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成都納稅檢查應(yīng)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)防范--fxax-文庫(kù)吧資料

2025-02-24 12:25本頁(yè)面
  

【正文】 證據(jù)表明不符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的,如以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的,差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。 ,在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。 ,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 ,在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。 (一)企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn): ,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方; 的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制; ; 。 ? 在稅務(wù)檢查中,稅務(wù)檢查人員向納稅人或扣繳義務(wù)人詢(xún)問(wèn)與納稅或代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況時(shí),納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)有關(guān)問(wèn)題必須如實(shí)反映。 ? 向稅務(wù)機(jī)關(guān)索取調(diào)取賬簿資料清單。主要地可以概括為以下十個(gè)方面。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí),經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 (分局 )局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。 4、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理 ⑴ 精通與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收法規(guī),減少風(fēng)險(xiǎn) ⑵ 梳理企業(yè)業(yè)務(wù)流程,使其合理化和規(guī)范化 ⑶ 加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析,減少異?,F(xiàn)象或檢查線(xiàn)索 ⑷ 規(guī)范會(huì)計(jì)核算 ⑸ 資料(合同)存檔,規(guī)范管理 ⑹ 加強(qiáng)與稅務(wù)溝通 二 納稅檢查應(yīng)對(duì) ㈠ 納稅檢查基礎(chǔ) 1、何謂納稅檢查 ? 又稱(chēng)稅務(wù)檢查,是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱(chēng),是監(jiān)督、控制稅收法律、法規(guī)有效實(shí)施的重要手段,是稅收管理過(guò)程的核心手段和必要環(huán)節(jié)。企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷(xiāo)完的開(kāi)辦費(fèi),也可根據(jù)上述規(guī)定處理 ⑷ 法不容情 —— 永遠(yuǎn)都會(huì)明知故犯的錯(cuò)誤 ? 禮品的涉稅問(wèn)題 ? 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定:個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得,包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。 2023年甲企業(yè)將其以 470萬(wàn)元出售。 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司 2023年 5月 25日 ⑶ 對(duì)稅法規(guī)定不了解 —— 不知 ? 無(wú)法支付的應(yīng)付帳款 《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第 13號(hào))第五條的規(guī)定,因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款,包括超過(guò)三年以上未支付的應(yīng)付賬款,如果債權(quán)人已按規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的,應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅 股權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題 ? 2023甲企業(yè)用銀行存款 300萬(wàn)投資設(shè)立乙企業(yè),占 100%的股權(quán)。 ?? ? 后發(fā)薪企業(yè)的工資扣除問(wèn)題 ? 問(wèn)題:企業(yè)計(jì)提了職工工資,但是沒(méi)有發(fā)放,可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎? ? 批復(fù):根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)的工資、薪金扣除時(shí)間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度。 前款規(guī)定加收的利息,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)向個(gè)人借款發(fā)生的利息支出不得在企業(yè)所得稅前扣除,各基層局不得為貸款個(gè)人代開(kāi)發(fā)票。 ? 企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行) 國(guó)稅發(fā) 202330號(hào) 第五條規(guī)定: 采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí),可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定 ⑶ 人為設(shè)置障礙 ? 2023年 3月 12日國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)人員服務(wù)調(diào)查 問(wèn)題: 當(dāng)你向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)稅法時(shí),稅務(wù)人員的態(tài)度 ? ? 好 % ? 較好 % ? 一般 % ? 較差 % 3 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn) ⑴ 不能預(yù)見(jiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生后果 —— 短視 ? 營(yíng)業(yè)稅條例第 14條: 納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅而自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 ⑵ 對(duì)稅法理解存在誤解 —— 誤解 ? 個(gè)人借款利息問(wèn)題: ? 實(shí)施條例第 38條: 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除:非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出; 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。雙方約定合同簽訂日支付 500萬(wàn)元,股權(quán)變更前支付 500萬(wàn)元,甲公司變更工商登記后支付其余的 2023萬(wàn)元。(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。 資料下載大全 納稅風(fēng)險(xiǎn)管理 及 納稅檢查應(yīng)對(duì) 重慶工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 楊安富副教授 Email: Tel:13228667618 一、納稅風(fēng)險(xiǎn)管理 1 制度風(fēng)險(xiǎn) —— 規(guī)定模糊;缺乏操作性 ⑴ 稅法概念不清 ? 什么叫加工? ? 什么叫種植? ? 什么叫出差? ? 什么叫價(jià)格明顯偏低而沒(méi)有正當(dāng)理由? 川國(guó)稅函發(fā) [1997]2號(hào) 稅前扣除政策 ? 新稅法第 8條:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他直接支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 ? 何謂實(shí)際發(fā)生? —— 實(shí)際支付?取得發(fā)票? ? 何謂有關(guān)? —— 與取得收入直接相關(guān)的支出( 不發(fā)生就會(huì)影響經(jīng)營(yíng)) 問(wèn)題一:娛樂(lè)場(chǎng)所的古玩、壁畫(huà)等? 問(wèn)題二:辦公樓前的裝飾大花瓶? ? 何謂合理? —— 符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī);應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本;是必要的支出;是正常的支出 國(guó)稅函( 2023) 3號(hào)文件:福利費(fèi)的問(wèn)題 ? 《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),
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