成都稅務(wù)稽查及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-文庫吧資料
2025-02-24 12:25本頁面
【正文】 股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎樣少交稅？ 2 3 1 A公司由甲、乙法人股東 （均為居民企業(yè)）于2023年初出資1000萬元設(shè)立，甲、乙出資比例分別為 32％、68%. 2023年 6月 30日， A公司所有者權(quán)益 8000萬元，其中實(shí)收資本1000萬、盈余公積 1200萬、未分配利潤 5800萬 2023年 7月 1日 ，甲企業(yè)與丙個(gè)人簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲將其持有的32%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙，協(xié)議約定甲、丙按該股權(quán)公允價(jià)值 2800萬轉(zhuǎn)讓 (2800－ 1000 *32％ )*25%＝ 620 ? 總局公告 [2023]第 34號(hào) :企 業(yè)撤資取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資部分，應(yīng)確認(rèn)為 投資收回。 總分機(jī)構(gòu)所處地區(qū)稅率差異時(shí)如何少交稅？ 北京 分公司 株洲 分公司 拉薩 直屬機(jī)構(gòu) 拉薩 總部 總局公告 〔 ? 2023? 57號(hào) 總局公告 ? 2023? 12 ？ 計(jì)稅收入政策與籌劃案例 股息所得與轉(zhuǎn)讓股權(quán)交稅？ ? ? ? ? 甲公司于 ， 以存款 1000萬投資于乙公司，占乙公司股本總額的 70％，乙公司當(dāng)年獲凈利潤 500萬。 分支機(jī)構(gòu)在設(shè)立初期一般處于虧損狀態(tài)，一般采用分公司形式 。 籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 減輕稅負(fù) 偷 稅 避 稅 節(jié) 稅 轉(zhuǎn) 嫁 籌劃的目標(biāo) 稅后利潤最大化 籌劃 目標(biāo) 目標(biāo)之三 ：獲取貨幣時(shí)間價(jià)值 目標(biāo)之二 ：直接降低稅收負(fù)擔(dān) 目標(biāo)之一 ：實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn) 減少計(jì) 稅依據(jù) 推遲稅款 繳納時(shí)間 降低適 用稅率 合理歸屬 所得年度 籌劃的 方法與思路 ? [案情 ]廣州最大外資避稅 中行廣東省分行 貸款 20億 付息 廣州某外企 無息放貸 紙品 口腔保健品 北京洗滌 天津 注：子公司多虧損 案例導(dǎo)入：廣州最大外資避稅 企業(yè)所得稅條例 利息 資本化利息 投資未到位利息 關(guān)聯(lián)方利息 ?? 向個(gè)人借款利息 國稅函（ 2023） 312 財(cái)稅（ 2023） 121 國稅函 [2023]777 企業(yè)機(jī)構(gòu)政策與籌劃案例 外設(shè)機(jī)構(gòu)成立 子公司 ?分公司 ？ ? 示例一 ： A公司所得稅稅率為 25%.2023年 1月擬投資設(shè)立一公司，預(yù)測其當(dāng)年稅前會(huì)計(jì)利潤 3萬元，假定 A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤 100萬元 。 法律救濟(jì)法 稅務(wù)稽查中納稅人享有的權(quán)限 1. 知情權(quán) 2. 被告知權(quán) 3. 特殊稽查人員回避權(quán) 4. 檢舉、控告征稅違法行為權(quán) 5. 被保密權(quán) 6. 納稅爭議救濟(jì)權(quán) 7. 稅務(wù)行政賠償權(quán) 稅務(wù)處罰聽證、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟 對法人或者其他組織作出 1萬元以上 (含本數(shù) )罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá) 《 稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書 》 , 告知有要求舉行聽證的權(quán)利。 危機(jī)公關(guān)結(jié)果：企業(yè)主管稅務(wù)對該情況熟知，并有稅企溝通回執(zhí)。 尋找稅務(wù)責(zé)任法 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。但稅法并未明確是會(huì)計(jì)提足折舊還是稅法提足折舊。稽查后，要對公司進(jìn)行處罰。 案例：某公司一批固定資產(chǎn)已達(dá)到會(huì)計(jì)折舊年限，但未達(dá)到稅法折舊年限。 虛假的納稅申報(bào)同錯(cuò)誤的納稅申報(bào) 一種結(jié)果：造成了少繳稅款的后果。非偷稅：只補(bǔ)稅、滯納金，沒有罰款。 避重就輕法 避 免定性偷稅，偷稅：補(bǔ)稅、罰款、 滯納金?；蛘邔ふ移渌麊挝槐粡妮p單位的案例。 危機(jī)公關(guān)的技巧 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對主要方法 稅收政策解讀法 避重就輕法 無理攪三分法 尋找稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任法 法律救濟(jì)法 公關(guān)公司協(xié)調(diào)解決法 稅收政策解讀法 中國稅法特點(diǎn)： 中國稅法政策非常復(fù)雜，經(jīng)常相互矛盾； 稅法本身模糊不清，存在不同的理解； 各地土政策與上位法沖突； 政策運(yùn)用錯(cuò)誤，對政策本身進(jìn)行抗辯。 外調(diào)協(xié)查 稅務(wù)稽查基本方法 [案例 ]兩煤炭公司設(shè)置賬外賬偷稅案 2023年 5月，國家稅務(wù)總局稽查局根據(jù)舉報(bào)線索，將兩戶煤炭企業(yè)涉嫌偷稅案交由某省國家稅務(wù)局稽查局 查辦 。 案件結(jié)果： 該公司 2023年 1月 1日至 2023年 4月 30日實(shí)際取得銷售收入為 3784萬元，而其申報(bào)的銷售收入為 961萬元，少計(jì)收入 2823萬元。 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn) 4 細(xì)心的檢查人員發(fā)現(xiàn)，記賬憑證后除了有出庫單外，還有一張電腦打印的“客戶銷售單”，上面有微機(jī)號(hào)，因此分析該企業(yè)除了手工賬簿外，還有電子賬簿作為內(nèi)賬。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)若設(shè)置賬外賬，其真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往隱匿在電腦中。 檢查預(yù)案： 檢查人員認(rèn)為，如果該公司存在賬外經(jīng)營，即使手段再高明，其賬簿憑證上也會(huì)留有蛛絲馬跡。 資金流檢查是檢查虛開發(fā)票的重要手段，通過“物流”“票流”“資金流”比對。 后經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，巫某是該公司財(cái)務(wù)人員。 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn) 3 資金流檢查 資金流檢查是稅務(wù)稽查的重要手段 你能做假賬 ,你能做假對帳單嗎 ? 假如沒有現(xiàn)金交易“兩套帳 ”幾乎不可能 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn) 3 [案例 ]某電子商務(wù)企業(yè)隱瞞銷售收入偷稅案 廣泛搜集下游用戶信息后，在稽查人員不懈努力下，終于根據(jù)企業(yè)對外發(fā)放的宣傳資料，發(fā)現(xiàn)了重要線索。 稽查人員對公司倉儲(chǔ)部、銷售部進(jìn)行了突
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