企業(yè)財務管理教材(ppt61頁)(完整版)
【正文】 定的風險性。使用費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因使用資金而支付的費用，如向股東支付的股利、向銀行支付的利息、向債券持有者支付的利息等。 ?(2)建立科學的投資決策程序，認真進行投資項目的可能性研究，使項目達到技術上先進，經(jīng)濟上合理，實施上可能。 2．投資組合策略 ?(1)適中的資產(chǎn)組合：是指企業(yè)為防不測而在保證正常的基礎上適當?shù)赜幸欢ǖ谋ｋU儲備量。 ? (2)轉換成本，指用有價證券等資產(chǎn)轉換成貨幣資金而發(fā)生的固定成本，一般它與轉換的次數(shù)成正比。 ?（ 1）存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)和銷售而儲備的物資。 ?(1)固定資產(chǎn)的特點：使用時間較長；價值雙重存在；價值補償和實物更新時間不一致。 ?（ 4）合理安排固定資產(chǎn)的修理。 第四節(jié) 損益管理 ? 一、成本管理 ? 1．成本、費用的概念及其關系 ? 成本，也稱生產(chǎn)經(jīng)營成本，是指產(chǎn)品 (包括勞務 )在生產(chǎn)經(jīng)營過程中直接耗費的各種價值的貨幣支出量的總和。 ?（ 1）制造成本法是指企業(yè)只核算其所生產(chǎn)的商品或勞務的生產(chǎn)成本，然后分配產(chǎn)品成本的一種方法。 ?（ 4）加強成本管理的各項基礎工作。 三、利潤及利潤分配管理 ?1．利潤及其構成 ?(1)利潤。 ?應納稅額 =應納稅所得額 稅率 ?應納稅所得額＝利潤總額 177。 ?主要內容：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；匯率變動對現(xiàn)金的影響等。速動比率應該等于或大于 1。 ? (4)固定長期適合率。 ? 5．全部資產(chǎn)周轉率是企業(yè)在一定期間的銷售凈額與平均資產(chǎn)總額的比率。 ? 據(jù)，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和分析，為有關方面提供企業(yè)財務信息的一項財務管理活動。普通股股數(shù) ?普通股每股股利＝（現(xiàn)金股利總額－優(yōu)先股股利）247。 ? (5)長期負債對所有者權益比率。 2．長期償債能力分析 ? (1)負債比率。 ? 1．短期償債能力分析。 第五節(jié) 財務分析 ?一、企業(yè)財務報表 ? ?資產(chǎn)負債表是從總體上概括反映企業(yè)在一定期間全部資產(chǎn)、負債和所有者權益的會計報表。 ?(2)利潤總額。 二、營業(yè)收入管理 ?，由于銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務所取得的收入，是企業(yè)一定時期生產(chǎn)經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)。 ?（ 3）期間費用。企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的原材料、工資、公司經(jīng)費等耗費，一般稱為費用。 ?（ 6）定期考核固定資產(chǎn)的使用效果。 ?(3)固定資產(chǎn)的計價：按歷史成本計價；按重臵完全價值計價；按凈值計價。 ?（ 2）存貨成本。兩種成本的變動此長彼消。 ?(3)冒險的資產(chǎn)組合：是指企業(yè)在計劃流動資產(chǎn)需求數(shù)量時，只安排正常生產(chǎn)經(jīng)營需要量，而安排很少或不安排保險儲備，以此來提高企業(yè)投資收益率的資產(chǎn)組合策略。 ?(4)認真分析風險和收益的關系，采取有效措施，努力降低風險，并保證項目的收益水平。 %100???FPDK %100)1(??? fPD第三節(jié) 投資管理 ? 一、企業(yè)投資概述 ? 投資通常是指投放財力于一定對象，以期望在未來獲取收益的經(jīng)濟行為。 4．融資租賃與經(jīng)營租賃 ? (1)融資租賃：也稱為籌資租賃、資本租賃等，它是以融資為主要的租賃方式。 ? ⑤除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不能用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務。 ?②按借款人提供保障的方式可分為信用借款、保證借款、抵押借款、質押借款和票據(jù)貼現(xiàn)。出資方式可以是現(xiàn)金出資、實物出資，也可以是工業(yè)產(chǎn)權出資、土地使用權出資等。 ?（ 1）合理確定籌資數(shù)量； ?（ 2）確保籌資及時供應； ?（ 3）力求降低籌資成本； ?（ 4）努力控制財務風險； ?（ 5）保證籌資來源合理合法。 5．財務分析 ?財務分析是指以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務活動的過程和結果進行調查研究，評價財務計劃的完成情況，分析影響因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進措施。 3．財務計劃 ?財務計劃是財務決策所確定的經(jīng)營目標的系統(tǒng)化、具體化和數(shù)量化，是落實財務目標和措施、控制
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