2(專業(yè)版)

2025-04-05 00:15上一頁面

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【正文】 包括 廣告宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、 清潔衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品攤銷、物料消耗、 經(jīng)營人員的工資(含獎(jiǎng)金、津貼、和補(bǔ)貼)、 職工福利費(fèi)、服裝費(fèi)和其他營業(yè)費(fèi)用。 應(yīng)計(jì)折舊總額= 80000- 2023= 78000 第一年折舊率= 5/ 15 練習(xí): 某固定資產(chǎn)原值 5萬,預(yù)計(jì)凈殘值率為 4%, 預(yù)計(jì)使用年限為 5年,使用年數(shù)總和法計(jì)算 各年折舊額。C 2 平均儲(chǔ)存量的儲(chǔ)存費(fèi)用 = 令 A對(duì) Q的 一階導(dǎo)數(shù)為零, dA dQ = HS Q2 + C 2 =0 Q2= 2HS C Q= √ 2HS C 計(jì)算公式: 經(jīng)濟(jì)訂貨量 =√ 2全年訂貨量每次訂貨費(fèi)用 單位商品儲(chǔ)存費(fèi)用 例如:某飯店有客房 200間,計(jì)劃年出 租率為 80%,每間客房配備小香皂 2塊 /天, 每次訂貨費(fèi)用為 120元,年平均儲(chǔ)存費(fèi)用為 ,試計(jì)算最佳訂貨量和年度采購次數(shù)。 壞帳準(zhǔn)備制度: 方法: ?銷售百分比法 ?帳齡分析法 ?應(yīng)收帳款余額百分比法 小知識(shí): 《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》: 一類旅行社年末按應(yīng)收帳款余額 1%估計(jì)壞賬 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備, 其他按 3‰ ~ 5‰ 計(jì)提。 盡可能加快現(xiàn)金回收,提高使用效率 縮短企業(yè)收取款項(xiàng)的時(shí)間 加快應(yīng)收賬款的收回 適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行證券投資 利用商業(yè)信用,控制付款時(shí)間 盡可能延遲現(xiàn)金的支出時(shí)間。 ? 旅游企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的主要項(xiàng)目包括 : 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、有價(jià)證券等。 60=6 最佳現(xiàn)金持有量 =1080247。 生產(chǎn)能力-信用銷售 (二)應(yīng)收帳款的帳齡分析。C 2 全年訂貨次數(shù) =H/Q 全年訂貨費(fèi)用 =H 雙倍余額遞減法折舊率 =直線法折舊率 2 年折舊額 =固定資產(chǎn)年初帳面凈值雙倍余額遞減法折舊率 在固定資產(chǎn)使用年限的最后兩年,改用直線 法計(jì)提折舊。 要消除虧損的銷售量= 10000/( 150— 30)= 83間 要消除虧損的銷售額= 10000/( 1— 20%)= 12500元 如果在扭虧的基礎(chǔ)上計(jì)劃獲利 20230元: 所需銷售量= 10000+ 20230 150- 30 = 250間 所需銷售額= 10000+ 20230 1- 20% = 37500元 四、旅游企業(yè)成本費(fèi)用的控制 (一)旅游飯店餐飲成本控制 餐飲直接成本的控制 ( 1)采購環(huán)節(jié)的控制 質(zhì)量適中、數(shù)量足夠、價(jià)格合理 ( 2)驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)的控制 健全內(nèi)部牽制制度、認(rèn)真實(shí)施驗(yàn)收 ( 3)倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)的控制 ?基本任務(wù): 數(shù)量安全、質(zhì)量保證、信息提供。 旅行社的財(cái)務(wù)費(fèi)用 是指為籌集資金而發(fā)生 的費(fèi)用,包括旅行社在經(jīng)營期間發(fā)生的利 息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 及籌集資金而發(fā)生的其他費(fèi)用。 攤銷方法: 直線法,分期等額攤銷 公式: 年攤銷額=無形資產(chǎn)原始價(jià)值/攤銷年限 例如:某旅游企業(yè)收到一項(xiàng)專利投資,價(jià)值 40萬,預(yù)計(jì)有效期限為 8年。 