企業(yè)財(cái)務(wù)管理案例分享-wenkub
2023-03-23 23:41:47 本頁面
【正文】 費(fèi)占 18%。 1 解決工作堡壘的形成；（總帳、成本） 2 業(yè)務(wù)作弊的防范；（往來帳對換） 1 個(gè)人密碼管理是確保會計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確率的關(guān)鍵； 2 也是劃分責(zé)任的有效方法； 1 用時(shí)間接點(diǎn)來提速（收單 2小時(shí)處理） 2 用審核來確保質(zhì)量，規(guī)范會計(jì)行為； 1 攤提費(fèi)用決定了核算的精確度。 2 資金到帳比例； 1 行政 《 管理 制度 ,規(guī)定 》《 辦法要求 》 2 業(yè)務(wù) 《 管理 標(biāo)準(zhǔn) 》《 管理 表格 》 1 產(chǎn)品 折扣審批 、銷售 交單期限 ； 2 資金日報(bào)、店鋪丏人收款； 1 按 《 業(yè)務(wù) 審批權(quán)限表 》 執(zhí)行； 2 按供應(yīng)商的 等級資質(zhì) 執(zhí)行月結(jié) ,30,60。 貨幣資金的指標(biāo)數(shù)值：貨幣資金占資產(chǎn)總額的比率 =6%；貨幣資金占負(fù)債總額的比率 =20%。此時(shí)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，盡量減少壞賬的發(fā)生，及時(shí)收回貨款。 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 同時(shí)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： ? 應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款的增減關(guān)系。 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 四、短期借款：用于補(bǔ)充營運(yùn)資金，就是說只可用于短期的生產(chǎn)經(jīng)營，不能用于長期投資，例如購臵設(shè)備或進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，即所謂的短債長用、就可能加大企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。（總分機(jī)構(gòu)除外） 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 六、預(yù)收賬款：客戶支付的預(yù)付購貨款或定金，預(yù)收賬款數(shù)額較大，說明企業(yè)未來的銷售收入會快速的增長，但要注意已收到貨款且貨已發(fā)出的，應(yīng)做銷售收入，減少預(yù)收賬款，而人為不做銷售收入處理，借以減少利潤的做法，增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 企業(yè)的負(fù)債項(xiàng)目中最主要的構(gòu)成是需要支付利息的債務(wù)，即有息付債，包括短期借款和長期借款。出資者更多關(guān)注的是 留存收益 的變化，這部分的凈資產(chǎn)是歷年來企業(yè)盈利的積累，可以用作再投資和作為利潤分配。 ? 一個(gè)公司的營業(yè)利潤應(yīng)該遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他利潤（如投資收益、處臵固定資產(chǎn)收益等）。一次性收入是沒有保障的，不代表企業(yè)的盈利能力。外部收益比例越大，收益的質(zhì)量越低。 ? 其他業(yè)務(wù)利潤項(xiàng)目分析 ? 其他業(yè)務(wù)利潤，是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的利潤，其他業(yè)務(wù)利潤既為 “ 其他 ” ，那么，其所占利潤總額的比重不應(yīng)過大，一般在 30%以下。 營業(yè)成本的質(zhì)量分析，應(yīng)關(guān)注： 〈 1〉 成本計(jì)算是否真實(shí)？ 〈 2〉 存貨計(jì)價(jià)方法的選擇是否 ―適當(dāng) ‖/穩(wěn)??？ 〈 3〉 折舊是否正常計(jì)提？ 〈 4〉 營業(yè)成本水平的下降是否為暫時(shí)性因素所致？ 〈 5〉 關(guān)聯(lián)方交易和地方或部門保護(hù)主義對企業(yè) ―低成本 ‖的貢獻(xiàn)。 ? 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金（或經(jīng)營現(xiàn)金凈流量） / 流動(dòng)負(fù)債 ? – 作用：企業(yè)在最壞情況下償付流動(dòng)負(fù)債的能力；一個(gè)極短的債權(quán)人可能對該指標(biāo)感興趣。 ? ? （ 3）經(jīng)營者：要求保持恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)。 ? –資產(chǎn)負(fù)債率參考標(biāo)準(zhǔn)值： ? 行業(yè)性質(zhì)不同，比率的標(biāo)準(zhǔn)不同。利潤率高不一定能賺錢，周轉(zhuǎn)率才重要。 ：因素分析法 可運(yùn)用在與預(yù)算執(zhí)行情況的比較分析 毛利受銷量、銷售單價(jià)、單位銷售成本影響 第一種情況：比如恒企皮具到了 13年 12月份， 通過與預(yù)算的比較，發(fā)現(xiàn) 銷售量已完成全年目標(biāo)，但總銷售額和毛利都還差 15%沒有完成。我們要學(xué)以致用。 第二種情況：發(fā)現(xiàn)銷售總額、毛利完成全年目標(biāo)，但銷售量沒有完成。一塊錢資本一年就掙四毛八分錢。 ? 對一個(gè)企業(yè)來說，營業(yè)凈利率高不是壞事，但別忘了另外一個(gè)變量 ——周轉(zhuǎn)率。 ? ? 負(fù)債在增大投資者收益的同時(shí)，也會增大投資者 ? 的風(fēng)險(xiǎn)，所以，應(yīng)適度負(fù)債。 資產(chǎn)總額 100% –作用：反映資產(chǎn)對債務(wù)的償還保障程度和債 ? 務(wù)對資產(chǎn)的資金支撐程度 ? –說明： ? ? （ 1）債權(quán)人：要求比率越低越好。 ： 反映企業(yè)短期償債能力的比率 ? 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)
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