中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理思考與實踐(ppt39)-文庫吧資料
2025-02-26 15:25本頁面
【正文】 的有效性和制度的適當性缺乏評價標準制度擬定部門從自身利益考慮，造成跨部門流程斷裂或交叉缺乏定期反饋和修正機制缺乏系統(tǒng)的風險評估方法和工具對重要的職責與權(quán)限劃分有較大的隨意性，重權(quán)力劃分，輕責任歸屬就風險管理而言，目前國企最缺乏的是制度化的風險評估以及科學的風險應對策略。管理行為模式不同三、缺乏良好的控制環(huán)境內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制是否有效的關鍵因素。我國尚處于工業(yè)化進程中，許多企業(yè)沒有真正的經(jīng)過標準化管理的歷練，過多強調(diào)管理的藝術(shù)性，而忽視管理科學性，呈現(xiàn)人為化、隨意性特征，西方式內(nèi)控必然水土不服。美國自工業(yè)化以來，經(jīng)過近 200年的科學管理實踐，標準化、規(guī)范化成為美國企業(yè)的管理基礎，并形成一種管理化。 中國的管理行為，乃在：一切求合理，形成管理上 “不明確 ”的 “分寸 ”，增加了管理的難度。 對立固然存在，卻也相輔相成，即對立又存在于統(tǒng)一，在管理上產(chǎn)生中國人 “圓滿重于是非 ”的人性化行為。216。216。內(nèi)控失敗的案例都說明了在風險管理體系或內(nèi)控體系中存在相對獨立的監(jiān)控機制的重要性。風險管理體系一旦融入管理體系，就有可能在一定程度上喪失對管理決策的制約作用。風險管理體系是企業(yè)管理決策（包括戰(zhàn)略決策和運營決策等一切方面）的一個重要組成部分，也是運營執(zhí)行過程的一個重要組成部分。216。企業(yè)管理在風險問題上的三個層面劃分216?？刂坡毮?，主要是把計劃與決策連接起來，對工作進行測量，并把工作的信息資料反饋給決策層，供決策層了解原定計劃的可行性程度，然后從實際出發(fā)，決定怎么辦。當今內(nèi)部控制已經(jīng)超出了狹義的控制范疇，而是有一套完整的方法論，貫穿于經(jīng)營管理的全過程，從計劃到組織全過程體現(xiàn)出控制。管理：計劃、組織、控制、協(xié)調(diào)（指揮）、監(jiān)督。外因是變化的條件，內(nèi)因是變化的根據(jù)，外因通過內(nèi)因而起作用。l 就管理對完成既定目標而產(chǎn)生的重要風險而言，控制扮演著重要角色。l 風險與目標如影隨形，目標不同，伴隨其實現(xiàn)過程的風險不同。 控制是對謀求利益過程中人的行為的制衡。如何控制，取決于成本 ——效益的平衡。當經(jīng)濟好的時候，人們對未來過于樂觀，盲目擴張 ……—— 《 華爾街昨天和今天 》四、控制因人性弱點而存在利益驅(qū)動，使每個人都存在背離控制的動機。 2023年 9月 COSO又提出了 《 企業(yè)風險管理－綜合框架 》 ，涵蓋了內(nèi)部控制整體框架的內(nèi)容，在內(nèi)控五要素基礎上增加了目標設定、事項識別、風險應對，成為八大要素，同時增加了戰(zhàn)略目標。 COSO《 內(nèi)部控制－整合框架 》 ：內(nèi)部控制是由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施的，旨在針對實現(xiàn)以下類型的目標提供合理保證的一個過程： ① 經(jīng)營的有效性和效率； ② 財務報告的可靠性； ③ 符合適用的法律和法規(guī)。 ”（經(jīng)濟學家韋伯斯特）風險管理是通過針對一系列不同層面風險的管理控制活動，將不確定性對公司發(fā)展的影響降低到最低程度。 風險意識是企業(yè)家的第一素質(zhì)。216。風險既可能帶來損失，也可能帶來機會和收益。 中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理思考與實踐n內(nèi)部控制與風險管理的一般性問題內(nèi)部控制與風險管理的一般性問題n中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理特性問題中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理特性問題n以內(nèi)部控制建設為基礎的風險管理要點以內(nèi)部控制建設為基礎的風險管理要點n案例分析案例分析目錄一、企業(yè)風險的定義 未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響216。 市場經(jīng)濟的活力來自于不確定性，來自于風險。風險會使企業(yè)盈或虧，成功或失敗 , 這需要看企業(yè)管理風險的能力。 風險既取決于客觀環(huán)境、內(nèi)外資源約束，也取決于企業(yè)的戰(zhàn)略選擇和組織結(jié)構(gòu)安排216。 “企業(yè)家是一個經(jīng)營冒險事業(yè)的組織者，是組織、擁有、管理并承擔這一事業(yè)全部風險的人?？赡艿膶嶋H行為目標行為情景分布時間經(jīng)營指標0 T二、內(nèi)部控制定義運 營財務報告 合規(guī)業(yè)務活動2業(yè)務單元A業(yè)務單元B業(yè)務活動1戰(zhàn) 略內(nèi)部環(huán)境事項識別風險評估信息與溝通 風險應對目標設定持續(xù)監(jiān)控控制活動新增加的元素內(nèi)部控制標準框架內(nèi)部控制是風險管理不可分割的一部分，是風險管理的
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