企業(yè)財(cái)務(wù)管理案例分享-文庫吧
2025-02-22 23:41 本頁面
【正文】 點(diǎn) —十招突破 1 產(chǎn)品開發(fā)流程 2 產(chǎn)品報(bào)價(jià)流程 3 原材料采購流程 4 進(jìn)料驗(yàn)收流程 5 發(fā)料領(lǐng)用流程 與財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn) 1 開發(fā)計(jì)劃、預(yù)算控制，投放市場(chǎng)時(shí)間 2 產(chǎn)品單耗量檔案建立 1 收入預(yù)算、 款到發(fā)貨 （資金回籠計(jì)劃） 2 發(fā)貨審批控制， 三包賠償 條款； 1 采販 定單核銷 、月結(jié)方法（資金流） 2 產(chǎn)品 BOM表換算 的審查。 1 定期抽查按 定單收貨 ； 2 補(bǔ)定單 業(yè)務(wù)的審批，責(zé)任罰單的確定 1 定期抽查按指令單 限額發(fā)貨 ； 2 補(bǔ)料單 的申請(qǐng)審批，責(zé)任罰單的確定 部門業(yè)務(wù)工作流 企業(yè)各部門業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn) —十招突破 部門業(yè)務(wù)工作流 7 產(chǎn)品發(fā)貨流程 6 生產(chǎn)工藝流程 8 業(yè)務(wù)報(bào)銷流程 9 收款業(yè)務(wù)流程 10 付款審批流程 與財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn) 1 生產(chǎn)量、 投入產(chǎn)出率 統(tǒng)計(jì)； 2 廢品損耗 統(tǒng)計(jì)、主要設(shè)備 運(yùn)行效率 。 1 客戶 授信額 檢視；資金追收。 2 資金到帳比例； 1 行政 《 管理 制度 ,規(guī)定 》《 辦法要求 》 2 業(yè)務(wù) 《 管理 標(biāo)準(zhǔn) 》《 管理 表格 》 1 產(chǎn)品 折扣審批 、銷售 交單期限 ； 2 資金日?qǐng)?bào)、店鋪丏人收款； 1 按 《 業(yè)務(wù) 審批權(quán)限表 》 執(zhí)行； 2 按供應(yīng)商的 等級(jí)資質(zhì) 執(zhí)行月結(jié) ,30,60。 ： 資產(chǎn)負(fù)債表分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表分析三要訣 ? 資產(chǎn)不是越多越好 ? 負(fù)債不是越少越好 ? 凈資產(chǎn)要看盈利積累了多少 ? （企業(yè)）資產(chǎn)規(guī)模分析要點(diǎn) ? 資產(chǎn)要看來源 ? 資產(chǎn)要看結(jié)構(gòu) ? 資產(chǎn)要看質(zhì)量 ? 資產(chǎn)要看周轉(zhuǎn) 三張報(bào)表比喻 ? BS資產(chǎn) :面子 ? IS損益 :日子 ? CF現(xiàn)金 :底子 ? BS重點(diǎn)項(xiàng)目分析 ? 要點(diǎn)（七個(gè)看）： ? 看左方： 資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量 ? 看右方： 資產(chǎn)取得的方式、負(fù)債規(guī)模結(jié)構(gòu)和自有資本實(shí)力 ? 左右對(duì)比看：償債能力、支付能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 前后對(duì)比看：財(cái)務(wù)狀況發(fā)展變化趨勢(shì)及原因 ? 與 CF對(duì)比看：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)能力和償債壓力 ? 與 IS對(duì)比看： 贏利能力和周轉(zhuǎn)能力 ? 看 BS重點(diǎn)項(xiàng)目：影響財(cái)務(wù)狀況的主要原因 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 一、貨幣資金（債權(quán)人和投資人關(guān)注）：賬上有多少貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、隨時(shí)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、面對(duì)困難時(shí)期（償還到期債務(wù)），以及企業(yè)未來發(fā)展的最直接的財(cái)務(wù)資源，當(dāng)貨幣資金儲(chǔ)備快速下降且長(zhǎng)時(shí)期保持低位的話，這樣的企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張，即便市場(chǎng)有機(jī)遇也無法把握住。然而，企業(yè)貨幣資金儲(chǔ)備過多，而且長(zhǎng)時(shí)期保持高位，這很可能意味著企業(yè)找不到好的投資項(xiàng)目，未來的成長(zhǎng)性難以期 待。 貨幣資金的指標(biāo)數(shù)值：貨幣資金占資產(chǎn)總額的比率 =6%；貨幣資金占負(fù)債總額的比率 =20%。 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 二、存貨（是企業(yè)潛在的銷售收入來源 ——原料、半成品可以生產(chǎn)出成品進(jìn)行銷售，產(chǎn)成品可以直接用于銷售）：存貨的增長(zhǎng)率大于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增長(zhǎng)率，需要檢查庫存商品構(gòu)成； 產(chǎn)成品數(shù)額增長(zhǎng)率大于銷售成本增長(zhǎng)率，說明企業(yè)有可能存在商品銷售不暢，存在商品積壓，看是否超過保利期限或保本期限，應(yīng)及時(shí)處理，減少庫存，進(jìn)而減少營(yíng)運(yùn)資金的占用。 如果是原材料的增長(zhǎng)率大于存貨的增長(zhǎng)率，說明企業(yè)有可能是下游需求旺盛，企業(yè)為生產(chǎn)銷售而采購和儲(chǔ)備大量原材料，未來企業(yè)的銷售可能會(huì)實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)。 ? 存貨的指標(biāo)數(shù)值：存貨占總資產(chǎn)的比率 =30% 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目 ? 三、應(yīng)收賬款（客戶尚未支付的貨款）：如果應(yīng)收賬款數(shù)額較大，說
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