企業(yè)財務管理案例分享-文庫吧資料
2025-03-08 23:41本頁面
【正文】 客戶支付的預付購貨款或定金，預收賬款數額較大，說明企業(yè)未來的銷售收入會快速的增長，但要注意已收到貨款且貨已發(fā)出的，應做銷售收入，減少預收賬款，而人為不做銷售收入處理，借以減少利潤的做法，增加稅務風險。 閱讀財務報表時應重點關注的項目 ? 五、應付賬款：應付賬款數額較大，說明企業(yè)在生產經營過程中的主動性較強，大量占用供應商的資金進行經營，從一個側面反映出企業(yè)產品在市場中的強勢地位。 閱讀財務報表時應重點關注的項目 ? 四、短期借款：用于補充營運資金，就是說只可用于短期的生產經營，不能用于長期投資，例如購臵設備或進行固定資產投資，即所謂的短債長用、就可能加大企業(yè)的財務壓力。 ? 第二，應收賬款與長期投資的增減關系。 閱讀財務報表時應重點關注的項目 ? 同時關注稅務風險： ? 應收賬款與其他應收款的增減關系。產品在市場上很受歡迎的企業(yè)，其表現為存在預收賬款，因為客戶為獲得該產品往往先預付貨款，即使欠款，也會在規(guī)定的時間內付清賬款，其應收賬款的數額較低。此時應加強應收賬款的管理，盡量減少壞賬的發(fā)生，及時收回貨款。 如果是原材料的增長率大于存貨的增長率，說明企業(yè)有可能是下游需求旺盛，企業(yè)為生產銷售而采購和儲備大量原材料，未來企業(yè)的銷售可能會實現快速增長。 貨幣資金的指標數值：貨幣資金占資產總額的比率 =6%；貨幣資金占負債總額的比率 =20%。這些資產是企業(yè)正常生產經營、面對困難時期（償還到期債務），以及企業(yè)未來發(fā)展的最直接的財務資源，當貨幣資金儲備快速下降且長時期保持低位的話，這樣的企業(yè)很難實現擴張，即便市場有機遇也無法把握住。 2 資金到帳比例； 1 行政 《 管理 制度 ,規(guī)定 》《 辦法要求 》 2 業(yè)務 《 管理 標準 》《 管理 表格 》 1 產品 折扣審批 、銷售 交單期限 ； 2 資金日報、店鋪丏人收款； 1 按 《 業(yè)務 審批權限表 》 執(zhí)行； 2 按供應商的 等級資質 執(zhí)行月結 ,30,60。 1 定期抽查按 定單收貨 ； 2 補定單 業(yè)務的審批，責任罰單的確定 1 定期抽查按指令單 限額發(fā)貨 ； 2 補料單 的申請審批，責任罰單的確定 部門業(yè)務工作流 企業(yè)各部門業(yè)務流程的關鍵控制點 —十招突破 部門業(yè)務工作流 7 產品發(fā)貨流程 6 生產工藝流程 8 業(yè)務報銷流程 9 收款業(yè)務流程 10 付款審批流程 與財務管理的關鍵點 1 生產量、 投入產出率 統(tǒng)計； 2 廢品損耗 統(tǒng)計、主要設備 運行效率 。 1 解決工作堡壘的形成；（總帳、成本） 2 業(yè)務作弊的防范；（往來帳對換） 1 個人密碼管理是確保會計業(yè)務準確率的關鍵； 2 也是劃分責任的有效方法； 1 用時間接點來提速（收單 2小時處理） 2 用審核來確保質量，規(guī)范會計行為； 1 攤提費用決定了核算的精確度。 . 原始 積累期 . 穩(wěn)定期 ` 發(fā)展初期 . 快速 發(fā)展期 ` 企業(yè) 成熟期 ` 具有上崗資格，手工全盤帳 ` 1 全盤帳處理能力； 2 財務軟件 \ERP的應用能力 ` 3 財務關鍵控制點的掌控能力 4 稅務籌劃與合理避稅能力 5 財務數據提練能力 6 多行業(yè)帳的實操能力 ` 7 合理調配財務資源的能力 8 形成一套完整的控制管理體系 當代會計人的專業(yè) 修煉 ： 80/20原則 ——財務本部門內部的關鍵控制點 ——企業(yè)各部門業(yè)務流程的關鍵控制點 五點制勝 十招突破 部門內部 資金管理 崗位輪換 責任管理 工作效率 期末處理 與財務管理的關鍵點
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