企業(yè)財務(wù)管理案例分享-文庫吧在線文庫
【正文】 （ 1）銷售費用率 =銷售費用 /銷售收入（ 2）費用占比＝某項費用 /總銷售費用費用結(jié)構(gòu)組成：可控費用 70%，其中工資薪酬占 36%，不可控費用 30%，其中租賃費占 18%。一、明確財務(wù)管理的職能 財務(wù)管理職能兩項內(nèi)容 ： 一是財務(wù)的人，二是財務(wù)的事。 （二）持續(xù)經(jīng)營 自己案例：任何事情站在公司的角度，這樣就可以避免一切不合理、不合法的開支，公司才會健康、可持續(xù)發(fā)展。 1 客戶 授信額 檢視；資金追收。 ? 存貨的指標(biāo)數(shù)值：存貨占總資產(chǎn)的比率 =30% 閱讀財務(wù)報表時應(yīng)重點關(guān)注的項目 ? 三、應(yīng)收賬款（客戶尚未支付的貨款）：如果應(yīng)收賬款數(shù)額較大，說明企業(yè)的產(chǎn)品在市場上不是很受歡迎，起碼來說不是暢銷貨；此時企業(yè)可能產(chǎn)品銷售不暢，存在產(chǎn)品積壓，而企業(yè)為了減少庫存采用賒銷的手段，故而產(chǎn)生比較大的應(yīng)收賬款。如果對一個單位的應(yīng)收賬款減少而產(chǎn)生了對該單位的長期投資增加，且增減金額接近，則表明存在利潤操縱的可能。 ? 非流動負(fù)債的指標(biāo)數(shù)值：非流動負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比率 =10%。 ? 營業(yè)外收支凈額：與企業(yè)主業(yè)、付業(yè)沒有直接關(guān)聯(lián)的偶然所得 。外部收益的持續(xù)性較差。 營業(yè)收入的質(zhì)量分析，應(yīng)關(guān)注： 〈 1〉 營業(yè)收入的品種結(jié)構(gòu)； 〈 2〉 營業(yè)收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)； 〈 3〉 與關(guān)聯(lián)方交易實現(xiàn)的收入占總收入的比例； 〈 4〉 地方或部門保護(hù)主義對企業(yè)業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)的貢獻(xiàn)。 ? ? （ 2）股東：（兩面性） ? – 投資收益率＞利息率時，要求比率越高越好； ? – 投資收益率＜利息率時，要求比率越低越好。一般大家都會想利潤率，而看不到周轉(zhuǎn)率。在這種情況下，我們財務(wù)就會提建議：產(chǎn)品組合線的調(diào)整，銷售部門就會改變促銷方式，比如商品的捆綁銷售、買一送一、或者主打低端品種，年終大讓利等活動 在實際工作中，我們不能跟業(yè)務(wù)部門的談因素分析法這種財務(wù)專業(yè)術(shù)語，否則會讓他們覺得我們財務(wù)不專業(yè)，而是要通過我們的數(shù)據(jù)分析，給出很好的點子，這樣業(yè)務(wù)部門會覺得我們財務(wù)很可親、很有權(quán)威，慢慢的會很重視我們財務(wù)。這是沃爾瑪掙錢的原因。 ? 不要冒你承擔(dān)不起的風(fēng)險 ? 如果你損失 10萬元，若損失得起的話，就可以繼續(xù)下去，但如果你賠不起 5萬元，而一旦失敗的話，你就完蛋了。 ? 營運資金 =流動資產(chǎn)－流動負(fù)債 ? 營運資金是企業(yè)經(jīng)營活動的“緩沖墊”；要防止過度資本化和過量交易 ? 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 ? 其中： 速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 ? 或：速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 預(yù)付賬款 待攤費用 ? – 作用：反映企業(yè)對短期性債務(wù)支付能力的迅速性 ? – 參考標(biāo)準(zhǔn)值：一般為 ? 行業(yè)性質(zhì)不同，比率的標(biāo)準(zhǔn)不同 ? 影響因素：應(yīng)收賬款的流動性 ? 雖然去除了變現(xiàn)能力最差的存貨，但應(yīng)收賬款的質(zhì)量也影響著速動資產(chǎn)的現(xiàn)實數(shù)額，因為應(yīng)收賬款超過 3年的，應(yīng)全額計入壞賬、超過 1年的應(yīng)視同為 40%等，支付到期債務(wù)最終是要用現(xiàn)金來支付的，所以流動比率和速動比率的實際意義不強。 ? （ 3）主營業(yè)務(wù)收入與資產(chǎn)負(fù)債表 ? 的應(yīng)收賬款配比。 （掛羊頭賣狗肉） ? 經(jīng)常性業(yè)務(wù)收入因其可以持續(xù)不斷地發(fā)生而成為收入的主力。 閱讀財務(wù)報表時應(yīng)重點關(guān)注的項目 ? 所有者權(quán)益項目 ? 總資產(chǎn)減去負(fù)債就是所有者權(quán)益，又稱為凈資產(chǎn)，是屬于股東的資產(chǎn)。但也要注意企業(yè)形象，不能長期占用供應(yīng)商的資金，以免有損企業(yè)的商譽。 ? 應(yīng)收賬款的指標(biāo)數(shù)值：應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率 =24%。然而，企業(yè)貨幣資金儲備過多，而且長時期保持高位，這很可能意味著企業(yè)找不到好的投資項目，未來的成長性難以期 待。 3 收款收據(jù)保管、使用分離（連號管理） 4 日清月結(jié)，定期抽查盤點； 5 銀行對帳單由會計取得，并編制調(diào)節(jié)表。要為公司的戰(zhàn)略規(guī)劃提供意見。 第三，要做公司財務(wù)問題的分析專家
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