企業(yè)財(cái)務(wù)管理案例分享(完整版)
【正文】 和解決專家。 1 解決工作堡壘的形成；（總帳、成本） 2 業(yè)務(wù)作弊的防范；（往來帳對換） 1 個人密碼管理是確保會計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確率的關(guān)鍵； 2 也是劃分責(zé)任的有效方法； 1 用時間接點(diǎn)來提速（收單 2小時處理） 2 用審核來確保質(zhì)量，規(guī)范會計(jì)行為； 1 攤提費(fèi)用決定了核算的精確度。 貨幣資金的指標(biāo)數(shù)值：貨幣資金占資產(chǎn)總額的比率 =6%；貨幣資金占負(fù)債總額的比率 =20%。 閱讀財(cái)務(wù)報表時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 同時關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險： ? 應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款的增減關(guān)系。（總分機(jī)構(gòu)除外） 閱讀財(cái)務(wù)報表時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 六、預(yù)收賬款：客戶支付的預(yù)付購貨款或定金，預(yù)收賬款數(shù)額較大，說明企業(yè)未來的銷售收入會快速的增長，但要注意已收到貨款且貨已發(fā)出的，應(yīng)做銷售收入，減少預(yù)收賬款，而人為不做銷售收入處理，借以減少利潤的做法，增加稅務(wù)風(fēng)險。出資者更多關(guān)注的是 留存收益 的變化，這部分的凈資產(chǎn)是歷年來企業(yè)盈利的積累，可以用作再投資和作為利潤分配。一次性收入是沒有保障的，不代表企業(yè)的盈利能力。 ? 其他業(yè)務(wù)利潤項(xiàng)目分析 ? 其他業(yè)務(wù)利潤，是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的利潤，其他業(yè)務(wù)利潤既為 “ 其他 ” ，那么，其所占利潤總額的比重不應(yīng)過大，一般在 30%以下。 ? 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金（或經(jīng)營現(xiàn)金凈流量） / 流動負(fù)債 ? – 作用：企業(yè)在最壞情況下償付流動負(fù)債的能力；一個極短的債權(quán)人可能對該指標(biāo)感興趣。 ? –資產(chǎn)負(fù)債率參考標(biāo)準(zhǔn)值： ? 行業(yè)性質(zhì)不同，比率的標(biāo)準(zhǔn)不同。 ：因素分析法 可運(yùn)用在與預(yù)算執(zhí)行情況的比較分析 毛利受銷量、銷售單價、單位銷售成本影響 第一種情況：比如恒企皮具到了 13年 12月份， 通過與預(yù)算的比較，發(fā)現(xiàn) 銷售量已完成全年目標(biāo)，但總銷售額和毛利都還差 15%沒有完成。 第二種情況：發(fā)現(xiàn)銷售總額、毛利完成全年目標(biāo)，但銷售量沒有完成。 ? 對一個企業(yè)來說，營業(yè)凈利率高不是壞事，但別忘了另外一個變量 ——周轉(zhuǎn)率。 資產(chǎn)總額 100% –作用：反映資產(chǎn)對債務(wù)的償還保障程度和債 ? 務(wù)對資產(chǎn)的資金支撐程度 ? –說明： ? ? （ 1）債權(quán)人：要求比率越低越好。 閱讀財(cái)務(wù)報表時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 利用應(yīng)收賬款虛構(gòu)銷售收入 ? 利用關(guān)聯(lián)購銷 ,低買高賣 ? 打銷售收入確認(rèn)的 時間差 ? 調(diào)整其他業(yè)務(wù)利潤 ,主業(yè)虧損副業(yè)補(bǔ) ? 建議：具體項(xiàng)目分析可參照匯算清繳 企業(yè)納稅自查 利潤質(zhì)量分析 利潤質(zhì)量分析：指分析利潤形成的真實(shí)與合理性，以及對現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的影響。 ? 外部利潤是指通過政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠或接受捐贈等，從公司外部轉(zhuǎn)移來的收益。 ? ：利潤表的分析 引入現(xiàn)金流量表的編制 ? 企業(yè)凈利潤來自三個方面： ? 營業(yè)利潤：核心主業(yè)，占比越高越好，增長越快越好 ? 投資收益：資本運(yùn)營所得，帶有投機(jī)性，水漲船高，你漲我也漲，你虧我也跟著虧。 閱讀財(cái)務(wù)報表時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 七、長期借款：主要用于長期投資。 ? 第二，應(yīng)收賬款與長期投資的增減關(guān)系。 如果是原材料的增長率大于存貨的增長率，說明企業(yè)有可能是下游需求旺盛，企業(yè)為生產(chǎn)銷售而采購和儲備大量原材料，未來企業(yè)的銷售可能會實(shí)現(xiàn)快速增長。 1 定期抽查按 定單收貨 ； 2 補(bǔ)定單 業(yè)務(wù)的審批，責(zé)任罰單的確定 1 定期抽查按指令單 限額發(fā)貨 ； 2 補(bǔ)料單 的申請審批，責(zé)任罰單的確定 部門業(yè)務(wù)工作流 企業(yè)各部門業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn) —十招突破 部門業(yè)務(wù)工作流 7 產(chǎn)品發(fā)貨流程 6 生產(chǎn)工藝流程 8 業(yè)務(wù)報銷流程 9 收款業(yè)務(wù)流程 10 付款審批流程 與財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn) 1 生產(chǎn)量、 投入產(chǎn)出率 統(tǒng)計(jì)；
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