企業(yè)財務管理案例分享(文件)
【正文】 /流動負債 – 作用：反映企業(yè)對短期性債務的保證程度 ? 參考標準值一般為 ； ? 行業(yè)性質不同，比率的標準不同 ? 影響因素：流動資產(chǎn)的結構和流動性 ? 因為流動資產(chǎn)中存貨、應收賬款的計量不能真實反映該資產(chǎn)的現(xiàn)實價值，且只有在企業(yè)清算時才可能出售資產(chǎn)進行償還債務，實際意義不強。 閱讀財務報表時應重點關注的項目 ? 利用應收賬款虛構銷售收入 ? 利用關聯(lián)購銷 ,低買高賣 ? 打銷售收入確認的 時間差 ? 調整其他業(yè)務利潤 ,主業(yè)虧損副業(yè)補 ? 建議：具體項目分析可參照匯算清繳 企業(yè)納稅自查 利潤質量分析 利潤質量分析：指分析利潤形成的真實與合理性，以及對現(xiàn)金流轉的影響。 ? （ 2）收入和利得的界限。 ? 外部利潤是指通過政府補貼、稅收優(yōu)惠或接受捐贈等，從公司外部轉移來的收益。 ? 偶然業(yè)務利潤是沒有保障的，不能期望它經(jīng)常地、定期地發(fā)生，偶然業(yè)務利潤比例較高的企業(yè)，其收益質量較低。 ? ：利潤表的分析 引入現(xiàn)金流量表的編制 ? 企業(yè)凈利潤來自三個方面： ? 營業(yè)利潤：核心主業(yè)，占比越高越好，增長越快越好 ? 投資收益：資本運營所得，帶有投機性，水漲船高，你漲我也漲，你虧我也跟著虧。而負債規(guī)模過大的企業(yè)財務風險較大，一旦企業(yè)業(yè)務狀況惡化，銀行等債權人催債就會導致企業(yè)發(fā)生嚴重的償債風險，造成資金鏈斷裂，甚至引發(fā)企業(yè)的破產(chǎn)。 閱讀財務報表時應重點關注的項目 ? 七、長期借款：主要用于長期投資。 閱讀財務報表時應重點關注的項目 ? 五、應付賬款：應付賬款數(shù)額較大，說明企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主動性較強，大量占用供應商的資金進行經(jīng)營，從一個側面反映出企業(yè)產(chǎn)品在市場中的強勢地位。 ? 第二，應收賬款與長期投資的增減關系。產(chǎn)品在市場上很受歡迎的企業(yè)，其表現(xiàn)為存在預收賬款，因為客戶為獲得該產(chǎn)品往往先預付貨款，即使欠款，也會在規(guī)定的時間內付清賬款，其應收賬款的數(shù)額較低。 如果是原材料的增長率大于存貨的增長率，說明企業(yè)有可能是下游需求旺盛，企業(yè)為生產(chǎn)銷售而采購和儲備大量原材料，未來企業(yè)的銷售可能會實現(xiàn)快速增長。這些資產(chǎn)是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營、面對困難時期（償還到期債務），以及企業(yè)未來發(fā)展的最直接的財務資源，當貨幣資金儲備快速下降且長時期保持低位的話，這樣的企業(yè)很難實現(xiàn)擴張，即便市場有機遇也無法把握住。 1 定期抽查按 定單收貨 ； 2 補定單 業(yè)務的審批，責任罰單的確定 1 定期抽查按指令單 限額發(fā)貨 ； 2 補料單 的申請審批，責任罰單的確定 部門業(yè)務工作流 企業(yè)各部門業(yè)務流程的關鍵控制點 —十招突破 部門業(yè)務工作流 7 產(chǎn)品發(fā)貨流程 6 生產(chǎn)工藝流程 8 業(yè)務報銷流程 9 收款業(yè)務流程 10 付款審批流程 與財務管理的關鍵點 1 生產(chǎn)量、 投入產(chǎn)出率 統(tǒng)計； 2 廢品損耗 統(tǒng)計、主要設備 運行效率 。 . 原始 積累期 . 穩(wěn)定期 ` 發(fā)展初期 . 快速 發(fā)展期 ` 企業(yè) 成熟期 ` 具有上崗資格，手工全盤帳 ` 1 全盤帳處理能力； 2 財務軟件 \ERP的應用能力 ` 3 財務關鍵控制點的掌控能力 4 稅務籌劃與合理避稅能力 5 財務數(shù)據(jù)提練能力 6 多行業(yè)帳的實操能力 ` 7 合理調配財務資源的能力 8 形成一套完整的控制管理體系 當代會計人的專業(yè) 修煉 ： 80/20原則 ——財務本部門內部的關鍵控制點 ——企業(yè)各部門業(yè)務流程的關鍵控制點 五點制勝 十招突破 部門內部 資金管理 崗位輪換 責任管理 工作效率 期末處理 與財務管理的關鍵點
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