企業(yè)財(cái)務(wù)管理案例分享(文件)
【正文】 /流動(dòng)負(fù)債 – 作用：反映企業(yè)對(duì)短期性債務(wù)的保證程度 ? 參考標(biāo)準(zhǔn)值一般為 ； ? 行業(yè)性質(zhì)不同，比率的標(biāo)準(zhǔn)不同 ? 影響因素：流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和流動(dòng)性 ? 因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中存貨、應(yīng)收賬款的計(jì)量不能真實(shí)反映該資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值，且只有在企業(yè)清算時(shí)才可能出售資產(chǎn)進(jìn)行償還債務(wù)，實(shí)際意義不強(qiáng)。 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 利用應(yīng)收賬款虛構(gòu)銷售收入 ? 利用關(guān)聯(lián)購(gòu)銷 ,低買高賣 ? 打銷售收入確認(rèn)的 時(shí)間差 ? 調(diào)整其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) ,主業(yè)虧損副業(yè)補(bǔ) ? 建議：具體項(xiàng)目分析可參照匯算清繳 企業(yè)納稅自查 利潤(rùn)質(zhì)量分析 利潤(rùn)質(zhì)量分析：指分析利潤(rùn)形成的真實(shí)與合理性，以及對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的影響。 ? （ 2）收入和利得的界限。 ? 外部利潤(rùn)是指通過(guò)政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠或接受捐贈(zèng)等，從公司外部轉(zhuǎn)移來(lái)的收益。 ? 偶然業(yè)務(wù)利潤(rùn)是沒(méi)有保障的，不能期望它經(jīng)常地、定期地發(fā)生，偶然業(yè)務(wù)利潤(rùn)比例較高的企業(yè)，其收益質(zhì)量較低。 ? ：利潤(rùn)表的分析 引入現(xiàn)金流量表的編制 ? 企業(yè)凈利潤(rùn)來(lái)自三個(gè)方面： ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：核心主業(yè)，占比越高越好，增長(zhǎng)越快越好 ? 投資收益：資本運(yùn)營(yíng)所得，帶有投機(jī)性，水漲船高，你漲我也漲，你虧我也跟著虧。而負(fù)債規(guī)模過(guò)大的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦企業(yè)業(yè)務(wù)狀況惡化，銀行等債權(quán)人催債就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的償債風(fēng)險(xiǎn)，造成資金鏈斷裂，甚至引發(fā)企業(yè)的破產(chǎn)。 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 七、長(zhǎng)期借款：主要用于長(zhǎng)期投資。 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 五、應(yīng)付賬款：應(yīng)付賬款數(shù)額較大，說(shuō)明企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主動(dòng)性較強(qiáng)，大量占用供應(yīng)商的資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，從一個(gè)側(cè)面反映出企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)中的強(qiáng)勢(shì)地位。 ? 第二，應(yīng)收賬款與長(zhǎng)期投資的增減關(guān)系。產(chǎn)品在市場(chǎng)上很受歡迎的企業(yè)，其表現(xiàn)為存在預(yù)收賬款，因?yàn)榭蛻魹楂@得該產(chǎn)品往往先預(yù)付貨款，即使欠款，也會(huì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付清賬款，其應(yīng)收賬款的數(shù)額較低。 如果是原材料的增長(zhǎng)率大于存貨的增長(zhǎng)率，說(shuō)明企業(yè)有可能是下游需求旺盛，企業(yè)為生產(chǎn)銷售而采購(gòu)和儲(chǔ)備大量原材料，未來(lái)企業(yè)的銷售可能會(huì)實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)。這些資產(chǎn)是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、面對(duì)困難時(shí)期（償還到期債務(wù)），以及企業(yè)未來(lái)發(fā)展的最直接的財(cái)務(wù)資源，當(dāng)貨幣資金儲(chǔ)備快速下降且長(zhǎng)時(shí)期保持低位的話，這樣的企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張，即便市場(chǎng)有機(jī)遇也無(wú)法把握住。 1 定期抽查按 定單收貨 ； 2 補(bǔ)定單 業(yè)務(wù)的審批，責(zé)任罰單的確定 1 定期抽查按指令單 限額發(fā)貨 ； 2 補(bǔ)料單 的申請(qǐng)審批，責(zé)任罰單的確定 部門業(yè)務(wù)工作流 企業(yè)各部門業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn) —十招突破 部門業(yè)務(wù)工作流 7 產(chǎn)品發(fā)貨流程 6 生產(chǎn)工藝流程 8 業(yè)務(wù)報(bào)銷流程 9 收款業(yè)務(wù)流程 10 付款審批流程 與財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn) 1 生產(chǎn)量、 投入產(chǎn)出率 統(tǒng)計(jì)； 2 廢品損耗 統(tǒng)計(jì)、主要設(shè)備 運(yùn)行效率 。 . 原始 積累期 . 穩(wěn)定期 ` 發(fā)展初期 . 快速 發(fā)展期 ` 企業(yè) 成熟期 ` 具有上崗資格，手工全盤帳 ` 1 全盤帳處理能力； 2 財(cái)務(wù)軟件 \ERP的應(yīng)用能力 ` 3 財(cái)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的掌控能力 4 稅務(wù)籌劃與合理避稅能力 5 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提練能力 6 多行業(yè)帳的實(shí)操能力 ` 7 合理調(diào)配財(cái)務(wù)資源的能力 8 形成一套完整的控制管理體系 當(dāng)代會(huì)計(jì)人的專業(yè) 修煉 ： 80/20原則 ——財(cái)務(wù)本部門內(nèi)部的關(guān)鍵控制點(diǎn) ——企業(yè)各部門業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn) 五點(diǎn)制勝 十招突破 部門內(nèi)部 資金管理 崗位輪換 責(zé)任管理 工作效率 期末處理 與財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)
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