成都稅務稽查及風險應對-免費閱讀
【正文】 但在運輸途中發(fā)生盜竊，損失計 30萬元，當地公安機關出具了相關證明。 對于對外贈送的帶有本公司標識 （商標、公司名稱、注冊地址、聯(lián)系方式等）的自產產品或專門制作的外購禮品，應作為業(yè)務宣傳費處理。 （ 1+3%） 3%] （ 7%＋ 3%） }（ 1－ 25%） ＝ （元） 案例分析 方案三：從小規(guī)模納稅人 C公司購買 。假定每銷售 100元，成本 60元。 ? 相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為 股息所得 ，按規(guī)定可免繳企業(yè)所得稅。 申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起 60日內提出行政復議申請。 國稅發(fā) [2023]88號文規(guī)定，已提足折舊固定資產報廢損失自行列支。還可能移送公安。 稅務稽查風險 5 獲取“鐵證 ” 的最好手段 外部證據優(yōu)于內部證據，外調協(xié)查得來的證據最為可靠，大型的稽查案件，基本上都是通過外調協(xié)查來固定證據的 。 稅務稽查風險 4 “ 兩套賬 ” 的殺手锏 突擊調帳 目前被追究刑事責任的納稅人，普遍是由于兩套賬被突破，而導致偷稅數額巨大，從而被追究刑事責任的 稅務稽查風險 4 [案例 ]某配件公司設置賬外賬偷稅案 2023年 6月，某市國稅局稽查局接舉報，反映該市某配件公司設置兩套帳偷稅，并提供了公司銷售客戶的名稱及金額等相關信息。 稅務稽查風險 2 [案例 ]某啤酒有限公司隱匿收入偷稅案 2023年 6月 10日，某省國家稅務局稽查局接到國家稅務總局稽查局轉來舉報信息，反映 P市某啤酒有限公司（以下簡稱啤酒公司） 2023年至 2023年共購進麥芽 ，以每噸麥芽可生產 8噸啤酒計算與其實際經營情況極不相符，存在虛假作賬、隱瞞銷售收入的重大偷稅嫌疑。 企業(yè)稅務稽查與風險應對 稅務警戒線 ? ? 預警指數 ==稅務機關的稅務警戒線和警戒率： 三個數值：同地區(qū)、行業(yè)稅負率、你的稅負指數、兩者間的比例 ? 稅負率 ==當期你繳納的稅與你收入的比例 比如從事面粉行業(yè)稅負率 15%，而你的稅負率是 5%，如果稅務機關對面粉業(yè)在系統(tǒng)中預設的境界線為 10%，那你的稅負率低于警戒線50%，屬于重點監(jiān)控范圍 ? 稅務機關通過預設警戒線評估企業(yè)是否存在不計收入，多計成本，逃避納稅等問題。 稽查人員對公司倉儲部、銷售部進行了突擊實地核查，查獲了“送酒單”、“贈酒單”兩種原始單證，成為突破案件的重要證據。 檢查預案： 檢查人員認為，如果該公司存在賬外經營，即使手段再高明，其賬簿憑證上也會留有蛛絲馬跡。 外調協(xié)查 稅務稽查基本方法 [案例 ]兩煤炭公司設置賬外賬偷稅案 2023年 5月，國家稅務總局稽查局根據舉報線索，將兩戶煤炭企業(yè)涉嫌偷稅案交由某省國家稅務局稽查局 查辦 。非偷稅：只補稅、滯納金，沒有罰款。但稅法并未明確是會計提足折舊還是稅法提足折舊。 籌劃風險應對 減輕稅負 偷 稅 避 稅 節(jié) 稅 轉 嫁 籌劃的目標 稅后利潤最大化 籌劃 目標 目標之三 ：獲取貨幣時間價值 目標之二 ：直接降低稅收負擔 目標之一 ：實現涉稅零風險 減少計 稅依據 推遲稅款 繳納時間 降低適 用稅率 合理歸屬 所得年度 籌劃的 方法與思路 ? [案情 ]廣州最大外資避稅 中行廣東省分行 貸款 20億 付息 廣州某外企 無息放貸 紙品 口腔保健品 北京洗滌 天津 注：子公司多虧損 案例導入：廣州最大外資避稅 企業(yè)所得稅條例 利息 資本化利息 投資未到位利息 關聯(lián)方利息 ?? 向個人借款利息 國稅函（ 2023） 312 財稅（ 2023） 121 國稅函 [2023]777 企業(yè)機構政策與籌劃案例 外設機構成立 子公司 ?分公司 ？ ? 示例一 ： A公司所得稅稅率為 25%.2023年 1月擬投資設立一公司，預測其當年稅前會計利潤 3萬元，假定 A公司當年實現稅前會計利潤 100萬元 。 “先撤資再增資 ”節(jié)稅 甲先按 《 公司法 》 程序撤出32%出資，從 A公司獲2560萬元補償 。年末促銷活動 ，擬定 “ 滿 100送 20” ，即每銷售100元，送 20元優(yōu)惠 100元 ， 送 8折優(yōu)惠 100元，送加量，可再選購價值 20元，捆綁式銷售，總價不變 滿 100元，送折扣券 20元（不兌換現金，下次代幣結算 ） 100元，返現金“大禮” 20元 100元，送價值 20元禮品 促銷案例 1 2 3 ?贈送折扣券 ?贈送禮品 ?滿就送加量 促銷籌劃方案 稅負 ?打折酬賓 ?返還現金 3 4 5 項目 （對比） 會計 增值稅 所得稅 將貨物交付他人代銷 V V V 銷售代銷貨物 V V V 統(tǒng)一核算，異地移送 X V X 非應稅項目 自產、委托加工 X V X 外購 X X X 職工個人福利（給個人） 自產、委托加工 V V V 外購 X X V 投資（自產、委托加工、外購） V V V 分配（自產、委托加工、外購） V V V 贈送（自產、委托加工、外購） X V V 交際應酬，市場推廣，廣告樣品 自產、委托加工 X V V 外購 X X V 集體福利（食堂、浴室） 自產、委托加工 X
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