簡(jiǎn)述現(xiàn)金預(yù)算的編制。 訂貨成本 。 應(yīng)收帳款的管理成本。 一、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī): (一)交易動(dòng)機(jī) ? 滿足日常交易而持有 ?持有數(shù)量 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模 (二)預(yù)防動(dòng)機(jī) ? 應(yīng)付意外事件而持有 ?持有量: ? 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠性 ? 承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意愿 ? 臨時(shí)籌資能力 (三)投機(jī)動(dòng)機(jī) ? 出于投機(jī)獲利目的而持有 ? 持有量: 投機(jī)機(jī)會(huì)和對(duì)待投機(jī)態(tài)度 二、現(xiàn)金的成本 (一)現(xiàn)金的持有成本(機(jī)會(huì)成本) ? 企業(yè)為了持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而喪失的 再投資收益 ? 與現(xiàn)金持有量成正比 ? 有價(jià)證券利率 (二)現(xiàn)金的管理成本 ? 管理費(fèi)用 ? 管理成本固定性 (三)現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本 * 現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換的交易費(fèi)用 * 轉(zhuǎn)換成本與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比 (四)現(xiàn)金的短缺成本 ? 發(fā)生短缺時(shí)的損失 ? 與現(xiàn)金持有量成反比 三、現(xiàn)金管理的目的與內(nèi)容 保證需要,節(jié)約現(xiàn)金,減少持有量,增加投資收益。預(yù)計(jì)該企業(yè) 2023年的現(xiàn)金需 求總量為 1080萬元。 擔(dān)保品: ( Collateral)。C 2 全年訂貨次數(shù) =H/Q 全年訂貨費(fèi)用 =H 2 、企業(yè)凈現(xiàn)金流量的重要組成部分 企業(yè)的稅收擋板。 二、成本費(fèi)用控制的程序: 設(shè)計(jì)階段 制定標(biāo)準(zhǔn) 建立責(zé)任制 制定開支控制制度 建立信息傳輸系統(tǒng) 執(zhí)行階段 實(shí)施標(biāo)準(zhǔn) 制度控制 責(zé)任控制 會(huì)計(jì)控制 考核階段 進(jìn)行差異核算 分析認(rèn)定責(zé)任歸屬 糾偏改正 1修改標(biāo)準(zhǔn) 提出要求 提供資料 反饋信息 三、成本費(fèi)用控制的基本方法: 成本控制中哲學(xué)思想的運(yùn)用 高層:道家 發(fā)現(xiàn)并順應(yīng)客觀規(guī)律 中層:儒家 — 啟發(fā)并教化員工 基層:法家 鐵面無私、照章辦事 三、成本費(fèi)用控制的基本方法: (一)預(yù)算控制法 預(yù)算指標(biāo) 分析對(duì)比找差異 改進(jìn) (二)制度控制法 國家:成本開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)政、稅務(wù)、上級(jí)主管部門 企業(yè)本身: 開支審批、維修保養(yǎng)、 采購、驗(yàn)收、保管等 獎(jiǎng)懲制度 (三)標(biāo)準(zhǔn)成本控制法 單位成本消耗定額 ? 制定標(biāo)準(zhǔn)成本 ? 進(jìn)行成本差異分析 ?對(duì)成本差異實(shí)施管理 (四)保本點(diǎn)分析法: 保本點(diǎn) :指企業(yè)經(jīng)營達(dá)到不賠不賺時(shí) ,應(yīng)取得的 營業(yè)收入的數(shù)量界限 . 與保本點(diǎn)有關(guān)的概念 : ( 1)邊際貢獻(xiàn): 邊際貢獻(xiàn)=營業(yè)收入-變動(dòng)成本 保本點(diǎn)分析法:在利潤為零的情況下研究 銷售量(額)與成本間的變動(dòng)關(guān)系。 進(jìn)行重點(diǎn)控制。 思考題: 第六章 旅游企業(yè)成本費(fèi)用管理 第一節(jié) 旅游企業(yè)成本費(fèi)用管理概述 一、旅游企業(yè)成本費(fèi)用概念: 指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的接待經(jīng)營過程中為客
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