現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理七(完整版)
【正文】 ）籌資的分類 ? ，分為權(quán)益籌資和負(fù)債籌資 ? ，分為直接籌資和間接籌資 ? ，分為內(nèi)源籌資和外源籌資 ? ，分為短期資金籌集與長(zhǎng)期資金籌集 單元二 資金籌集與籌資結(jié)構(gòu) 優(yōu)化 ? 一、 企業(yè)籌資 概述 ? （三）籌資的渠道與方式 ? ? （ 1）銀行信貸資金。 (1)吸取直接投資； (2)發(fā)行股票； (3)利用留存收益； (4)向銀行借款； (5)利用商業(yè)信用； (6)發(fā)行公司債券；(7)融資租賃。 單元二 資金籌集與籌資結(jié)構(gòu) 優(yōu)化 ?三、負(fù)債資金的 籌集 ? （三）發(fā)行公司債券 公司債券是由企業(yè)發(fā)行的有價(jià)證券，是企業(yè)為籌措資金而公開負(fù)擔(dān)的一種債務(wù)契約，表示企業(yè)借款后，有義務(wù)償還其所借金額的一種期票。企業(yè)必須權(quán)衡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本的關(guān)系，確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。 單元三 資金營(yíng)運(yùn)管理 ?三、應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。 單元四 成本與利潤(rùn)管理 ?一、成本管理 ?（三）成本管理的概念及構(gòu)成 成本管理就是指對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析與考核，并采取降低成本費(fèi)用措施等管理工作。 ? 主要有三種方式：一是重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較；二是會(huì)計(jì)報(bào)表的比較；三是會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較。 單元五 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析 （一）償債能力指標(biāo) %100?? 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率 %100??流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率%100?? 年末流動(dòng)負(fù)債年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比例單元五 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析 （一）償債能力指標(biāo) ? 長(zhǎng)期償債能力，指企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力。 。 單元五 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析 （一）償債能力指標(biāo) ? %100?? 資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率 %100??所有者權(quán)益總額負(fù)債總額產(chǎn)權(quán)比率 %100??所有者權(quán)益總額或有負(fù)債余額或有負(fù)債比率利息支出息稅前利潤(rùn)總額已獲利息倍數(shù) ?單元五 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析 ?（二） 運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo) 運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)是指基于外部市場(chǎng)環(huán)境的約束 ,通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所產(chǎn)生作用的大小。比率是相對(duì)數(shù)，采用這種方法，能夠把某些條件下的不可比指標(biāo)變?yōu)榭梢员容^的指標(biāo)，以利于進(jìn)行分析。其目的是評(píng)價(jià)過去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。 ?（一）應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 單元三 資金營(yíng)運(yùn)管理 ?三、應(yīng)收賬款管理 ?（二）應(yīng)收賬款的成本 ?（ 1）機(jī)會(huì)成本： 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 ﹦ 維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金 資金成本率 ?（ 2）管理成本 ?（ 3）壞賬成本 單元三 資金營(yíng)運(yùn)管理 ?四、存貨管理 ?存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。確定資本結(jié)構(gòu)的方法，可以有效地幫助財(cái)務(wù)管理人員確定合理的資本結(jié)構(gòu)，有每股利潤(rùn)無(wú)差異點(diǎn)法
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