旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理2-展示頁(yè)
2025-03-14 00:15本頁(yè)面
【正文】 業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn) 或耗用的資產(chǎn)。 ? 旅游企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的主要項(xiàng)目包括 : 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、有價(jià)證券等。 包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。 （一）目的 （二）內(nèi)容 ? 編制現(xiàn)金預(yù)算 ? 確定最佳現(xiàn)金持有量 ? 現(xiàn)金的日常管理 四、現(xiàn)金預(yù)算的編制 （一）預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流入量 ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量 ? 其他現(xiàn)金流入量 （二）預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流出量 ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出量 ? 其他現(xiàn)金流出量 （三）確定現(xiàn)金余缺 ? 計(jì)算出凈現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)金流量 =現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 ? 計(jì)算本期現(xiàn)金余缺 期末現(xiàn)金余額 =期初現(xiàn)金余額 +凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金余缺 =期末現(xiàn)金余額 — 最佳現(xiàn)金余額 （一）因素分析模式 最佳現(xiàn)金持有量 =（上年現(xiàn)金平均占用額 不合理占用額）（ 1177。 試采用因素分析模式確定企業(yè) 2023年的 最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 最佳現(xiàn)金持有量 =全年現(xiàn)金需求總量247。預(yù)計(jì)該企業(yè) 2023年的現(xiàn)金需 求總量為 1080萬(wàn)元。 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =50+5040=60天 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 =360247。 6=180萬(wàn)元 六、現(xiàn)金的日常管理： 盡快收回現(xiàn)金，延遲支付現(xiàn)金， 提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。 盡可能加快現(xiàn)金回收，提高使用效率 縮短企業(yè)收取款項(xiàng)的時(shí)間 加快應(yīng)收賬款的收回 適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行證券投資 利用商業(yè)信用，控制付款時(shí)間 盡可能延遲現(xiàn)金的支出時(shí)間。 充分使用現(xiàn)金浮游量 一、應(yīng)收帳款的功能與成本 （一）功能： 促進(jìn)銷售、減少存貨 第三節(jié) 應(yīng)收帳款管理 （二）成本： 應(yīng)收帳款的機(jī)會(huì)成本。 應(yīng)收帳款的壞帳成本。包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策等。 （ 1）同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況 （ 2）企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力 （ 3）客戶的資信程度 對(duì)客戶的信用評(píng)估 5C評(píng)估法： 品質(zhì)（ Character）： 愿意履行償債義務(wù)的可能性 能力（ Capacity） ： 償債能力。 擔(dān)保品： （ Collateral）。 ?客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表 ?信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的資料 ?銀行、其他企業(yè) ?其他方面 企業(yè)的信息資料： 信用標(biāo)準(zhǔn)的定量分析 ? 確定客戶拒付賬款的風(fēng)險(xiǎn)（壞賬損失率） S飯店信用標(biāo)準(zhǔn)分析 ? 計(jì)算客戶各自指標(biāo)值，與上述標(biāo)準(zhǔn)比較 ? 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排隊(duì)，信用標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià) 不同信用等級(jí) 不同信用政策 5%A級(jí)客戶 5%~10%B級(jí)客戶 （二）信用條件： “ 1/10,n/30” 信用期限： 現(xiàn)金折扣及折扣期限： （三）收帳政策： 積極的收帳政策、消極的收帳政策 二、應(yīng)收帳款的日常管理： （一）應(yīng)收帳款投資額的控制。 帳齡分析表 海信公司帳齡分析表 海信公司帳齡分析表 ? 折扣期限內(nèi) ? 信用期限內(nèi) ? 信用期限后 ? 拖欠太久 （三）壞帳管理： 壞帳損失的確認(rèn)。 壞帳準(zhǔn)備制度： 方法： ?銷售百分比法 ?帳齡分析法 ?應(yīng)收帳款余額百分比法 小知識(shí)： 《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》： 一類旅行社年末按應(yīng)收帳款余額 1％估計(jì)壞賬 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備， 其他按 3‰ ～ 5‰ 計(jì)提。 （二）原因： 采購(gòu)成本。 儲(chǔ)存成本。 二、存貨的成本： 三、存貨的日常管理： （一）存貨歸口分級(jí)管理： 廠長(zhǎng)、經(jīng)理 領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部 歸口 各職能部門 分級(jí) 所屬單位或個(gè)人 （二） ABC分類管理法 分類標(biāo)準(zhǔn)：占用額、品種數(shù) A類存貨 ： 70%， 15%；最重要的存貨 B類存貨 ： 20%， 20%；一般存貨 C類存貨： 10%， 65%； 不重要的存貨 某企業(yè)各類存貨分類表 A、 B、 C分類法 ? A類存貨，重點(diǎn)管理 ? B類存貨，次重點(diǎn) ? C類存貨，一般管理 （三）存貨經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量管理 存貨采購(gòu)管理 一定時(shí)期企業(yè)存貨總量固定： ? 訂購(gòu)批量大 — 儲(chǔ)存成本高 — 訂貨成本低 ? 訂購(gòu)批量小 — 儲(chǔ)存成本低 — 訂貨成本高 經(jīng)濟(jì)訂貨批量： 使訂貨成本與儲(chǔ)存成本之和最低的采購(gòu)批量。 平均儲(chǔ)存量 =(Q+0)/2=Q/2 A= HC 2 全年訂貨次數(shù) =H/Q 全年訂貨費(fèi)用 =HC 2 平均儲(chǔ)存量的儲(chǔ)存費(fèi)用 = 經(jīng)濟(jì)批量： 平均儲(chǔ)存量 =(Q+0)/2=Q/2 QS/Q A= HC 2 平均儲(chǔ)存量的儲(chǔ)存費(fèi)用 = 令 A對(duì) Q的 一階導(dǎo)數(shù)為零， dA dQ = HS Q2 + C 2 =0 Q2= 2HS C Q= √ 2HS C 計(jì)算公式： 經(jīng)濟(jì)訂貨量 =√ 2全年訂貨量每次訂貨費(fèi)用 單位商品儲(chǔ)存費(fèi)用 例如：某飯店有客房 200間，計(jì)劃年出 租率為 80%，每間客房配備小香皂 2塊 /天， 每次訂貨費(fèi)用為 120元，年平均儲(chǔ)存費(fèi)用為 ，試計(jì)算最佳訂貨量和年度采購(gòu)次數(shù)。 年采購(gòu)次數(shù) =年需要量 /最佳訂貨量 = 200 80% 2 360/10516 =11次 思考題： 流動(dòng)資產(chǎn)、信用政策 存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量 簡(jiǎn)述企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)及成本。 簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款信用政策的基本內(nèi)容。 第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理 第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理 一、固定資產(chǎn) : 特點(diǎn)： ? 單位價(jià)值大 ? 投資回收期長(zhǎng) ? 長(zhǎng)期影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 ? 價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新相分離 （一）原始價(jià)值。 盤盈或接受捐贈(zèng) 二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法： （三）折余價(jià)值。 2 、企業(yè)凈現(xiàn)金流量的重要組成部分 企業(yè)的稅收擋板。 雙倍余額遞減法 雙倍余額遞減法 根據(jù)期初固定資產(chǎn)帳面凈值乘以雙倍余額 遞減法折舊率計(jì)算折舊額的方法。 例如： 某飯店的某項(xiàng)
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